内审员培训试题及答案

内审员培训试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.内部审计的基本职能是（）（1分）A.监督和管理B.控制和改进C.评价和咨询D.调查和起诉【答案】C【解析】内部审计的基本职能是评价和咨询

2.内部审计报告应提交给（）（1分）A.董事会B.管理层C.审计委员会D.以上都是【答案】D【解析】内部审计报告应提交给董事会、管理层和审计委员会

3.内部审计的独立性主要体现在（）（1分）A.组织独立性B.人员独立性C.工作独立性D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的独立性主要体现在组织独立性、人员独立性和工作独立性

4.内部审计计划应包括（）（1分）A.审计目标B.审计范围C.审计时间表D.以上都是【答案】D【解析】内部审计计划应包括审计目标、审计范围和审计时间表

5.内部审计质量控制不包括（）（1分）A.审计方法B.审计程序C.审计报告D.审计人员素质【答案】A【解析】内部审计质量控制包括审计程序、审计报告和审计人员素质

6.内部审计的目的是（）（1分）A.评价风险管理B.评价控制措施C.评价运营效率D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的目的是评价风险管理、控制措施和运营效率

7.内部审计应遵循的原则不包括（）（1分）A.客观性B.公正性C.独立性D.及时性【答案】D【解析】内部审计应遵循的原则包括客观性、公正性和独立性

8.内部审计的职责不包括（）（1分）A.评价财务报表B.评价内部控制C.评价经营效率D.评价合规性【答案】A【解析】内部审计的职责包括评价内部控制、评价经营效率和评价合规性

9.内部审计报告的要素不包括（）（1分）A.审计范围B.审计目标C.审计发现D.审计费用【答案】D【解析】内部审计报告的要素包括审计范围、审计目标和审计发现

10.内部审计的后续跟踪不包括（）（1分）A.审计建议的落实B.审计缺陷的整改C.审计结果的公告D.审计人员的培训【答案】D【解析】内部审计的后续跟踪包括审计建议的落实、审计缺陷的整改和审计结果的公告

二、多选题（每题2分，共10分）

1.内部审计的目标包括（）（2分）A.评价风险管理B.评价控制措施C.评价运营效率D.评价合规性E.评价财务报表【答案】A、B、C、D【解析】内部审计的目标包括评价风险管理、控制措施、运营效率和合规性

2.内部审计的职责包括（）（2分）A.评价内部控制B.评价经营效率C.评价合规性D.评价财务报表E.评价风险管理【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的职责包括评价内部控制、评价经营效率、评价合规性和评价风险管理

3.内部审计报告的要素包括（）（2分）A.审计范围B.审计目标C.审计发现D.审计建议E.审计费用【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告的要素包括审计范围、审计目标、审计发现和审计建议

4.内部审计质量控制的内容包括（）（2分）A.审计方法B.审计程序C.审计报告D.审计人员素质E.审计结果公告【答案】B、C、D【解析】内部审计质量控制的内容包括审计程序、审计报告和审计人员素质

5.内部审计的后续跟踪包括（）（2分）A.审计建议的落实B.审计缺陷的整改C.审计结果的公告D.审计人员的培训E.审计范围调整【答案】A、B、C【解析】内部审计的后续跟踪包括审计建议的落实、审计缺陷的整改和审计结果的公告

三、填空题（每题2分，共10分）

1.内部审计应遵循______、______和______原则【答案】客观性；公正性；独立性（4分）

2.内部审计报告应包括______、______和______要素【答案】审计范围；审计目标；审计发现（4分）

3.内部审计的职责包括______、______和______【答案】评价内部控制；评价经营效率；评价合规性（4分）

4.内部审计的后续跟踪包括______、______和______【答案】审计建议的落实；审计缺陷的整改；审计结果的公告（4分）

5.内部审计质量控制的内容包括______、______和______【答案】审计程序；审计报告；审计人员素质（4分）

四、判断题（每题1分，共10分）

1.内部审计应遵循独立性原则（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计应遵循独立性原则

2.内部审计报告应提交给管理层（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计报告应提交给管理层

3.内部审计的目的是评价财务报表（）（1分）【答案】（×）【解析】内部审计的目的是评价风险管理、控制措施、运营效率和合规性

4.内部审计应遵循客观性原则（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计应遵循客观性原则

5.内部审计的职责包括评价风险管理（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计的职责包括评价风险管理、控制措施、运营效率和合规性

