自考税法试题及答案

自考税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据我国税法规定，增值税的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%【答案】C【解析】我国增值税的基本税率是13%

2.企业所得税的纳税人是指（）A.国有企业B.集体企业C.境内企业D.外商投资企业【答案】C【解析】企业所得税的纳税人是指境内企业

3.个人所得税的纳税人是（）A.企业B.个体工商户C.个人D.外商【答案】C【解析】个人所得税的纳税人是个人

4.消费税的征税对象是（）A.所有商品B.特定消费品C.所有服务D.特定服务【答案】B【解析】消费税的征税对象是特定消费品

5.营业税的纳税人是指（）A.企业B.个体工商户C.提供应税劳务的单位和个人D.外商【答案】C【解析】营业税的纳税人是指提供应税劳务的单位和个人

6.资源税的征税对象是（）A.所有自然资源B.特定自然资源C.所有财产D.特定财产【答案】B【解析】资源税的征税对象是特定自然资源

7.土地增值税的纳税人是指（）A.土地所有者B.土地使用者C.土地管理者D.土地出让人【答案】B【解析】土地增值税的纳税人是指土地使用者

8.城镇土地使用税的征税对象是（）A.城镇土地B.农村土地C.山林土地D.水域土地【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

9.车船税的纳税人是指（）A.车船所有者B.车船使用者C.车船管理单位D.车船登记单位【答案】A【解析】车船税的纳税人是指车船所有者

10.印花税的纳税人是指（）A.签订合同的单位B.签订合同的个人C.签订合同的单位和个人D.签订合同的单位或个人【答案】C【解析】印花税的纳税人是指签订合同的单位和个人

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产E.出租固定资产【答案】A、B、C、D、E【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产和出租固定资产

2.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税金所得D.财产租赁所得E.利息所得【答案】A、B、D、E【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息所得

3.以下哪些属于消费税的征税对象？（）A.烟B.酒C.化妆品D.金银首饰E.纳税人自产自用应税消费品【答案】A、B、C、D、E【解析】消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、金银首饰和纳税人自产自用应税消费品

4.以下哪些属于营业税的征税范围？（）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.邮电通信业E.文化体育业【答案】A、B、C、D、E【解析】营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业和文化体育业

5.以下哪些属于资源税的征税对象？（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿【答案】A、B、C、D、E【解析】资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿

三、填空题（每题2分，共10分）

1.增值税的税率分为______、______和______三种【答案】基本税率；优惠税率；征收率

2.个人所得税的应税所得包括______、______、______和______【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；财产租赁所得；利息所得

3.消费税的征税对象包括______、______、______、______和______【答案】烟；酒；化妆品；金银首饰；纳税人自产自用应税消费品

4.营业税的征税范围包括______、______、______、______和文化体育业【答案】交通运输业；建筑业；金融保险业；邮电通信业

5.资源税的征税对象包括______、______、______、______和非金属矿【答案】原油；天然气；煤炭；金属矿

四、判断题（每题1分，共10分）

1.增值税的基本税率是13%（）【答案】（√）【解析】我国增值税的基本税率是13%

2.个人所得税的纳税人是企业（）【答案】（×）【解析】个人所得税的纳税人是个人

3.消费税的征税对象是所有商品（）【答案】（×）【解析】消费税的征税对象是特定消费品

4.营业税的纳税人是指提供应税劳务的单位和个人（）【答案】（√）【解析】营业税的纳税人是指提供应税劳务的单位和个人

5.资源税的征税对象是所有自然资源（）【答案】（×）【解析】资源税的征税对象是特定自然资源

6.土地增值税的纳税人是指土地所有者（）【答案】（×）【解析】土地增值税的纳税人是指土地使用者

7.城镇土地使用税的征税对象是农村土地（）【答案】（×）【解析】城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

8.车船税的纳税人是指车船使用者（）【答案】（×）【解析】车船税的纳税人是指车船所有者

9.印花税的纳税人是指签订合同的单位（）【答案】（×）【解析】印花税的纳税人是指签订合同的单位和个人

10.增值税的纳税人是一般纳税人（）【答案】（×）【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

五、简答题（每题3分，共6分）

1.简述增值税的特点【答案】增值税的特点包括单一环节征税、价外税、税收负担由最终消费者承担、实行凭发票抵扣制度

2.简述个人所得税的作用【答案】个人所得税的作用包括调节收入分配、增加财政收入、促进社会公平、提高居民消费能力

六、分析题（每题5分，共10分）

1.分析增值税的计算方法【答案】增值税的计算方法包括销项税额=销售额×税率，进项税额=购进货物或应税劳务的金额×税率，应纳税额=销项税额-进项税额

2.分析消费税的计算方法【答案】消费税的计算方法包括从价定率征收=销售额×税率，从量定额征收=销售数量×单位税额，复合计税征收=销售额×税率+销售数量×单位税额

七、综合应用题（每题10分，共20分）

1.某企业2019年销售额为100万元，销项税额为13万元，进项税额为8万元，计算该企业应缴纳的增值税【答案】销项税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元，进项税额=8万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13万元-8万元=5万元

2.某个人2019年工资收入为20万元，劳务报酬收入为5万元，计算该个人应缴纳的个人所得税【答案】工资薪金所得应纳税额=（工资收入-起征点）×税率=（20万元-5000元）×20%=19万元×20%=

3.8万元，劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬收入×（1-20%）×20%=5万元×（1-20%）×20%=5万元×80%×20%=

0.8万元，应纳税额=

3.8万元+

0.8万元=

4.6万元标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.C

4.B

5.C

6.B

7.B

8.A

9.A

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.基本税率；优惠税率；征收率

2.工资薪金所得；劳务报酬所得；财产租赁所得；利息所得

3.烟；酒；化妆品；金银首饰；纳税人自产自用应税消费品

4.交通运输业；建筑业；金融保险业；邮电通信业

5.原油；天然气；煤炭；金属矿

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（×）

五、简答题

1.增值税的特点包括单一环节征税、价外税、税收负担由最终消费者承担、实行凭发票抵扣制度

2.个人所得税的作用包括调节收入分配、增加财政收入、促进社会公平、提高居民消费能力

六、分析题

1.增值税的计算方法包括销项税额=销售额×税率，进项税额=购进货物或应税劳务的金额×税率，应纳税额=销项税额-进项税额

2.消费税的计算方法包括从价定率征收=销售额×税率，从量定额征收=销售数量×单位税额，复合计税征收=销售额×税率+销售数量×单位税额

七、综合应用题

1.销项税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元，进项税额=8万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13万元-8万元=5万元

2.工资薪金所得应纳税额=（工资收入-起征点）×税率=（20万元-5000元）×20%=19万元×20%=

3.8万元，劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬收入×（1-20%）×20%=5万元×（1-20%）×20%=5万元×80%×20%=

0.8万元，应纳税额=

3.8万元+

0.8万元=

4.6万元。