出纳的试题及答案

出纳的试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应确保（）A.个人记账B.单据齐全C.账实相符D.先付后收【答案】C【解析】出纳工作要求账实相符，确保现金实物与账面记录一致

2.现金日记账的登记方法是（）A.先记账后收款B.先收款后记账C.逐笔登记D.汇总登记【答案】C【解析】现金日记账应逐笔登记，确保每一笔收付款都有记录

3.银行存款余额调节表的主要作用是（）A.调整银行存款余额B.查明未达账项C.记录银行对账单D.分析资金流动【答案】B【解析】银行存款余额调节表用于查明银行与企业在存款余额上的差异

4.出纳人员不得兼任（）工作A.现金保管B.票据管理C.财务报表编制D.银行对账【答案】C【解析】根据内部控制制度，出纳人员不得兼任财务报表编制工作

5.出纳人员发现假币时，应（）A.没收假币B.退还真币C.上报公安机关D.自行处理【答案】C【解析】发现假币应立即上报公安机关，按规定处理

6.企业现金库存限额一般不超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】根据现金管理规定，企业现金库存限额一般不超过2000元

7.出纳人员在办理转账结算时，应审核（）A.客户身份B.支付凭证C.收付款依据D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应审核客户身份、支付凭证和收付款依据

8.出纳人员应定期（）核对银行对账单A.每日B.每周C.每月D.每季【答案】C【解析】出纳人员应每月定期核对银行对账单，确保账实相符

9.企业内部审计部门对出纳工作的监督主要是（）A.现金盘点B.银行对账C.账务核对D.以上都是【答案】D【解析】内部审计部门对出纳工作的监督包括现金盘点、银行对账和账务核对

10.出纳人员应妥善保管（）A.现金B.有价证券C.票据D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应妥善保管现金、有价证券和票据

二、多选题（每题2分，共10分）

1.出纳人员的主要职责包括（）A.现金收付B.银行结算C.账务登记D.资金管理E.财产保管【答案】A、B、C【解析】出纳人员的职责主要包括现金收付、银行结算和账务登记

2.办理现金支付业务时，出纳人员应审核（）A.支付申请B.审批人签字C.支付依据D.银行账户E.收款人信息【答案】A、B、C、E【解析】办理现金支付业务时，出纳人员应审核支付申请、审批人签字、支付依据和收款人信息

3.银行存款余额调节表的内容包括（）A.银行存款余额B.企业存款余额C.未达账项D.调节后余额E.资金流动情况【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节表包括银行存款余额、企业存款余额、未达账项和调节后余额

4.出纳人员应遵守的职业道德包括（）A.廉洁奉公B.诚实守信C.公平公正D.保守秘密E.积极主动【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员应遵守的职业道德包括廉洁奉公、诚实守信、公平公正和保守秘密

5.出纳人员在处理票据时，应注意（）A.票据完整性B.票据有效性C.票据安全性D.票据及时性E.票据合规性【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在处理票据时，应注意票据的完整性、有效性、安全性、及时性和合规性

