税法自考试题及答案

税法自考试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于税法的构成要素？（）（1分）A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税收优惠【答案】D【解析】税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等，税收优惠属于税收政策范畴，而非税法构成要素

2.我国现行的个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括以下哪些项目？（）（1分）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产租赁所得【答案】A、B、D【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得

3.企业所得税的税率分为多少档？（）（1分）A.1档B.2档C.3档D.4档【答案】D【解析】企业所得税税率分为25%的基本税率和20%的小型微利企业优惠税率，以及特定行业的优惠税率

4.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）（1分）A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、跨境应税行为，以及不动产和土地使用权的转让属于土地增值税的征税范围

5.营业税改征增值税后，下列哪项业务不再征收营业税？（）（1分）A.纳税人提供餐饮服务B.纳税人提供金融保险服务C.纳税人销售不动产D.纳税人提供咨询服务【答案】C【解析】营业税改征增值税后，销售不动产不再征收营业税，而是征收增值税

6.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目？（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）（1分）A.工资薪金支出B.营业费用C.资产折旧D.政策性捐赠【答案】D【解析】政策性捐赠不得扣除，而工资薪金支出、营业费用和资产折旧均可以按规定扣除

8.增值税的税率分为多少档？（）（1分）A.1档B.2档C.3档D.4档【答案】C【解析】增值税税率分为13%、9%、6%三档

9.根据消费税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？（）（1分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.汽车【答案】B【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等，酒精不属于消费税征税范围

10.个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗的扣除标准是多少？（）（1分）A.8万元B.15万元C.18万元D.20万元【答案】C【解析】大病医疗的扣除标准是18万元

11.企业所得税的税收优惠中，小型微利企业的年应纳税所得额不超过多少万元？（）（1分）A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元【答案】B【解析】小型微利企业的年应纳税所得额不超过200万元

12.增值税的进项税额抵扣中，下列哪项不得抵扣？（）（1分）A.购进货物用于生产B.购进服务用于生产经营C.购进不动产用于生产经营D.政策性捐赠【答案】D【解析】政策性捐赠不得抵扣，而购进货物、服务和不动产用于生产经营可以按规定抵扣进项税额

13.营业税改征增值税后，下列哪项业务仍然征收营业税？（）（1分）A.纳税人提供餐饮服务B.纳税人提供金融保险服务C.纳税人销售不动产D.纳税人提供咨询服务【答案】C【解析】营业税改征增值税后，销售不动产仍然征收营业税

14.个人所得税的专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除期限是多久？（）（1分）A.3年B.5年C.10年D.无限制【答案】B【解析】住房贷款利息的扣除期限是5年

15.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按多少税率征收企业所得税？（）（1分）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】A【解析】高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

16.增值税的简易计税方法适用于哪些企业？（）（1分）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.特定行业纳税人D.所有纳税人【答案】B【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人

17.消费税的征税方式分为多少种？（）（1分）A.1种B.2种C.3种D.4种【答案】B【解析】消费税的征税方式分为从价定率和从量定额两种

18.个人所得税的专项附加扣除中，赡养老人的扣除标准是多少？（）（1分）A.每年1万元B.每年2万元C.每年3万元D.每年4万元【答案】A【解析】赡养老人的扣除标准是每年1万元

19.企业所得税的税收优惠中，研发费用加计扣除的比例是多少？（）（1分）A.50%B.75%C.100%D.150%【答案】D【解析】研发费用加计扣除的比例是150%

20.增值税的出口退税政策中，出口货物的退税率是多少？（）（1分）A.0%B.6%C.9%D.13%【答案】A【解析】出口货物的退税率一般为0%

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

2.企业所得税的税收优惠中，下列哪些企业可以享受税收优惠？（）（4分）A.小型微利企业B.高新技术企业C.研发型企业D.转让无形资产的企业【答案】A、B、C【解析】小型微利企业、高新技术企业、研发型企业可以享受税收优惠，而转让无形资产的企业不属于税收优惠范畴

3.增值税的征税范围包括哪些？（）（4分）A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权【答案】A、B、C、D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、跨境应税行为，以及不动产和土地使用权的转让

4.个人所得税的专项附加扣除中，下列哪些项目可以享受扣除？（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以扣除？（）（4分）A.工资薪金支出B.营业费用C.资产折旧D.政策性捐赠【答案】A、B、C【解析】工资薪金支出、营业费用和资产折旧可以按规定扣除，而政策性捐赠不得扣除

三、填空题（每题4分，共32分）

1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括______、______、______和______（4分）【答案】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

2.企业所得税的税率分为______和______两档（4分）【答案】25%、20%

3.增值税的税率分为______、______和______三档（4分）【答案】13%、9%、6%

4.个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗的扣除标准是______（4分）【答案】18万元

5.企业所得税的税收优惠中，小型微利企业的年应纳税所得额不超过______万元（4分）【答案】

2006.增值税的进项税额抵扣中，下列______不得抵扣（4分）【答案】政策性捐赠

7.营业税改征增值税后，______仍然征收营业税（4分）【答案】销售不动产

8.个人所得税的专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除期限是______（4分）【答案】5年

