审计中级试题及答案

审计中级试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在审计过程中，审计人员通过查阅和分析被审计单位的会计记录来获取审计证据，这种方法属于（）A.观察法B.询问法C.函证法D.检查法【答案】D【解析】检查法是指审计人员通过查阅和分析被审计单位的会计记录来获取审计证据

2.审计报告的复核人一般由（）担任A.审计项目负责人B.审计助理人员C.被审计单位财务人员D.外部专家【答案】A【解析】审计报告的复核人一般由审计项目负责人担任，以确保报告的质量和准确性

3.以下哪项不属于内部控制的基本要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.审计委员会【答案】D【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动

4.审计人员在进行实质性程序时，通常采用抽样方法，其主要目的是（）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.确保审计质量D.降低审计风险【答案】C【解析】审计人员进行抽样方法的主要目的是确保审计质量，通过合理的抽样可以有效地发现被审计单位的重大错报

5.以下哪种审计程序不属于函证程序？（）A.银行存款函证B.应收账款函证C.固定资产函证D.内部控制测试【答案】D【解析】函证程序主要包括银行存款函证、应收账款函证和固定资产函证等，而内部控制测试不属于函证程序

6.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计后，发现存在重大错报，但被审计单位拒绝进行调整，审计人员应（）A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.拒绝出具审计报告D.出具无法表示意见的审计报告【答案】B【解析】如果被审计单位拒绝进行调整，审计人员应出具否定意见的审计报告

7.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法是（）A.详细测试法B.分析性复核法C.实地观察法D.询问法【答案】B【解析】风险评估时，审计人员通常采用分析性复核法，通过对财务数据的分析来识别潜在的风险

8.审计工作底稿的编制目的是（）A.记录审计过程B.提供审计证据C.支持审计意见D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制目的是记录审计过程、提供审计证据和支持审计意见

9.审计人员在进行审计时，应保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应保持独立性、客观性和公正性

10.以下哪种审计报告类型表示被审计单位的财务报表整体是公允的？（）A.保留意见的审计报告B.否定意见的审计报告C.无保留意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告【答案】C【解析】无保留意见的审计报告表示被审计单位的财务报表整体是公允的

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计证据的主要特征包括（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性

2.审计过程中，审计人员常用的风险评估程序包括（）A.询问被审计单位人员B.查阅内部控制文件C.进行实地观察D.分析财务数据【答案】A、B、C、D【解析】审计人员常用的风险评估程序包括询问被审计单位人员、查阅内部控制文件、进行实地观察和分析财务数据

3.审计工作底稿的主要内容包括（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的主要内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

4.审计报告的类型包括（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告

5.审计过程中，审计人员常用的实质性程序包括（）A.细节测试B.分析性复核C.函证D.观察【答案】A、B、C【解析】审计过程中，审计人员常用的实质性程序包括细节测试、分析性复核和函证

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计的基本目标是提供合理保证，以负责任的方式对被审计单位的财务报表发表审计意见

2.审计工作底稿是审计证据的记录，也是审计报告的基础

3.审计人员在进行审计时，应保持独立性和客观性

4.审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告

5.审计过程中，审计人员常用的风险评估程序包括询问被审计单位人员、查阅内部控制文件、进行实地观察和分析财务数据

6.审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性

7.审计工作底稿的主要内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

8.审计过程中，审计人员常用的实质性程序包括细节测试、分析性复核和函证

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计人员在进行审计时，可以不保持独立性（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行审计时，必须保持独立性，以确保审计意见的客观性和公正性

2.审计工作底稿的编制是为了记录审计过程，而不是提供审计证据（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制不仅是为了记录审计过程，也是为了提供审计证据和支持审计意见

3.审计报告的类型只有一种，即无保留意见的审计报告（）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告

4.审计过程中，审计人员可以不进行风险评估（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员进行风险评估是非常重要的，可以帮助审计人员识别和评估审计风险

5.审计证据的主要特征是充分性和适当性，而不是相关性和可靠性（）【答案】（×）【解析】审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计的基本目标【答案】审计的基本目标是提供合理保证，以负责任的方式对被审计单位的财务报表发表审计意见

2.简述审计证据的主要特征【答案】审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性

3.简述审计过程中，审计人员常用的实质性程序【答案】审计过程中，审计人员常用的实质性程序包括细节测试、分析性复核和函证

4.简述审计工作底稿的主要内容【答案】审计工作底稿的主要内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

5.简述审计过程中，审计人员常用的风险评估程序【答案】审计过程中，审计人员常用的风险评估程序包括询问被审计单位人员、查阅内部控制文件、进行实地观察和分析财务数据

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某审计团队对某公司的财务报表进行审计，发现该公司存在重大错报，但该公司拒绝进行调整审计团队应如何处理这种情况？【答案】如果被审计单位拒绝进行调整，审计团队应出具否定意见的审计报告，并说明原因同时，审计团队应考虑将审计结果报告给相关监管机构，并采取必要的措施保护投资者和债权人的利益

2.某审计团队在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应如何处理这种情况？【答案】如果审计团队在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应及时记录并评估其对审计风险的影响同时，审计团队应与被审计单位的管理层沟通，提出改进建议，并考虑增加审计程序以获取充分的审计证据

七、综合应用题（每题20分，共20分）某审计团队对某公司的财务报表进行审计，发现该公司存在以下问题

1.应收账款账龄较长，存在坏账风险

2.固定资产折旧计提不足

3.管理费用存在虚假列支审计团队应如何处理这些问题？【答案】审计团队应针对发现的问题采取以下措施

1.对应收账款进行坏账测试，评估坏账风险，并建议公司计提相应的坏账准备

2.对固定资产折旧进行重新计算，确保折旧计提充分，并建议公司进行调整

3.对管理费用进行详细审查，找出虚假列支的部分，并建议公司进行调整同时，审计团队应将审计结果报告给公司管理层，并提出改进建议，以加强内部控制，防止类似问题再次发生。