出纳面试题目及答案

出纳面试题目及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳在日常工作中，主要负责（）A.原始凭证的审核B.银行存款的收付C.总账的登记D.成本核算【答案】B【解析】出纳主要负责现金和银行存款的收付工作

2.在处理现金收入时，出纳应遵循的原则是（）A.先收款后记账B.先记账后收款C.收付款同步进行D.根据需要选择收款或记账的先后顺序【答案】C【解析】出纳在处理现金收入时应遵循收付款同步进行的原则，确保资金安全

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【答案】C【解析】出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过10000元

4.银行结算账户中，用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】A【解析】基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的主要账户

5.出纳人员在办理支付业务时，应（）A.直接支付给收款人B.通过银行转账支付C.亲自保管支票D.由领导决定支付方式【答案】B【解析】出纳人员在办理支付业务时应通过银行转账支付，确保资金安全

6.出纳人员每月末需要编制的报表是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.库存现金日报表【答案】D【解析】出纳人员每月末需要编制的报表是库存现金日报表

7.在现金管理中，以下哪项不属于出纳的职责？（）A.现金盘点B.编制现金日报C.审核原始凭证D.登记现金日记账【答案】C【解析】审核原始凭证不属于出纳的职责，通常由会计人员负责

8.出纳人员在办理业务时，应（）A.隐私客户信息B.随意泄露账户信息C.严格按照规定操作D.根据个人判断操作【答案】C【解析】出纳人员在办理业务时应严格按照规定操作，确保资金安全

9.在处理银行对账单时，出纳应（）A.直接将银行对账单与现金日记账核对B.将银行对账单与银行存款日记账核对C.将银行对账单与总账核对D.忽略银行对账单【答案】B【解析】出纳应将银行对账单与银行存款日记账核对，确保账务一致

10.出纳人员在工作中发现现金短缺时，应（）A.立即报告领导B.自行弥补C.推卸责任D.忽略不计【答案】A【解析】出纳人员在工作中发现现金短缺时应立即报告领导，共同查找原因

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员应具备的素质包括（）A.责任心强B.熟悉金融政策C.计算能力突出D.良好的沟通能力E.熟悉会计准则【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员应具备责任心强、熟悉金融政策、计算能力突出和良好的沟通能力

2.出纳人员在处理现金业务时，应注意的事项包括（）A.现金当面点清B.收付款及时入账C.现金存取符合规定D.定期盘点现金E.严格保管现金【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在处理现金业务时应注意现金当面点清、收付款及时入账、现金存取符合规定、定期盘点现金和严格保管现金

3.银行结算账户的种类包括（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户E.信用证存款账户【答案】A、B、C、D【解析】银行结算账户的种类包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

4.出纳人员在工作中应遵守的法律法规包括（）A.《会计法》B.《支付结算办法》C.《现金管理暂行条例》D.《反洗钱法》E.《企业会计准则》【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在工作中应遵守的法律法规包括《会计法》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《反洗钱法》

5.出纳人员在编制现金日报表时，应包括的内容有（）A.现金收入总额B.现金支出总额C.期初现金余额D.期末现金余额E.现金短缺或溢余情况【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在编制现金日报表时应包括现金收入总额、现金支出总额、期初现金余额、期末现金余额和现金短缺或溢余情况

三、填空题（每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理现金业务时，应严格遵守______原则，确保资金安全【答案】现金收支两条线（4分）

2.出纳人员每月末需要编制的报表是______【答案】库存现金日报表（4分）

3.出纳人员在工作中发现现金短缺时，应立即______，共同查找原因【答案】报告领导（4分）

4.银行结算账户中，用于办理日常转账结算和现金收付的账户是______【答案】基本存款账户（4分）

5.出纳人员应具备的素质包括______、______和______【答案】责任心强、熟悉金融政策、计算能力突出（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以直接保管支票（）【答案】（×）【解析】出纳人员不应直接保管支票，应通过银行转账支付，确保资金安全

2.出纳人员在处理现金业务时，可以随意泄露客户信息（）【答案】（×）【解析】出纳人员在处理现金业务时，应严格保密客户信息，确保信息安全

3.出纳人员每月末需要编制的报表是资产负债表（）【答案】（×）【解析】出纳人员每月末需要编制的报表是库存现金日报表，不是资产负债表

4.出纳人员在工作中发现现金短缺时，可以自行弥补（）【答案】（×）【解析】出纳人员在工作中发现现金短缺时，应立即报告领导，共同查找原因，不应自行弥补

5.出纳人员应具备良好的沟通能力（）【答案】（√）【解析】出纳人员应具备良好的沟通能力，以便与同事和客户进行有效沟通

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员在工作中应遵守的原则【答案】出纳人员在工作中应遵守现金收支两条线原则，确保资金安全；严格遵守金融政策和法律法规；定期盘点现金，确保账实相符；严格保管现金和有价证券，防止丢失和被盗；及时编制现金日报表，确保账务清晰（5分）

2.简述出纳人员在处理现金业务时应注意的事项【答案】出纳人员在处理现金业务时应注意现金当面点清，确保金额准确；收付款及时入账，确保账务及时；现金存取符合规定，防止违规操作；定期盘点现金，确保账实相符；严格保管现金，防止丢失和被盗（5分）

3.简述出纳人员应具备的素质【答案】出纳人员应具备责任心强，确保资金安全；熟悉金融政策和法律法规，确保合规操作；计算能力突出，确保账务准确；良好的沟通能力，确保有效沟通；保密意识强，确保信息安全（5分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在工作中可能遇到的风险，并提出相应的防范措施【答案】出纳人员在工作中可能遇到的风险包括现金丢失、支票被盗用、账务错误等防范措施包括严格遵守现金收支两条线原则，确保资金安全；定期盘点现金，确保账实相符；严格保管现金和有价证券，防止丢失和被盗；及时编制现金日报表，确保账务清晰；加强业务培训，提高业务水平（10分）

2.分析出纳人员在工作中应如何与会计人员协作【答案】出纳人员在工作中应与会计人员密切协作，确保账务一致具体措施包括及时提供现金收支凭证，确保会计人员及时记账；定期核对银行对账单，确保账实相符；共同参与现金盘点，确保账实相符；加强沟通，及时解决账务问题（10分）

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某公司出纳人员在办理现金业务时，发现库存现金短缺500元请分析可能的原因，并提出相应的处理措施【答案】可能的原因包括现金当面点清错误、收付款入账错误、现金存取违规操作、现金被盗等处理措施包括立即报告领导，共同查找原因；重新盘点现金，确保账实相符；加强内部控制，防止类似事件再次发生；对责任人进行处罚，确保责任落实（25分）。