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是每年3万元（）（2分）【答案】（×）【解析】子女教育的扣除标准是每年1万元

3.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按20%税率征收企业所得税（）（2分）【答案】（×）【解析】高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

4.增值税的简易计税方法适用于一般纳税人（）（2分）【答案】（×）【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人

5.消费税的征税方式分为从价定率和从量定额两种（）（2分）【答案】（√）

6.个人所得税的专项附加扣除中，赡养老人的扣除标准是每年2万元（）（2分）【答案】（×）【解析】赡养老人的扣除标准是每年1万元

7.企业所得税的税收优惠中，研发费用加计扣除的比例是75%（）（2分）【答案】（×）【解析】研发费用加计扣除的比例是150%

8.增值税的出口退税政策中，出口货物的退税率一般为13%（）（2分）【答案】（×）【解析】出口货物的退税率一般为0%

9.营业税改征增值税后，销售货物不再征收营业税（）（2分）【答案】（√）

10.个人所得税的专项附加扣除中，住房租金的扣除标准是每年1万元（）（2分）【答案】（×）【解析】住房租金的扣除标准根据城市不同，具体标准不同

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准（5分）【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人具体扣除标准如下-子女教育每年1万元-继续教育每年2万元-大病医疗18万元-住房贷款利息5年-住房租金根据城市不同，具体标准不同-赡养老人每年1万元

2.简述企业所得税的税收优惠措施（5分）【答案】企业所得税的税收优惠措施包括-小型微利企业年应纳税所得额不超过200万元，减按20%税率征收企业所得税-高新技术企业减按15%税率征收企业所得税-研发型企业研发费用加计扣除150%-特定行业如环保、节能、资源综合利用等行业的税收优惠

3.简述增值税的征税范围及其税率（5分）【答案】增值税的征税范围包括-销售货物-提供应税服务-转让无形资产-转让土地使用权增值税税率分为-13%-9%-6%

4.简述个人所得税的专项附加扣除政策及其意义（5分）【答案】个人所得税的专项附加扣除政策是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除以下项目-子女教育-继续教育-大病医疗-住房贷款利息-住房租金-赡养老人专项附加扣除政策的意义在于减轻纳税人的负担，提高居民收入水平，促进社会公平

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析企业所得税的税收优惠措施对中小企业的影响（10分）【答案】企业所得税的税收优惠措施对中小企业的影响主要体现在以下几个方面-降低税负中小企业可以享受小型微利企业和高新技术企业等税收优惠政策，降低税负，增加利润-促进创新研发费用加计扣除政策鼓励中小企业加大研发投入，促进技术创新和产业升级-提高竞争力税收优惠措施可以提高中小企业的资金流动性，增强市场竞争力-促进就业税收优惠措施可以降低中小企业的用工成本，促进就业

2.分析增值税的出口退税政策对出口企业的影响（10分）【答案】增值税的出口退税政策对出口企业的影响主要体现在以下几个方面-提高竞争力出口退税政策可以降低出口企业的成本，提高产品在国际市场的竞争力-促进出口退税政策可以增加出口企业的利润，促进出口业务的发展-增加就业出口业务的发展可以增加就业机会，促进经济增长-提高企业信誉出口退税政策可以增强企业的信誉，提高市场地位

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售收入为1000万元，购进货物进项税额为150万元，提供应税服务销项税额为200万元该企业享受小型微利企业税收优惠，计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税（25分）【答案】-增值税计算销项税额200万元进项税额150万元应纳增值税200-150=50万元-企业所得税计算年应纳税所得额不超过200万元，减按20%税率征收企业所得税假设该企业应纳税所得额为100万元（具体金额需根据实际情况计算）应纳企业所得税100×20%=20万元

2.某个人为居民个人，2023年工资收入为20万元，子女教育支出为3万元，大病医疗支出为5万元，住房贷款利息支出为4万元计算该个人应缴纳的个人所得税（25分）【答案】-工资薪金所得应纳个人所得税工资收入20万元减除费用6万元（标准）专项附加扣除子女教育3万元+大病医疗5万元+住房贷款利息4万元=12万元应纳税所得额20-6-12=2万元应纳个人所得税2×3%=

0.06万元-个人所得税总额

0.06万元---标准答案

一、单选题

1.D

2.A、B、D

3.D

4.C

5.C

6.A、B、C、D

7.D

8.C

9.B

10.C

11.B

12.D

13.C

14.B

15.A

16.B

17.B

18.A

19.D

20.A

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C

三、填空题

1.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

2.25%、20%

3.13%、9%、6%

4.18万元

5.

2006.政策性捐赠

7.销售不动产

8.5年

四、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、简答题

1.见答案部分

2.见答案部分

3.见答案部分

4.见答案部分

六、分析题

1.见答案部分

2.见答案部分

七、综合应用题

1.见答案部分

2.见答案部分。