审计笔试题及答案

审计笔试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计工作完成后，审计人员应当编制的文件不包括（）A.审计报告B.审计工作底稿C.审计计划D.审计建议书【答案】C【解析】审计计划是在审计工作开始前编制的，不是在完成后

2.下列哪个不是审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性【答案】C【解析】审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、及时性和充分性

3.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，主要目的是（）A.确定内部控制是否有效B.替代内部控制C.设计内部控制D.取消内部控制【答案】A【解析】测试内部控制的目的是评估其有效性，以确定是否需要进行实质性程序

4.审计报告中的“关键审计事项”是指（）A.审计过程中发现的所有重要事项B.审计过程中发现的最重要事项C.被审计单位的所有事项D.审计报告中所有提到的事项【答案】B【解析】关键审计事项是审计过程中识别出的，对财务报表审计最为重要的那些事项

5.审计人员在进行实质性程序时，主要关注的是（）A.内部控制的设计B.内部控制的执行C.财务报表的准确性D.审计计划的合理性【答案】C【解析】实质性程序是直接用于获取审计证据，以评价财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量

6.下列哪个不是审计工作底稿的内容？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计费用【答案】D【解析】审计工作底稿应包括审计目标、审计程序和审计证据，但不包括审计费用

7.审计人员在进行审计时，应当保持（）A.客观性B.独立性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应当保持客观性、独立性和公正性

8.审计报告中的“审计意见类型”不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见【答案】C【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见

9.审计人员在进行风险评估时，主要关注的是（）A.被审计单位的经营风险B.被审计单位的财务风险C.被审计单位的合规风险D.被审计单位的操作风险【答案】A【解析】风险评估主要是识别和评估被审计单位的经营风险，以确定审计重点

10.审计人员在进行审计时，应当遵守的职业道德规范不包括（）A.保密B.公正C.谦虚D.独立【答案】C【解析】审计人员应当遵守的职业道德规范包括保密、公正和独立，但不包括谦虚

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列哪些是审计证据的来源？（）A.被审计单位的会计记录B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的财务报表D.被审计单位的经营环境【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、内部控制、财务报表和经营环境

2.审计人员在进行审计时，应当关注的风险包括（）A.财务风险B.经营风险C.合规风险D.操作风险【答案】A、B、C、D【解析】审计人员在进行审计时，应当关注财务风险、经营风险、合规风险和操作风险

3.审计报告中的“审计范围”包括（）A.审计期间B.审计对象C.审计目的D.审计方法【答案】A、B、C、D【解析】审计报告中的审计范围包括审计期间、审计对象、审计目的和审计方法

4.审计人员在进行实质性程序时，主要使用的审计技术包括（）A.分析性程序B.详细测试C.内部控制测试D.实地观察【答案】A、B、D【解析】实质性程序主要使用的审计技术包括分析性程序、详细测试和实地观察

5.审计工作底稿的主要作用包括（）A.记录审计工作B.支持审计意见C.评估审计风险D.提供审计证据【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的主要作用包括记录审计工作、支持审计意见、评估审计风险和提供审计证据

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计报告应当由______签署【答案】审计项目负责人（2分）

2.审计工作底稿应当保持______【答案】完整性（2分）

3.审计人员在进行审计时，应当保持______【答案】独立性（2分）

4.审计报告应当包括______、______和______【答案】审计意见、审计范围、审计责任（2分）

四、判断题（每题1分，共10分）

1.审计人员在进行审计时，可以接受被审计单位的礼品（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行审计时，不得接受被审计单位的礼品

2.审计报告应当及时提交给被审计单位（）【答案】（√）【解析】审计报告应当及时提交给被审计单位

3.审计工作底稿不需要保密（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿需要保密

4.审计人员在进行审计时，可以兼任被审计单位的职务（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行审计时，不得兼任被审计单位的职务

5.审计报告中的“关键审计事项”是固定的（）【答案】（×）【解析】关键审计事项是动态的，根据每次审计的具体情况确定

6.审计人员在进行审计时，可以泄露被审计单位的商业秘密（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行审计时，不得泄露被审计单位的商业秘密

7.审计工作底稿不需要编号（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿需要编号

8.审计报告中的“审计意见类型”只有一种（）【答案】（×）【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见

9.审计人员在进行审计时，可以违反法律法规（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行审计时，不得违反法律法规

10.审计报告不需要附送审计工作底稿（）【答案】（×）【解析】审计报告需要附送审计工作底稿

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计证据的主要特征【答案】审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、及时性和充分性【解析】审计证据需要与审计目标相关，能够可靠地反映被审计单位的财务状况和经营成果，并且需要在审计过程中及时获取，同时需要足够充分以支持审计意见

2.简述审计工作底稿的主要作用【答案】审计工作底稿的主要作用包括记录审计工作、支持审计意见、评估审计风险和提供审计证据【解析】审计工作底稿是审计工作的记录，用于支持审计意见，评估审计风险，并提供审计证据

3.简述审计报告中的“关键审计事项”【答案】关键审计事项是审计过程中识别出的，对财务报表审计最为重要的那些事项【解析】关键审计事项是动态的，根据每次审计的具体情况确定，是审计过程中最为关注的事项

4.简述审计人员在进行审计时应当保持的职业道德规范【答案】审计人员在进行审计时应当保持的职业道德规范包括保密、公正和独立【解析】审计人员需要保持保密，公正和独立，以确保审计工作的质量和公正性

5.简述审计报告中的“审计范围”【答案】审计报告中的审计范围包括审计期间、审计对象、审计目的和审计方法【解析】审计范围是审计工作的界限，包括审计期间、审计对象、审计目的和审计方法

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计人员进行风险评估的主要目的和步骤【答案】审计人员进行风险评估的主要目的是识别和评估被审计单位的经营风险，以确定审计重点风险评估的步骤包括

（1）了解被审计单位的经营环境；

（2）识别被审计单位的重大风险；

（3）评估重大风险的影响程度；

（4）确定审计重点【解析】风险评估是审计工作的基础，通过识别和评估被审计单位的经营风险，可以确定审计重点，提高审计效率和质量

2.分析审计报告中的“审计意见类型”及其含义【答案】审计报告中的“审计意见类型”包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见其含义分别为

（1）无保留意见表示财务报表公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；

（2）保留意见表示财务报表在个别方面存在重大错报，但不影响整体公允性；

（3）否定意见表示财务报表在重大方面存在错报，不能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；

（4）拒绝表示意见表示无法获取足够、适当的审计证据，无法对财务报表发表意见【解析】审计意见类型是审计报告的核心内容，反映了审计人员对财务报表的总体评价

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某公司财务报表显示营业收入为1000万元，营业成本为600万元，净利润为200万元审计人员发现该公司存在以下问题

（1）部分营业收入未入账，金额为50万元；

（2）部分营业成本未入账，金额为30万元；

（3）部分营业外收入未入账，金额为20万元要求计算该公司调整后的营业收入、营业成本、净利润，并说明审计意见类型【答案】调整后的营业收入为1050万元，营业成本为630万元，净利润为220万元审计意见类型为保留意见【解析】调整后的营业收入为1000万元+50万元=1050万元，调整后的营业成本为600万元+30万元=630万元，调整后的净利润为200万元+20万元-30万元=220万元由于部分营业收入和营业成本未入账，财务报表在个别方面存在重大错报，但不影响整体公允性，因此审计意见类型为保留意见。