地税考试试题及答案

地税考试试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.地方税务局主要负责征收和管理哪种税种？（）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.营业税【答案】C【解析】地方税务局主要负责征收和管理企业所得税

2.下列哪项不属于税务登记的内容？（）A.纳税人名称B.法定代表人C.财务负责人D.经营范围【答案】D【解析】税务登记的内容包括纳税人名称、法定代表人、财务负责人等，但经营范围不属于税务登记内容

3.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）A.

0.5%B.1%C.

1.5%D.2%【答案】B【解析】纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的1%

4.以下哪种情况下可以申请延期缴纳税款？（）A.纳税人经营状况良好B.纳税人资金周转困难C.纳税人利润较高D.纳税人投资较多【答案】B【解析】纳税人资金周转困难时可以申请延期缴纳税款

5.纳税人发生解散、破产时，应当（）A.依法结清纳税义务B.暂缓纳税义务C.免除纳税义务D.转移纳税义务【答案】A【解析】纳税人发生解散、破产时，应当依法结清纳税义务

6.下列哪项不属于税务行政复议的受理范围？（）A.对税务机关作出的征税决定不服B.对税务机关作出的罚款决定不服C.对税务机关作出的税务检查决定不服D.对税务机关作出的行政处罚决定不服【答案】C【解析】税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的征税决定、罚款决定、行政处罚决定不服，但不包括税务检查决定

7.纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）A.30日B.60日C.90日D.180日【答案】B【解析】纳税人申请税务行政复议的法定期限是60日

8.以下哪种情况下可以申请税务行政诉讼？（）A.对税务机关作出的具体行政行为不服B.对税务机关作出的抽象行政行为不服C.对税务机关作出的内部管理行为不服D.对税务机关作出的行政指导行为不服【答案】A【解析】对税务机关作出的具体行政行为不服可以申请税务行政诉讼

9.税务行政诉讼的被告是（）A.纳税人B.税务机关C.法院D.仲裁机构【答案】B【解析】税务行政诉讼的被告是税务机关

10.以下哪种情况下可以申请税务行政赔偿？（）A.纳税人合法权益受到税务机关违法行为的侵害B.纳税人合法权益受到税务机关合法行为的侵害C.纳税人合法权益受到税务机关中立行为的侵害D.纳税人合法权益受到税务机关行政指导行为的侵害【答案】A【解析】纳税人合法权益受到税务机关违法行为的侵害可以申请税务行政赔偿

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于地方税务局的职责？（）A.征收企业所得税B.征收个人所得税C.管理地方税种D.管理中央税种E.开展税务检查【答案】A、C、E【解析】地方税务局的职责包括征收企业所得税、管理地方税种、开展税务检查

2.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取哪些措施？（）A.责令限期申报B.加收滞纳金C.罚款D.通知银行扣款E.采取强制执行措施【答案】A、B、C、D、E【解析】纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取责令限期申报、加收滞纳金、罚款、通知银行扣款、采取强制执行措施等措施

3.以下哪些属于税务行政复议的审理范围？（）A.对税务机关作出的征税决定不服B.对税务机关作出的罚款决定不服C.对税务机关作出的税务检查决定不服D.对税务机关作出的行政处罚决定不服E.对税务机关作出的行政指导行为不服【答案】A、B、D【解析】税务行政复议的审理范围包括对税务机关作出的征税决定、罚款决定、行政处罚决定不服

4.以下哪些属于税务行政诉讼的受案范围？（）A.对税务机关作出的具体行政行为不服B.对税务机关作出的抽象行政行为不服C.对税务机关作出的内部管理行为不服D.对税务机关作出的行政指导行为不服E.对税务机关作出的征税决定不服【答案】A、E【解析】税务行政诉讼的受案范围包括对税务机关作出的具体行政行为不服、对税务机关作出的征税决定不服

5.以下哪些情况下可以申请税务行政赔偿？（）A.纳税人合法权益受到税务机关违法行为的侵害B.纳税人合法权益受到税务机关合法行为的侵害C.纳税人合法权益受到税务机关中立行为的侵害D.纳税人合法权益受到税务机关行政指导行为的侵害E.纳税人合法权益受到税务机关不作为行为的侵害【答案】A、E【解析】纳税人合法权益受到税务机关违法行为的侵害、受到税务机关不作为行为的侵害可以申请税务行政赔偿

