税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）A.接受捐赠的利得B.国债利息收入C.固定资产盘盈D.罚款收入【答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额

2.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按以下哪项标准扣除？（）A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.限额内据实扣除D.全额不得扣除【答案】C【解析】企业发生的业务招待费，在限额内据实扣除

3.企业处置固定资产的净收益，应计入（）A.营业外收入B.主营业务收入C.投资收益D.补贴收入【答案】A【解析】企业处置固定资产的净收益，计入营业外收入

4.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税【答案】A【解析】增值税属于流转税

5.企业计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？（）A.广告费B.利息费用C.工资薪金D.赞助支出【答案】D【解析】赞助支出不得扣除

6.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以（）A.全额扣除B.按一定比例加计扣除C.不得扣除D.分期扣除【答案】B【解析】企业发生的研发费用，可以按一定比例加计扣除

7.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）A.企业债券利息收入B.存款利息收入C.国债利息收入D.股息收入【答案】C【解析】国债利息收入属于免税收入

8.企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，按以下哪项标准扣除？（）A.不超过工资薪金总额14%的部分B.实际发生额C.全额不得扣除D.不超过工资薪金总额10%的部分【答案】A【解析】企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除

9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按以下哪项标准扣除？（）A.不超过当年销售收入15%的部分B.实际发生额C.全额不得扣除D.不超过当年销售收入5%的部分【答案】A【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除

10.下列税种中，属于财产税的是（）A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税【答案】C【解析】房产税属于财产税

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.职工教育经费E.业务招待费【答案】A、B、C、D、E【解析】工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费均属于企业所得税的税前扣除项目

2.以下哪些属于增值税的纳税人？（）A.销售货物单位B.提供应税劳务单位C.进口货物单位D.提供应税服务单位E.小规模纳税人【答案】A、B、C、D、E【解析】销售货物单位、提供应税劳务单位、进口货物单位、提供应税服务单位、小规模纳税人均属于增值税的纳税人

3.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业债券利息收入E.转让财产收入【答案】A、B、C【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税的免税收入

4.以下哪些费用不得在企业所得税前扣除？（）A.赞助支出B.与取得收入无关的支出C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.非广告性质的赞助支出E.合理的工资薪金【答案】A、B、C、D【解析】赞助支出、与取得收入无关的支出、罚金、罚款和被没收财物的损失、非广告性质的赞助支出不得在企业所得税前扣除

5.以下哪些属于流转税的税种？（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.资源税【答案】A、B、C【解析】增值税、消费税、营业税属于流转税的税种

三、填空题（每题2分，共8分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入______%的部分可以扣除【答案】

152.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额______%的部分可以扣除【答案】

143.增值税的基本税率为______%【答案】

134.企业所得税的基本税率为______%【答案】25

四、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的业务招待费，可以全额在计算应纳税所得额时扣除（）【答案】（×）【解析】企业发生的业务招待费，在限额内据实扣除

2.企业处置无形资产的净收益，应计入营业外收入（）【答案】（√）

3.个人所得税属于流转税（）【答案】（×）【解析】个人所得税不属于流转税

4.企业发生的研发费用，可以按一定比例加计扣除（）【答案】（√）

5.企业发生的职工教育经费，可以全额在计算应纳税所得额时扣除（）【答案】（×）【解析】企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分可以扣除

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息费用、捐赠支出等

2.简述增值税的基本原理【答案】增值税的基本原理是对商品和劳务的增值额征税，实行价外税，通过发票管理进行征收

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年度销售收入为1000万元，发生广告费80万元，业务招待费50万元请计算该企业2023年度可以扣除的广告费和业务招待费金额【答案】广告费扣除限额为1000万元×15%=150万元，实际发生80万元，可以全额扣除业务招待费扣除限额为1000万元×60%=600万元，实际发生50万元，可以全额扣除因此，该企业2023年度可以扣除的广告费和业务招待费金额分别为80万元和50万元

2.某企业2023年度发生工资薪金200万元，福利费20万元，工会经费4万元，职工教育经费3万元请计算该企业2023年度可以扣除的上述费用金额【答案】工资薪金可以全额扣除福利费扣除限额为200万元×14%=28万元，实际发生20万元，可以全额扣除工会经费扣除限额为200万元×2%=4万元，实际发生4万元，可以全额扣除职工教育经费扣除限额为200万元×8%=16万元，实际发生3万元，可以全额扣除因此，该企业2023年度可以扣除的上述费用金额分别为200万元、20万元、4万元和3万元

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业2023年度销售收入为2000万元，发生业务招待费100万元，广告费150万元，工资薪金300万元，福利费40万元，工会经费6万元，职工教育经费5万元，研发费用80万元假设该企业适用企业所得税基本税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税【答案】业务招待费扣除限额为2000万元×60%=1200万元，实际发生100万元，可以全额扣除广告费扣除限额为2000万元×15%=300万元，实际发生150万元，只能扣除300万元工资薪金可以全额扣除福利费扣除限额为300万元×14%=42万元，实际发生40万元，可以全额扣除工会经费扣除限额为300万元×2%=6万元，实际发生6万元，可以全额扣除职工教育经费扣除限额为300万元×8%=24万元，实际发生5万元，可以全额扣除研发费用可以按一定比例加计扣除，假设加计扣除比例为75%，则加计扣除金额为80万元×75%=60万元应纳税所得额=2000万元-300万元-300万元-100万元-40万元-6万元-5万元-80万元-60万元=919万元应纳企业所得税=919万元×25%=

229.75万元因此，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为

229.75万元。