出纳面试试题及答案

出纳面试试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在出纳工作中，哪项操作是首先需要进行的？（）A.登记现金日记账B.解析银行对账单C.处理报销单据D.现金清点【答案】D【解析】出纳工作的首要步骤是现金清点，确保账实相符

2.企业收到投资者投入的资本金，出纳应如何处理？（）A.直接登记现金日记账B.直接登记银行存款日记账C.先制作收款凭证，再登记银行存款日记账D.先制作付款凭证，再登记银行存款日记账【答案】C【解析】收到投资者投入的资本金属于收款业务，应先制作收款凭证，再登记银行存款日记账

3.出纳人员在办理现金支付业务时，应遵循的原则是？（）A.先记账，后付款B.先付款，后记账C.记账与付款同步进行D.根据领导指示灵活处理【答案】A【解析】出纳人员在办理现金支付业务时，应遵循“先记账，后付款”的原则，确保资金安全

4.企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核的凭证是？（）A.银行对账单B.支付凭证C.收款凭证D.原始凭证【答案】B【解析】企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核支付凭证，确保支付业务的合规性

5.出纳人员发现现金日记账余额与实际库存现金不符时，应首先采取的措施是？（）A.立即向上级报告B.调整现金日记账C.进行现金盘点D.联系银行查询【答案】C【解析】出纳人员发现现金日记账余额与实际库存现金不符时，应首先采取的措施是进行现金盘点，查明差异原因

6.企业在办理现金报销业务时，出纳应审核的要点是？（）A.报销单据的合规性B.报销金额的准确性C.报销手续的完整性D.以上都是【答案】D【解析】企业在办理现金报销业务时，出纳应审核报销单据的合规性、报销金额的准确性以及报销手续的完整性

7.出纳人员在办理银行存款业务时，应确保的要素是？（）A.银行账号的正确性B.存款金额的准确性C.存款时间的及时性D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理银行存款业务时，应确保银行账号的正确性、存款金额的准确性以及存款时间的及时性

8.企业在办理现金盘点业务时，出纳应重点关注的环节是？（）A.盘点过程的规范性B.盘点结果的准确性C.盘点记录的完整性D.以上都是【答案】D【解析】企业在办理现金盘点业务时，出纳应重点关注盘点过程的规范性、盘点结果的准确性以及盘点记录的完整性

9.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是？（）A.安全性B.及时性C.准确性D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则

10.企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核的凭证是？（）A.银行对账单B.支付凭证C.收款凭证D.原始凭证【答案】B【解析】企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核支付凭证，确保支付业务的合规性

二、多选题（每题2分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括哪些？（）A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记会计账簿D.办理现金收付E.管理有价证券【答案】A、B、D、E【解析】出纳人员的工作职责包括管理库存现金、办理银行结算、办理现金收付和管理有价证券

2.企业在办理现金收付业务时，出纳应遵循的要点包括？（）A.核对收款凭证B.盘点现金C.登记现金日记账D.审核付款申请E.制作收款凭证【答案】A、B、C【解析】企业在办理现金收付业务时，出纳应遵循核对收款凭证、盘点现金和登记现金日记账的要点

3.出纳人员在办理银行结算业务时，应审核的凭证包括？（）A.银行对账单B.支付凭证C.收款凭证D.原始凭证E.银行回单【答案】B、C、D、E【解析】出纳人员在办理银行结算业务时，应审核支付凭证、收款凭证、原始凭证和银行回单

4.企业在办理现金盘点业务时，出纳应关注的环节包括？（）A.盘点过程的规范性B.盘点结果的准确性C.盘点记录的完整性D.盘点人员的责任心E.盘点时间的及时性【答案】A、B、C、E【解析】企业在办理现金盘点业务时，出纳应关注的环节包括盘点过程的规范性、盘点结果的准确性、盘点记录的完整性和盘点时间的及时性

5.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则包括？（）A.安全性B.及时性C.准确性D.隐蔽性E.透明性【答案】A、B、C【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则

6.企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核的要素包括？（）A.银行账号的正确性B.存款金额的准确性C.存款时间的及时性D.付款申请的合规性E.收款凭证的完整性【答案】A、B、C、D【解析】企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核银行账号的正确性、存款金额的准确性、存款时间的及时性和付款申请的合规性

7.出纳人员在办理现金盘点业务时，应确保的环节包括？（）A.盘点过程的规范性B.盘点结果的准确性C.盘点记录的完整性D.盘点人员的责任心E.盘点时间的及时性【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员在办理现金盘点业务时，应确保盘点过程的规范性、盘点结果的准确性、盘点记录的完整性和盘点时间的及时性

8.企业在办理现金收付业务时，出纳应审核的要点包括？（）A.报销单据的合规性B.报销金额的准确性C.报销手续的完整性D.付款申请的合规性E.收款凭证的完整性【答案】A、B、C、D【解析】企业在办理现金收付业务时，出纳应审核报销单据的合规性、报销金额的准确性、报销手续的完整性和付款申请的合规性

9.出纳人员在办理银行结算业务时，应遵循的要点包括？（）A.核对银行对账单B.审核支付凭证C.登记银行存款日记账D.制作收款凭证E.确保资金安全【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员在办理银行结算业务时，应遵循核对银行对账单、审核支付凭证、登记银行存款日记账和确保资金安全的要点

