大学审计业务培训课件

大学审计业务培训课件第一章审计基础概述审计的定义审计的目的审计是由独立的专门机构或人员，对被审计单位的财政财务收支及其通过客观、独立的审计活动，确保财务信息的真实性、完整性，评估有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行检查、评价、鉴证的内部控制的有效性，提高资金使用效率，防范经济风险活动审计的法律法规框架《审计法》核心条款解读•审计机关的职责权限与独立性保障•被审计单位的配合义务与法律责任•审计程序的法定要求与规范操作•审计结果的处理处罚与整改要求高校审计相关政策法规•《教育系统内部审计工作规定》•《高等学校财务制度》相关条款•教育部关于加强高校内部审计的指导意见审计的基本原则独立性原则客观性原则审计机构和审计人员必须保持组织独立和精神独立，不受任何组织和审计人员应当以事实为准绳，以法律法规为依据，实事求是地进行审个人的干预，客观公正地履行审计职责，确保审计结论的准确性和可计，不偏不倚地评价被审计事项，避免主观臆断和个人偏见信度保密性原则职业道德审计人员对在执行审计业务中知悉的商业秘密和个人隐私负有保密责任，不得向无关人员泄露审计过程中获得的信息资料审计工作的系统流程01审计准备阶段制定审计计划，组建审计团队，收集相关资料，了解被审计单位基本情况02审计实施阶段执行审计程序，收集审计证据，进行实地检查，开展访谈调查03审计报告阶段分析审计发现，撰写审计报告，提出改进建议，形成审计结论审计跟踪阶段第二章高校审计的特点与挑战资金来源多样化高校资金来源包括财政拨款、学费收入、科研经费、社会捐赠、校办产业收入等多个渠道，各类资金的管理要求和使用规范不尽相同，增加了审计的复杂性预算执行复杂高校预算涉及教学、科研、管理、基建等多个领域，资金使用具有周期长、项目多、标准复杂等特点，预算执行情况的审计难度较大内控环境特殊高校作为事业单位，在治理结构、决策机制、管理模式等方面具有特殊性，内部控制制度的建立和执行面临独特挑战高校审计常见风险点12资金管理不规范项目经费使用不透明•资金使用超预算或挪用•科研经费支出缺乏有效监督•收支核算不准确•项目预算与实际支出不符•资金监管制度执行不到位•经费使用缺乏规范程序34资产管理漏洞内控制度缺陷•固定资产账实不符•制度建设不完善•资产处置程序不规范•执行监督不严格•资产使用效率低下•责任追究不到位案例分享某高校项目经费违规使用事件案例背景某重点高校在一项国家级科研项目中，存在经费使用违规行为，审计发现违规金额达200万元，涉及虚开发票、转移资金、私设小金库等多种违法违规问题审计发现过程•通过账目核查发现异常支出•实地走访供应商核实发票真实性•银行流水分析揭示资金流向•访谈相关人员获取关键证据整改措施及成效•追回违规使用资金•完善科研经费管理制度•加强内控制度建设•开展全校范围专项检查•建立长效监督机制此案例充分说明了审计在发现问题、规范管理、防范风险等方面的重要作用，也为其他高校提供了有益的经验借鉴第三章审计准备与计划制定审计目标确定团队组建分工计划编制要点明确审计目的、范围和重点，制定具体可行的根据审计项目特点和专业要求，合理配置审计制定详细的审计实施方案，包括时间安排、程审计目标，确保审计工作有的放矢人员，明确各成员职责分工序设计、资源配置等关键要素充分的准备工作是审计成功的基础审计计划应当科学合理、切实可行，既要保证审计质量，又要提高审计效率，确保在规定时间内完成各项审计任务审计资料收集方法文档审查访谈与问卷现场观察系统收集和审查财务凭证、账簿记通过与相关人员进行面对面访谈或发深入实地进行现场观察和检查，验证录、管理制度、会议纪要等相关文档放调查问卷，了解业务流程、管理情相关信息的真实性，发现潜在风险和资料，这是获取审计证据的重要途况和存在问题访谈对象应包括管理问题现场观察能够获得其他方法难径重点关注资料的完整性、真实性层、业务人员和相关利益方以取得的第一手资料和合规性第四章审计实施技巧010203审计程序设计证据收集与验证审计抽样方法根据审计目标和风险评估结果，设计具体的审计运用各种审计方法收集充分、适当的审计证据，合理运用统计抽样和判断抽样方法，在保证审计程序，确保审计工作的系统性和针对性并对证据的可靠性和相关性进行验证质量的前提下提高审计效率审计实施是整个审计过程的核心