国税面试题及答案

国税面试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税人办理纳税申报有困难时，可以（）A.委托代理人申报B.向税务机关申请延期申报C.直接不申报D.向税务机关申请缓缴税款【答案】B【解析】纳税人办理纳税申报有困难时，可以依法向税务机关申请延期申报

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产【答案】D【解析】出租固定资产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围

3.企业所得税的税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%

4.以下哪个是个人所得税的应税所得？（）A.社会保险费B.资产转让所得C.财产租赁所得D.报销的差旅费【答案】C【解析】财产租赁所得是个人所得税的应税所得

5.税务登记的注销登记适用于（）A.纳税人合并B.纳税人分立C.纳税人解散D.纳税人重组【答案】C【解析】纳税人解散时需要办理税务登记的注销登记

6.以下哪项是税务代理的禁止行为？（）A.代为办理纳税申报B.代为申请退税C.代为进行税务筹划D.买卖税票【答案】D【解析】买卖税票是税务代理的禁止行为

7.增值税小规模纳税人的征收率为（）A.3%B.5%C.10%D.13%【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%

8.企业所得税的前期费用支出，可以在税前扣除的是（）A.广告费B.职工福利费C.业务招待费D.研发费用【答案】D【解析】研发费用可以在税前扣除

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.赡养老人B.子女教育C.继续教育D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育、继续教育等

10.以下哪项是税务行政复议的必经程序？（）A.向税务机关申请调解B.向人民法院提起诉讼C.向上一级税务机关申请复议D.向社会公众征求意见【答案】C【解析】税务行政复议的必经程序是向上一级税务机关申请复议

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费C.资产折旧D.业务招待费E.税金【答案】A、B、C、D【解析】工资薪金支出、职工福利费、资产折旧、业务招待费都属于企业所得税的税前扣除项目

2.以下哪些是增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产E.转让无形资产【答案】A、B、C、E【解析】销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、转让无形资产属于增值税的征税范围

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.赡养老人B.子女教育C.继续教育D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金

4.税务登记的类型包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记E.外商投资企业登记【答案】A、B、C、D、E【解析】税务登记的类型包括开业登记、变更登记、注销登记、停业登记、外商投资企业登记

5.税务代理的职责包括（）A.代为办理纳税申报B.代为申请退税C.代为进行税务筹划D.买卖税票E.提供税务咨询【答案】A、B、C、E【解析】税务代理的职责包括代为办理纳税申报、代为申请退税、代为进行税务筹划、提供税务咨询

三、填空题（每题2分，共10分）

1.增值税的小规模纳税人的征收率为______【答案】3%

2.企业所得税的税率为______【答案】25%

3.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______、______【答案】赡养老人、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金

4.税务登记的类型包括______、______、______、______、______【答案】开业登记、变更登记、注销登记、停业登记、外商投资企业登记

5.税务代理的职责包括______、______、______、______【答案】代为办理纳税申报、代为申请退税、代为进行税务筹划、提供税务咨询

四、判断题（每题1分，共10分）

1.纳税人办理纳税申报有困难时，可以委托代理人申报（）【答案】（√）【解析】纳税人办理纳税申报有困难时，可以委托代理人申报

2.增值税小规模纳税人的征收率为5%（）【答案】（×）【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%

3.企业所得税的税率为15%（）【答案】（×）【解析】企业所得税的税率为25%

4.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人（）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人

5.税务登记的类型包括开业登记（）【答案】（√）【解析】税务登记的类型包括开业登记

6.税务代理的职责包括买卖税票（）【答案】（×）【解析】买卖税票是税务代理的禁止行为

7.增值税的征税范围包括销售货物（）【答案】（√）【解析】销售货物属于增值税的征税范围

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育（）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育

9.税务登记的类型包括变更登记（）【答案】（√）【解析】税务登记的类型包括变更登记

10.税务代理的职责包括提供税务咨询（）【答案】（√）【解析】税务代理的职责包括提供税务咨询

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述增值税的征税范围【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、转让无形资产

2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容【答案】个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金

3.简述税务登记的类型【答案】税务登记的类型包括开业登记、变更登记、注销登记、停业登记、外商投资企业登记

4.简述税务代理的职责【答案】税务代理的职责包括代为办理纳税申报、代为申请退税、代为进行税务筹划、提供税务咨询

5.简述企业所得税的税前扣除项目【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、资产折旧、业务招待费

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析增值税小规模纳税人的征收率及其适用范围【答案】增值税小规模纳税人的征收率为3%，适用于年应税销售额不超过规定标准的纳税人小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税行为时，按照3%的征收率计算缴纳增值税

2.分析个人所得税的专项附加扣除政策及其意义【答案】个人所得税的专项附加扣除政策包括赡养老人、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金该政策的意义在于减轻纳税人的负担，提高居民可支配收入，促进社会公平

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物，取得含税销售额100万元，成本为60万元企业发生的管理费用为20万元，其中业务招待费5万元假设该企业的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%请计算该企业2023年1月的应纳税额【答案】

（1）增值税应纳税额计算含税销售额=100万元不含税销售额=100/1+13%=

88.496万元增值税销项税额=

88.49613%=

11.504万元进项税额=6013%=

7.8万元应纳增值税额=

11.504-

7.8=

3.704万元

（2）企业所得税应纳税额计算收入总额=100万元成本=60万元管理费用=20万元业务招待费扣除限额=560%=3万元实际管理费用=20-3=17万元应纳税所得额=100-60-17=23万元应纳企业所得税额=2325%=

5.75万元

（3）该企业2023年1月的应纳税额合计=

3.704+

5.75=

9.454万元。