审计师考试试题及答案

审计师考试试题及答案

一、单选题

1.下列审计程序中，不属于控制测试的是（）（1分）A.观察控制程序执行情况B.重新执行控制程序C.检查内部控制在特定期间是否得到持续运行D.分析程序【答案】D【解析】分析程序属于实质性程序，不用于控制测试

2.审计工作底稿的编制目的是（）（2分）A.作为审计报告的支持文件B.记录审计人员的个人想法C.作为审计人员的娱乐材料D.证明审计人员的工作时间【答案】A【解析】审计工作底稿是审计报告的重要支持文件，用于记录和证明审计过程和结果

3.在审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，审计师应（）（2分）A.继续执行审计程序，但不发表审计意见B.发表保留意见的审计报告C.拒绝出具审计报告D.发表否定意见的审计报告【答案】C【解析】如果被审计单位拒绝更正重大错报，审计师应考虑出具无法表示意见的审计报告或拒绝出具审计报告

4.审计师在执行审计程序时，应注意保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.专业性D.以上都是【答案】D【解析】审计师在执行审计程序时，应保持独立性、客观性和专业性

5.审计证据的适当性是指（）（2分）A.证据的数量足够B.证据的质量能够支持审计结论C.证据的来源可靠D.证据的获取方式合法【答案】B【解析】审计证据的适当性是指证据的质量能够支持审计结论

6.在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应（）（2分）A.立即停止审计工作B.向管理层报告内部控制缺陷C.忽略内部控制缺陷D.要求被审计单位立即整改【答案】B【解析】审计师发现内部控制缺陷后，应向管理层报告，并建议采取适当措施

7.审计报告的类型包括（）（2分）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告

8.审计师在执行审计程序时，应注意（）（1分）A.审计程序的适用性B.审计程序的经济性C.审计程序的效率性D.以上都是【答案】D【解析】审计师在执行审计程序时，应注意审计程序的适用性、经济性和效率性

9.审计工作底稿的复核应由（）（2分）A.审计项目负责人B.审计团队成员C.被审计单位管理层D.以上都是【答案】A【解析】审计工作底稿的复核应由审计项目负责人进行

10.审计师在执行审计程序时，应注意（）（2分）A.审计程序的合法性B.审计程序的专业性C.审计程序的完整性D.以上都是【答案】D【解析】审计师在执行审计程序时，应注意审计程序的合法性、专业性和完整性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计程序？（）A.检查会计记录B.询问被审计单位人员C.观察被审计单位的经营活动D.分析程序E.重新执行控制程序【答案】A、B、C、D、E【解析】审计程序包括检查会计记录、询问被审计单位人员、观察被审计单位的经营活动、分析程序和重新执行控制程序

2.审计证据的来源包括（）A.会计记录B.被审计单位人员C.外部独立来源D.内部文件E.实地观察【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括会计记录、被审计单位人员、外部独立来源、内部文件和实地观察

3.审计报告的类型包括（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.无保留意见审计报告E.保留意见审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告、无保留意见审计报告和保留意见审计报告

4.审计师在执行审计程序时，应注意（）A.审计程序的适用性B.审计程序的经济性C.审计程序的效率性D.审计程序的合法性E.审计程序的专业性【答案】A、B、C、D、E【解析】审计师在执行审计程序时，应注意审计程序的适用性、经济性、效率性、合法性和专业性

5.审计工作底稿的编制目的是（）A.作为审计报告的支持文件B.记录审计人员的个人想法C.作为审计人员的娱乐材料D.证明审计人员的工作时间E.记录审计过程和结果【答案】A、E【解析】审计工作底稿的编制目的是作为审计报告的支持文件，记录审计过程和结果

三、填空题

1.审计师在执行审计程序时，应注意保持______、______和______【答案】独立性、客观性、专业性（4分）

2.审计证据的适当性是指______【答案】证据的质量能够支持审计结论（4分）

3.审计报告的类型包括______、______和______【答案】标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告（4分）

4.审计师在执行审计程序时，应注意______、______和______【答案】审计程序的适用性、经济性、效率性（4分）

5.审计工作底稿的编制目的是______【答案】作为审计报告的支持文件，记录审计过程和结果（4分）

四、判断题

1.审计师在执行审计程序时，应注意保持独立性（）（2分）【答案】（√）【解析】审计师在执行审计程序时，应保持独立性，以确保审计意见的客观性和公正性

2.审计证据的适当性是指证据的数量足够（）（2分）【答案】（×）【解析】审计证据的适当性是指证据的质量能够支持审计结论，而不仅仅是数量足够

3.审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告（）（2分）【答案】（√）【解析】审计报告的类型确实包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告