环节，需要审计人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，灵活运用各种审计技巧和方法审计工作底稿规范底稿内容要求电子底稿管理要点•审计程序执行情况的详细记录•建立统一的电子底稿模板•获取的审计证据及其来源说明•确保数据安全和备份•发现问题的具体描述和分析•实现版本控制和权限管理•审计结论和建议的形成过程•便于归档和长期保存•复核意见和质量控制记录底稿编制原则•内容完整、记录清晰•逻辑清楚、条理分明•格式规范、标准统一•便于复核、易于检索规范的工作底稿是审计质量的重要保证，也是审计责任的重要载体审计人员必须严格按照规范要求编制和管理工作底稿实地核查，确保数据真实实地核查是审计工作的重要环节，通过现场检查、实物盘点、业务流程观察等方式，验证账面记录的真实性和准确性审计人员需要深入一线，深度了解业务实际情况，发现潜在的风险和问题，确保审计证据的充分性和可靠性现场检查要点重点关注资金流向、资产状况、业务流程等关键环节，确保检查的全面性和深入性证据固定方法及时记录检查过程，拍照留证，获取相关人员签字确认，确保证据的法律效力第五章审计发现与问题分析合规性问题效益性问题违反法律法规、制度规定的行为，如超预算支资金使用效率不高、资源配置不合理等影响效出、违规采购等益的问题安全性问题真实性问题内控制度缺陷、风险防范不足等可能导致损失财务信息不真实、账实不符等影响信息质量的的问题问题对发现的问题进行科学分类和深入分析，是制定有效整改措施的基础审计人员应当运用专业判断，客观评价问题的性质、原因和影响审计案例分析高校资产管理漏洞原因分析问题发现资产管理制度不完善，盘点工作不及时，资产转移缺乏审批程序，管通过资产盘点发现某高校固定资产账实不符，盘亏设备价值500万理责任不明确，监督机制不健全元，部分资产去向不明，存在重大资产管理漏洞改进措施风险评估建立资产全生命周期管理制度，实施资产信息化管理，加强定期盘资产流失风险大，国有资产安全受到威胁，管理效率低下，可能引发点，明确管理责任，建立问责机制更大范围的资产管理问题第六章审计报告撰写报告结构•审计概况与基本信息•审计发现与主要问题1•问题分析与风险评估•审计建议与改进措施•审计结论与总体评价语言表达•用词准确、表述清晰2•逻辑严密、条理清楚•客观公正、实事求是•简洁明了、重点突出建议制定•针对性强、切实可行3•层次分明、轻重有别•措施具体、责任明确•时限明确、易于执行审计报告实例解析典型高校审计报告摘录经审计发现，XX大学在2023年度预算执行中存在以下主要问题一是科研经费管理不规范，发现违规使用经费120万元；二是固定资产管理存在缺陷，部分设备账实不符；三是内控制度执行不到位，存在审批程序不完整等问题针对上述问题，建议学校立即整改......优秀报告特点写作技巧要点问题描述具体明确，数据准确可靠，分析深入透彻，建议切实可突出重点问题，量化问题影响，提供具体数据，使用专业术语，保行，语言规范专业，结构清晰完整持客观立场，确保逻辑严密第七章审计整改与跟踪整改方案制定整改效果评估被审计单位根据审计报告制定详细的整改方案，明确整改措施、责任对整改效果进行客观评估，确认问题是否得到根本解决，制度是否得人和完成时限到完善123跟踪检查机制建立定期跟踪检查机制，及时了解整改进展情况，督促整改措施的有效落实审计整改是审计工作价值实现的关键环节通过有效的跟踪督促，确保审计发现的问题得到及时整改，审计建议得到有效采纳，从而真正发挥审计的监督和服务作用高校审计信息化建设审计管理系统介绍•审计项目全流程管理•电子底稿标准化处理•审计质量控制与评估•审计资源配置优化•审计档案数字化管理系统应用优势•提高审计工作效率•规范审计操作流程•加强审计质量控制•便于审计经验积累审计职业道德与风险防范职业操守案例防范审计舞弊技巧审计人员收受被审计单位礼品被举报，经调查属实后被给予纪律处建立健全内控制度，加强同行监督，实行轮岗制度，完善举报机制，分此案例警示我们必须严格遵守职业道德，保持清正廉洁定期开展职业道德教育，营造风清气正的审计环境职业道德是审计人员的立身之本，风险防范是审计工作的重要保障每一位审计人员都应当自觉遵守职业道德规范，切实防范执业风险，维护审计行业的良好形象第八章财务审计综合模拟实训介绍实训目的通过模拟真实的高校财务审计环境，让