三、填空题（每题2分，共8分）

1.地方税务局主要负责征收和管理______等地方税种【答案】营业税、个人所得税、企业所得税（4分）

2.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的______【答案】1%（2分）

3.纳税人申请税务行政复议的法定期限是______【答案】60日（2分）

4.税务行政诉讼的被告是______【答案】税务机关（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.地方税务局主要负责征收和管理增值税（）【答案】（×）【解析】地方税务局主要负责征收和管理地方税种，不包括增值税

2.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取强制执行措施（）【答案】（√）【解析】纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取强制执行措施

3.税务行政复议的审理范围包括对税务机关作出的税务检查决定不服（）【答案】（×）【解析】税务行政复议的审理范围不包括对税务机关作出的税务检查决定不服

4.税务行政诉讼的受案范围包括对税务机关作出的抽象行政行为不服（）【答案】（×）【解析】税务行政诉讼的受案范围不包括对税务机关作出的抽象行政行为不服

5.纳税人合法权益受到税务机关合法行为的侵害可以申请税务行政赔偿（）【答案】（×）【解析】纳税人合法权益受到税务机关合法行为的侵害不能申请税务行政赔偿

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述地方税务局的职责【答案】地方税务局主要负责征收和管理地方税种，包括营业税、个人所得税、企业所得税等，并开展税务检查，维护税收秩序

2.简述纳税人未按期缴纳税款的后果【答案】纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的1%，并可以采取强制执行措施

3.简述税务行政复议的法定期限【答案】纳税人申请税务行政复议的法定期限是60日

4.简述税务行政诉讼的被告【答案】税务行政诉讼的被告是税务机关

5.简述税务行政赔偿的适用条件【答案】纳税人合法权益受到税务机关违法行为的侵害或受到税务机关不作为行为的侵害可以申请税务行政赔偿

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务行政复议的程序【答案】税务行政复议的程序包括

（1）申请纳税人在法定期限内向上一级税务机关提出复议申请

（2）受理复议机关在收到申请后，对符合条件的申请予以受理

（3）审理复议机关对案件进行审理，包括调查取证、组织听证等

（4）决定复议机关根据审理结果作出复议决定

（5）执行复议决定生效后，税务机关和纳税人分别履行或申请强制执行

2.分析税务行政诉讼的程序【答案】税务行政诉讼的程序包括

（1）起诉纳税人在法定期限内向人民法院提起诉讼

（2）受理人民法院在收到起诉状后，对符合条件的起诉予以受理

（3）审理人民法院对案件进行审理，包括调查取证、组织开庭等

（4）判决人民法院根据审理结果作出判决

（5）执行判决生效后，税务机关和纳税人分别履行或申请强制执行

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业因税务机关作出的征税决定不服，申请税务行政复议请分析该企业应如何进行复议申请，并简述复议程序【答案】该企业应如何进行复议申请

（1）在收到税务机关的征税决定之日起60日内向上一级税务机关提出复议申请

（2）提交申请书，申请书应包括申请人、被申请人、请求事项、事实和理由等内容

（3）提交相关证据材料，如征税决定书、财务报表等复议程序

（1）申请企业向上一级税务机关提出复议申请

（2）受理复议机关在收到申请后，对符合条件的申请予以受理

（3）审理复议机关对案件进行审理，包括调查取证、组织听证等

（4）决定复议机关根据审理结果作出复议决定

（5）执行复议决定生效后，企业根据决定履行相应义务或申请强制执行

2.某纳税人因税务机关作出的罚款决定不服，申请税务行政诉讼请分析该纳税人应如何进行诉讼申请，并简述诉讼程序【答案】该纳税人应如何进行诉讼申请

（1）在收到税务机关的罚款决定之日起6个月内向人民法院提起诉讼

（2）提交起诉状，起诉状应包括原告、被告、诉讼请求、事实和理由等内容

（3）提交相关证据材料，如罚款决定书、财务报表等诉讼程序

（1）起诉纳税人向人民法院提起诉讼

（2）受理人民法院在收到起诉状后，对符合条件的起诉予以受理

（3）审理人民法院对案件进行审理，包括调查取证、组织开庭等

（4）判决人民法院根据审理结果作出判决

（5）执行判决生效后，税务机关和纳税人分别履行或申请强制执行。