6.内部审计报告应包括审计建议（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计报告应包括审计建议

7.内部审计应遵循公正性原则（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计应遵循公正性原则

8.内部审计的后续跟踪包括审计缺陷的整改（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计的后续跟踪包括审计缺陷的整改

9.内部审计质量控制的内容包括审计方法（）（1分）【答案】（×）【解析】内部审计质量控制的内容不包括审计方法

10.内部审计的目的是评价控制措施（）（1分）【答案】（√）【解析】内部审计的目的是评价控制措施

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述内部审计的基本职能【答案】内部审计的基本职能是评价和咨询，通过独立的、客观的、专业的审计活动，帮助组织实现其目标，提高组织的风险管理、控制和运营效率【解析】内部审计的基本职能是评价和咨询，通过独立的、客观的、专业的审计活动，帮助组织实现其目标，提高组织的风险管理、控制和运营效率

2.简述内部审计报告的要素【答案】内部审计报告的要素包括审计范围、审计目标、审计发现、审计建议等【解析】内部审计报告的要素包括审计范围、审计目标、审计发现、审计建议等

3.简述内部审计的职责【答案】内部审计的职责包括评价内部控制、评价经营效率、评价合规性和评价风险管理【解析】内部审计的职责包括评价内部控制、评价经营效率、评价合规性和评价风险管理

4.简述内部审计的后续跟踪【答案】内部审计的后续跟踪包括审计建议的落实、审计缺陷的整改和审计结果的公告【解析】内部审计的后续跟踪包括审计建议的落实、审计缺陷的整改和审计结果的公告

5.简述内部审计质量控制的内容【答案】内部审计质量控制的内容包括审计程序、审计报告和审计人员素质【解析】内部审计质量控制的内容包括审计程序、审计报告和审计人员素质

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部审计在组织中的作用和意义【答案】内部审计在组织中的作用和意义主要体现在以下几个方面

（1）帮助组织实现其目标，提高组织的风险管理、控制和运营效率；

（2）提供独立的、客观的、专业的审计意见，帮助组织改进内部控制和风险管理；

（3）提高组织的透明度和公信力，增强利益相关者的信心；

（4）帮助组织发现和解决潜在问题，预防风险和损失；

（5）促进组织持续改进，提高组织的竞争力和可持续发展能力【解析】内部审计在组织中的作用和意义主要体现在以下几个方面

（1）帮助组织实现其目标，提高组织的风险管理、控制和运营效率；

（2）提供独立的、客观的、专业的审计意见，帮助组织改进内部控制和风险管理；

（3）提高组织的透明度和公信力，增强利益相关者的信心；

（4）帮助组织发现和解决潜在问题，预防风险和损失；

（5）促进组织持续改进，提高组织的竞争力和可持续发展能力

2.分析内部审计报告的编制要点【答案】内部审计报告的编制要点主要体现在以下几个方面

（1）明确审计目标和范围；

（2）客观、公正地描述审计发现；

（3）提出具体的审计建议；

（4）确保报告的清晰性和可读性；

（5）注重报告的实用性和可操作性【解析】内部审计报告的编制要点主要体现在以下几个方面

（1）明确审计目标和范围；

（2）客观、公正地描述审计发现；

（3）提出具体的审计建议；

（4）确保报告的清晰性和可读性；

（5）注重报告的实用性和可操作性

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某公司计划开展内部审计，请设计一份内部审计计划，包括审计目标、审计范围、审计时间表和审计方法【答案】内部审计计划设计如下

（1）审计目标-评价内部控制的有效性；-评价风险管理措施的有效性；-评价运营效率；-评价合规性

（2）审计范围-财务报表；-内部控制；-风险管理；-运营效率；-合规性

（3）审计时间表-准备阶段1周；-实施阶段2周；-评估阶段1周

（4）审计方法-文件审查；-访谈；-观察；-实地检查；-数据分析【解析】内部审计计划设计如下

（1）审计目标评价内部控制的有效性；评价风险管理措施的有效性；评价运营效率；评价合规性

（2）审计范围财务报表；内部控制；风险管理；运营效率；合规性

（3）审计时间表准备阶段1周；实施阶段2周；评估阶段1周

（4）审计方法文件审查；访谈；观察；实地检查；数据分析。