4.审计师在执行审计程序时，应注意审计程序的合法性（）（2分）【答案】（√）【解析】审计师在执行审计程序时，应注意审计程序的合法性，以确保审计工作的合规性

5.审计工作底稿的编制目的是记录审计人员的个人想法（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制目的不是记录审计人员的个人想法，而是作为审计报告的支持文件，记录审计过程和结果

五、简答题

1.简述审计师在执行审计程序时应注意的事项（5分）【答案】审计师在执行审计程序时应注意保持独立性、客观性、专业性；注意审计程序的适用性、经济性、效率性；注意审计程序的合法性；注意审计证据的适当性；注意审计工作底稿的编制和复核

2.简述审计证据的来源及其特点（5分）【答案】审计证据的来源包括会计记录、被审计单位人员、外部独立来源、内部文件和实地观察审计证据的特点包括相关性、可靠性、充分性和适当性

3.简述审计报告的类型及其适用范围（5分）【答案】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告标准审计报告适用于一般目的的审计，非标准审计报告适用于特定目的的审计，特殊目的审计报告适用于特定用户和特定目的的审计

六、分析题

1.某公司内部控制存在缺陷，审计师在执行审计程序时发现了该缺陷请分析审计师应如何处理该缺陷（10分）【答案】审计师在发现内部控制缺陷后，应首先评估该缺陷对财务报表的影响，然后向管理层报告该缺陷，并建议采取适当措施如果管理层拒绝采取措施，审计师应考虑出具非标准审计报告或无法表示意见的审计报告

2.某公司在审计期间发生了重大财务舞弊事件，审计师在执行审计程序时发现了该事件请分析审计师应如何处理该事件（10分）【答案】审计师在发现重大财务舞弊事件后，应立即向管理层报告该事件，并建议采取适当措施如果管理层拒绝采取措施，审计师应考虑出具非标准审计报告或无法表示意见的审计报告

七、综合应用题某公司在审计期间发生了重大财务舞弊事件，审计师在执行审计程序时发现了该事件请分析审计师应如何处理该事件，并说明如何编制审计报告（20分）【答案】审计师在发现重大财务舞弊事件后，应立即向管理层报告该事件，并建议采取适当措施如果管理层拒绝采取措施，审计师应考虑出具非标准审计报告或无法表示意见的审计报告在编制审计报告时，审计师应详细描述财务舞弊事件，并说明其对财务报表的影响如果财务舞弊事件对财务报表的影响重大，审计师应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告---标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.C

4.D

5.B

6.B

7.D

8.D

9.A

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、E

三、填空题

1.独立性、客观性、专业性

2.证据的质量能够支持审计结论

3.标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告

4.审计程序的适用性、经济性、效率性

5.作为审计报告的支持文件，记录审计过程和结果

四、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

五、简答题

1.审计师在执行审计程序时应注意保持独立性、客观性、专业性；注意审计程序的适用性、经济性、效率性；注意审计程序的合法性；注意审计证据的适当性；注意审计工作底稿的编制和复核

2.审计证据的来源包括会计记录、被审计单位人员、外部独立来源、内部文件和实地观察审计证据的特点包括相关性、可靠性、充分性和适当性

3.审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告标准审计报告适用于一般目的的审计，非标准审计报告适用于特定目的的审计，特殊目的审计报告适用于特定用户和特定目的的审计

六、分析题

1.审计师在发现内部控制缺陷后，应首先评估该缺陷对财务报表的影响，然后向管理层报告该缺陷，并建议采取适当措施如果管理层拒绝采取措施，审计师应考虑出具非标准审计报告或无法表示意见的审计报告

2.审计师在发现重大财务舞弊事件后，应立即向管理层报告该事件，并建议采取适当措施如果管理层拒绝采取措施，审计师应考虑出具非标准审计报告或无法表示意见的审计报告

七、综合应用题审计师在发现重大财务舞弊事件后，应立即向管理层报告该事件，并建议采取适当措施如果管理层拒绝采取措施，审计师应考虑出具非标准审计报告或无法表示意见的审计报告在编制审计报告时，审计师应详细描述财务舞弊事件，并说明其对财务报表的影响如果财务舞弊事件对财务报表的影响重大，审计师应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。