10.企业在办理现金收付业务时，出纳应关注的环节包括？（）A.收款凭证的合规性B.付款申请的合规性C.报销单据的合规性D.现金清点的准确性E.账务处理的及时性【答案】A、B、C、D、E【解析】企业在办理现金收付业务时，出纳应关注的环节包括收款凭证的合规性、付款申请的合规性、报销单据的合规性、现金清点的准确性和账务处理的及时性

三、填空题（每题2分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是______、______和______【答案】安全性、及时性、准确性

2.企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核的凭证是______、______和______【答案】支付凭证、收款凭证、银行回单

3.出纳人员在办理现金盘点业务时，应确保的环节是______、______和______【答案】盘点过程的规范性、盘点结果的准确性、盘点记录的完整性

4.企业在办理现金收付业务时，出纳应审核的要点是______、______和______【答案】报销单据的合规性、报销金额的准确性、报销手续的完整性

5.出纳人员在办理银行结算业务时，应遵循的要点是______、______和______【答案】核对银行对账单、审核支付凭证、确保资金安全

6.企业在办理现金收付业务时，出纳应关注的环节是______、______和______【答案】收款凭证的合规性、付款申请的合规性、现金清点的准确性

7.出纳人员在办理现金盘点业务时，应关注的环节是______、______和______【答案】盘点过程的规范性、盘点结果的准确性、盘点记录的完整性

8.企业在办理银行结算业务时，出纳应审核的要点是______、______和______【答案】银行账号的正确性、存款金额的准确性、存款时间的及时性

9.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是______、______和______【答案】安全性、及时性、准确性

10.企业在办理现金收付业务时，出纳应关注的环节是______、______和______【答案】收款凭证的合规性、付款申请的合规性、账务处理的及时性

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先付款，后记账”的原则（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先记账，后付款”的原则，确保资金安全

2.企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核银行对账单（）【答案】（×）【解析】企业在办理银行结算业务时，出纳应重点审核支付凭证和收款凭证，确保支付业务的合规性

3.出纳人员在办理现金盘点业务时，应确保盘点结果的准确性（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理现金盘点业务时，应确保盘点结果的准确性，确保账实相符

4.企业在办理现金收付业务时，出纳应审核报销单据的合规性（）【答案】（√）【解析】企业在办理现金收付业务时，出纳应审核报销单据的合规性，确保资金使用的合理性

5.出纳人员在办理银行结算业务时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理银行结算业务时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则，确保资金安全

6.企业在办理现金收付业务时，出纳应关注收款凭证的合规性（）【答案】（√）【解析】企业在办理现金收付业务时，出纳应关注收款凭证的合规性，确保资金使用的合理性

7.出纳人员在办理现金盘点业务时，应确保盘点记录的完整性（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理现金盘点业务时，应确保盘点记录的完整性，确保账实相符

8.企业在办理银行结算业务时，出纳应审核银行账号的正确性（）【答案】（√）【解析】企业在办理银行结算业务时，出纳应审核银行账号的正确性，确保资金安全

9.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先记账，后付款”的原则（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先记账，后付款”的原则，确保资金安全

10.企业在办理现金收付业务时，出纳应关注账务处理的及时性（）【答案】（√）【解析】企业在办理现金收付业务时，出纳应关注账务处理的及时性，确保账实相符

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的原则【答案】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则安全性是指确保资金安全，避免现金丢失或被盗；及时性是指及时处理现金收付业务，避免资金积压；准确性是指确保现金收付的准确性，避免出现差错

2.简述出纳人员在办理银行结算业务时应审核的要点【答案】出纳人员在办理银行结算业务时，应审核银行账号的正确性、存款金额的准确性、存款时间的及时性以及付款申请的合规性确保资金安全，避免出现差错

3.简述出纳人员在办理现金盘点业务时应关注的环节【答案】出纳人员在办理现金盘点业务时，应关注的环节包括盘点过程的规范性、盘点结果的准确性以及盘点记录的完整性确保账实相符，避免出现差错

4.简述出纳人员在办理现金收付业务时应审核的要点【答案】出纳人员在办理现金收付业务时，应审核报销单据的合规性、报销金额的准确性以及报销手续的完整性确保资金使用的合理性，避免出现差错

5.简述出纳人员在办理银行结算业务时应遵循的要点【答案】出纳人员在办理银行结算业务时，应遵循核对银行对账单、审核支付凭证以及确保资金安全的要点确保资金安全，避免出现差错

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在办理现金收付业务时应如何确保资金安全【答案】出纳人员在办理现金收付业务时，应确保资金安全具体措施包括首先，确保现金存放的安全性，避免现金丢失或被盗；其次，确保现金收付的准确性，避免出现差错；最后，确保现金收付的及时性，避免资金积压此外，出纳人员还应加强对现金的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符

2.分析出纳人员在办理银行结算业务时应如何确保资金安全【答案】出纳人员在办理银行结算业务时，应确保资金安全具体措施包括首先，确保银行账号的正确性，避免资金错转；其次，确保存款金额的准确性，避免出现差错；最后，确保存款时间的及时性，避免资金积压此外，出纳人员还应加强对银行结算的管理，定期进行银行对账，确保账实相符

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某企业在办理现金收付业务时，出纳人员发现现金日记账余额与实际库存现金不符，应如何处理？【答案】出纳人员发现现金日记账余额与实际库存现金不符时，应首先采取的措施是进行现金盘点，查明差异原因具体步骤包括首先，盘点库存现金，确保现金数量准确；其次，核对现金日记账，查找差异原因；最后，根据差异原因采取相应的措施，如调整现金日记账或向上级报告通过以上步骤，确保账实相符，避免出现差错。