学员在实践中掌握审计技能，提升专业能力，增强实际工作适应性实训意义理论联系实际，强化技能训练，培养问题分析能力，提高审计判断水平，为实际工作奠定基础综合模拟实训是本培训课程的重要组成部分，通过模拟实际的审计工作场景，让学员能够在实践中深化对理论知识的理解，熟练掌握各种审计方法和技巧实训案例背景介绍某高校财务审计模拟项目概况本次模拟实训以某省属重点高校为背景，该校年度预算总额8亿元，涉及教学、科研、管理、基建等多个领域学校设有15个学院、3个科研院所，在校学生2万余人，教职工1500余人亿万8152年度预算学院数量在校学生涵盖各类资金来源教学科研单位本硕博各层次学生关键审计点提示重点关注科研经费管理、基建工程招投标、资产购置与处置、学费收缴管理等关键业务环节，注意识别潜在的风险点和问题线索实训操作步骤详解第二阶段程序执行第一阶段资料准备•实施分析性复核程序•收集财务报表、预算文件•开展详细测试和抽样检查•获取管理制度、会议纪要•进行现场观察和实地核实•整理重要合同、协议文件•组织访谈和问卷调查•准备审计工具和工作底稿第四阶段报告完成第三阶段结果汇总•修改完善审计报告•汇总审计发现和问题•进行质量复核和审定•分析问题原因和影响•组织报告交流和讨论•制定改进建议和措施•总结实训经验和体会•撰写审计报告初稿理论与实践结合，提升实操能力模拟实训现场学员们认真进行财务数据分析、审计程序执行和问题研讨，通过实践操作深化对审计理论的理解，提升解决实际问题的能力理论与实践的有机结合是提高审计专业水平的有效途径实践操作要点注重细节把控，严格按照程序执行，及时记录工作过程，主动思考和总结能力提升目标增强专业判断能力，提高风险识别水平，培养团队协作精神，强化职业道德意识审计常用工具与软件介绍审计工作底稿软件•TeamMate审计管理系统•鼎信诺审计软件•Excel高级应用技巧•Project项目管理工具主要功能特点•标准化底稿模板•自动化计算功能•质量控制检查•档案管理系统数据分析工具审计团队协作与沟通技巧协作配合有效沟通明确分工责任，加强协调配合，发挥团队整体优势建立畅通的沟通渠道，及时传递信息，确保团队成员信息对称领导协调项目负责人要统筹安排，协调资源，确保项目顺利推进信任支持反馈改进建立相互信任的团队氛围，互相支持，共同成长建立反馈机制，及时发现和解决问题，持续改进工作方法审计中的热点与难点问题资金使用合规性关联交易审计科研经费打酱油问题，预算执行不严格，资金用途变更频繁，跨年度高校与附属企业、合作单位之间的关联交易日益复杂，定价机制不透资金管理不规范等问题日益突出，需要加强监管明，利益输送风险较高，审计难度大这些热点难点问题反映了高校财务管理的复杂性和特殊性，需要审计人员不断提升专业能力，创新审计方法，增强风险识别和应对能力，确保审计工作的有效性未来高校审计发展趋势大数据审计1运用大数据技术进行全量数据分析，提高审计覆盖面和精准度，实现从抽样审计向全量审计转变2智能化审计人工智能技术在审计中的应用，自动识别异常数据，智能化风险预警，提升审计效率和质量实时审计监督3建立实时监督机制，实现审计监督从事后向事前事中转变，提高监督的时效性和针对性4综合审计模式统筹安排各类审计项目，实现一次进点、综合审计、成果共享，减少重复审计，提高审计效率审计监管新要求对高校审计工作提出了更高标准，要求审计人员必须与时俱进，不断学习新知识、掌握新技能、适应新要求课程总结与知识回顾审计理论基础1高校审计特点与实务2审计技能与工具应用3实践操作与案例分析4职业道德与发展趋势5学员常见问题答疑问如何提高审计发现问题的能力？答加强专业学习，积累实践经验，保持职业敏感性，运用多种审计方法相结合问审计与被审计单位关系如何处理？答坚持独立性原则，保持客观公正态度，既要严格监督又要服务指导问如何应对审计中的阻力？答依法依规开展工作，加强沟通协调，争取理解支持，必要时寻求上级指导使命光荣，责任重大持续学习，与时俱进共同推动事业发展审计工作专业性强，发展变化快，我们必须树立终身学习的理念，不让我们携手并进，以更高的政治站位、更强的责任担当、更实的工作断充实专业知识，提升业务技能，适应新时代审计工作要求作风，共同推动高校审计事业规范发展，为高等教育改革发展贡献力量感谢各位学员的积极参与！愿我们在审计工作中不断成长进步，为建设高质量教育体系贡献智慧和力量！。