三、填空题（每题2分，共10分）

1.出纳人员应妥善保管现金，不得______、______现金【答案】私用；挪用

2.出纳人员应每月______银行对账单，确保账实相符【答案】核对

3.出纳人员不得兼任______工作，以实现职责分离【答案】会计档案保管

4.出纳人员在办理现金收付业务时，应确保______、______【答案】单据齐全；账实相符

5.出纳人员应妥善保管______、______和______【答案】现金；有价证券；票据

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以实现职责分离

2.现金日记账应逐笔登记，不得汇总登记（）【答案】（√）【解析】现金日记账应逐笔登记，确保每一笔收付款都有记录

3.企业现金库存限额一般不超过5000元（）【答案】（×）【解析】企业现金库存限额一般不超过2000元

4.出纳人员应定期核对银行对账单，确保账实相符（）【答案】（√）【解析】出纳人员应每月定期核对银行对账单，确保账实相符

5.出纳人员可以自行处理发现的假币（）【答案】（×）【解析】发现假币应立即上报公安机关，按规定处理

6.出纳人员应审核客户身份、支付凭证和收付款依据（）【答案】（√）【解析】出纳人员应审核客户身份、支付凭证和收付款依据

7.出纳人员应妥善保管现金、有价证券和票据（）【答案】（√）【解析】出纳人员应妥善保管现金、有价证券和票据

8.出纳人员不得兼任财务报表编制工作（）【答案】（√）【解析】根据内部控制制度，出纳人员不得兼任财务报表编制工作

9.出纳人员应遵守职业道德，廉洁奉公（）【答案】（√）【解析】出纳人员应遵守职业道德，廉洁奉公

10.出纳人员应积极处理票据，确保及时性（）【答案】（√）【解析】出纳人员应积极处理票据，确保及时性

五、简答题（每题3分，共9分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责主要包括现金收付、银行结算和账务登记具体包括办理现金收付业务、管理银行存款、登记现金日记账和银行存款日记账、核对银行对账单、保管现金和票据等

2.简述出纳人员应遵守的职业道德【答案】出纳人员应遵守的职业道德包括廉洁奉公、诚实守信、公平公正和保守秘密具体包括不利用职务之便谋取私利、确保财务信息的真实性和完整性、对待工作公平公正、保守企业财务秘密等

3.简述出纳人员如何做好现金管理【答案】出纳人员做好现金管理应做到以下几点严格遵守现金管理规定、确保现金安全、加强现金盘点、及时核对账实、妥善保管现金等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在企业内部控制中的作用【答案】出纳人员在企业内部控制中起着重要作用具体表现在一是实现职责分离，防止舞弊行为；二是确保资金安全，防止资金流失；三是保证账务准确，为财务管理提供可靠依据；四是加强资金管理，提高资金使用效率通过出纳人员的有效工作，可以增强企业的内部控制能力，保障企业的健康发展

2.分析出纳人员在处理票据时应注意的问题【答案】出纳人员在处理票据时应注意以下几点一是确保票据的完整性，防止票据遗失或损毁；二是确保票据的有效性，防止票据伪造或过期；三是确保票据的安全性，防止票据被盗或滥用；四是确保票据的及时性，防止票据积压或延误；五是确保票据的合规性，防止票据违规使用通过注意这些问题，可以确保票据管理的规范性和有效性，保障企业的资金安全

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现以下情况

（1）企业现金库存限额为2000元，当日现金库存为2500元

（2）银行对账单显示企业银行存款余额为100000元，企业银行存款日记账余额为98000元

（3）企业收到一张金额为5000元的支票，但支票已过期

（4）企业支付给供应商一张金额为3000元的转账支票，但支票被供应商遗失要求分析出纳人员应如何处理这些问题，并说明处理依据【答案】

（1）企业现金库存限额为2000元，当日现金库存为2500元，超出了库存限额出纳人员应将多余的500元现金存入银行，确保现金库存符合规定处理依据根据现金管理规定，企业现金库存限额一般不超过2000元，超出部分应存入银行

（2）银行对账单显示企业银行存款余额为100000元，企业银行存款日记账余额为98000元，存在2000元的差异出纳人员应立即核对银行对账单和银行存款日记账，查找未达账项并调节余额处理依据银行存款余额调节表用于查明银行与企业在存款余额上的差异，确保账实相符

（3）企业收到一张金额为5000元的支票，但支票已过期出纳人员应拒绝受理这张支票，并通知企业财务部门进行处理处理依据支票有有效期限制，过期支票无效，不得使用

（4）企业支付给供应商一张金额为3000元的转账支票，但支票被供应商遗失出纳人员应立即联系银行挂失该支票，并协助企业财务部门联系供应商重新开具支票处理依据支票遗失后应立即挂失，防止资金损失通过以上处理，出纳人员可以确保现金管理的规范性和有效性，保障企业的资金安全。