税法试题及答案

税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）（1分）A.用于建造职工宿舍的支出B.赞助体育比赛的费用C.支付给关联方的利息费用D.支付给股东的股息【答案】C【解析】根据税法规定，用于建造职工宿舍的支出属于资本性支出，赞助体育比赛的费用不允许税前扣除，支付给股东的股息属于股息红利分配，不得税前扣除，只有支付给关联方的利息费用在符合条件的情况下可以税前扣除

2.个人所得税的纳税义务人是指（）（1分）A.企业B.个体工商户C.个人D.事业单位【答案】C【解析】个人所得税的纳税义务人包括个人，企业、事业单位、机关、社会团体等组织不是个人所得税的纳税义务人

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.图书B.食用油C.食盐D.医疗服务【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，图书、食用油、食盐均属于增值税征税范围，而医疗服务属于营业税征税范围

4.企业所得税的基本税率是（）（1分）A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的基本税率是25%

5.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）（1分）A.白酒B.化妆品C.汽车D.食盐【答案】D【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，白酒、化妆品、汽车均属于消费税征税范围，而食盐不属于消费税征税范围

6.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

7.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）（1分）A.住宅B.商铺C.厂房D.土地【答案】D【解析】根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，住宅、商铺、厂房均属于房产税征税范围，而土地不属于房产税征税范围

8.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率是（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率是3%

9.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）（1分）A.购销合同B.借款合同C.租赁合同D.工资表【答案】D【解析】根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，购销合同、借款合同、租赁合同均属于印花税征税范围，而工资表不属于印花税征税范围

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不计入应纳税所得额的是（）（1分）A.企业取得的利息收入B.企业发生的公益性捐赠支出C.企业自用资产折旧D.企业取得的政府补助【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业取得的政府补助不计入应纳税所得额

二、多选题（每题4分，共20分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）（4分）A.支付给员工的工资B.企业发生的广告费C.企业购置的固定资产D.企业发生的业务招待费【答案】A、B、D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，支付给员工的工资、企业发生的广告费、企业发生的业务招待费可以在计算应纳税所得额时扣除，企业购置的固定资产属于资本性支出，不得税前扣除

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品中，属于增值税征税范围的有（）（4分）A.图书B.食用油C.食盐D.医疗服务【答案】A、B、C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，图书、食用油、食盐均属于增值税征税范围，而医疗服务属于营业税征税范围

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列商品中，属于消费税征税范围的有（）（4分）A.白酒B.化妆品C.汽车D.食盐【答案】A、B、C【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，白酒、化妆品、汽车均属于消费税征税范围，而食盐不属于消费税征税范围

5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）（4分）A.购销合同B.借款合同C.租赁合同D.工资表【答案】A、B、C【解析】根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，购销合同、借款合同、租赁合同均属于印花税征税范围，而工资表不属于印花税征税范围

三、填空题（每题2分，共8分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予扣除（2分）【答案】

122.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不计入应纳税所得额的是______（2分）【答案】非经营性收入

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率是______%（2分）【答案】

134.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征税对象包括______、______和______（2分）【答案】烟；酒；化妆品

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率是13%（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率是13%

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品

5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，购销合同不属于印花税征税范围（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，购销合同属于印花税征税范围

五、简答题（每题3分，共9分）

1.简述企业所得税的基本税率（3分）【答案】企业所得税的基本税率是25%

2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容（3分）【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等

3.简述增值税的基本税率（3分）【答案】增值税的基本税率是13%

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除的政策意义（10分）【答案】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除的政策意义在于鼓励企业积极参与社会公益事业，促进社会和谐稳定，同时也可以减轻企业的税负，提高企业的社会责任感

2.分析增值税的基本税率13%的政策意义（10分）【答案】增值税的基本税率13%的政策意义在于可以促进经济发展，增加财政收入，同时也可以调节经济结构，促进产业升级，提高企业的竞争力

七、综合应用题（每题15分，共30分）

1.某企业2023年度利润总额为1000万元，发生公益性捐赠支出50万元，计算该企业应纳税所得额（15分）【答案】该企业应纳税所得额=1000-50=950万元

2.某小规模纳税人2023年销售额为200万元，计算该企业应缴纳的增值税（15分）【答案】该企业应缴纳的增值税=200×3%=6万元。