征管法试题及答案

征管法试题及答案

一、单选题

1.根据《税收征管法》，税务机关征收税款时，对纳税人应缴纳税款的计算错误，导致纳税人少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，并自纳税义务发生之日起（）内加收利息（2分）A.一年B.二年C.三年D.五年【答案】C【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，并自纳税义务发生之日起三年内加收利息

2.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月（1分）A.县级以上税务局B.市税务局C.省税务局D.国家税务总局【答案】A【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

3.根据《税收征管法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，自欠税之日起，按日加收欠缴税款（）的滞纳金（2分）A.千分之五B.千分之一C.百分之五D.百分之一【答案】A【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，自欠税之日起，按日加收欠缴税款千分之五的滞纳金

4.税务检查中，税务机关有权（）纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料（2分）A.查阅B.复制C.调取D.以上都是【答案】D【解析】根据《税收征管法》规定，税务检查中，税务机关有权查阅、复制、调取纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

5.根据《税收征管法》，税务机关对欠缴税款的纳税人，可以采取（）措施（2分）A.税收强制执行B.税收保全C.罚款D.以上都是【答案】D【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人，可以采取税收强制执行、税收保全措施

6.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款（2分）A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元【答案】B【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款

7.根据《税收征管法》，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，应当自发现之日起（）内书面通知纳税人限期缴纳税款（2分）A.30日B.60日C.90日D.120日【答案】A【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，应当自发现之日起30日内书面通知纳税人限期缴纳税款

8.根据《税收征管法》，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证完税凭证应当载明（）等内容（2分）A.纳税人名称B.税种C.税额D.以上都是【答案】D【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证完税凭证应当载明纳税人名称、税种、税额等内容

9.纳税人申请延期缴纳税款的，应当（）提出申请，并报送有关资料（2分）A.在规定期限内B.在税款缴纳期限届满前C.在税款缴纳期限届满后D.任何时候【答案】B【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款的，应当在税款缴纳期限届满前提出申请，并报送有关资料

10.根据《税收征管法》，税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表，应当（）查阅、复制（2分）A.经纳税人同意B.经税务机关负责人批准C.无需批准D.经纳税人委托【答案】C【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表，应当无需批准查阅、复制

二、多选题（每题4分，共20分）

1.根据《税收征管法》，税务机关的权力包括（）（4分）A.征收税款B.税务检查C.税务处罚D.税务强制执行E.税务保全【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关的权力包括征收税款、税务检查、税务处罚、税务强制执行和税务保全

2.以下哪些属于《税收征管法》规定的税收保全措施？（）（4分）A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.冻结纳税人在金融机构的存款D.责令纳税人为纳税人提供纳税担保E.限制纳税人的生产经营活动【答案】A、B、C、D【解析】根据《税收征管法》规定，税收保全措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，冻结纳税人在金融机构的存款，责令纳税人为纳税人提供纳税担保

3.根据《税收征管法》，纳税人有（）情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额（4分）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全，难以查账的E.符合规定的其他情形【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人有依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全，难以查账的、符合规定的其他情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额

4.根据《税收征管法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）（4分）A.查账B.询问纳税人及其他有关人员C.调查取证D.查阅、复制与纳税有关的资料E.对纳税人的财产进行查封、扣押【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查账、询问纳税人及其他有关人员、调查取证、查阅、复制与纳税有关的资料、对纳税人的财产进行查封、扣押

5.根据《税收征管法》，纳税人有（）情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（4分）A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.未按照规定设置、保管完税凭证的C.未按照规定将财务会计报告报送税务机关的D.未按照规定将纳税申报表报送税务机关的E.未按照规定安装、使用税控装置的【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人有未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的、未按照规定设置、保管完税凭证的、未按照规定将财务会计报告报送税务机关的、未按照规定将纳税申报表报送税务机关的、未按照规定安装、使用税控装置的情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

三、填空题（每题4分，共20分）

1.根据《税收征管法》，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具______，完税凭证应当载明纳税人名称、税种、税额等内容（4分）【答案】完税凭证

2.根据《税收征管法》，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过______（4分）【答案】三个月

3.根据《税收征管法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，自欠税之日起，按日加收欠缴税款______的滞纳金（4分）【答案】千分之五

4.根据《税收征管法》，税务机关对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，有权______、复制、调取（4分）【答案】查阅

5.根据《税收征管法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处______以下的罚款（4分）【答案】5000元

四、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表，应当经纳税人同意后查阅、复制（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表，应当无需批准查阅、复制

2.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

3.根据《税收征管法》，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，应当自发现之日起60日内书面通知纳税人限期缴纳税款（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，应当自发现之日起30日内书面通知纳税人限期缴纳税款

4.根据《税收征管法》，税务机关对欠缴税款的纳税人，可以采取税收强制执行措施（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人，可以采取税收强制执行措施

5.根据《税收征管法》，纳税人申请延期缴纳税款的，应当在税款缴纳期限届满后提出申请，并报送有关资料（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款的，应当在税款缴纳期限届满前提出申请，并报送有关资料

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述《税收征管法》中税务机关的权力有哪些？（5分）【答案】根据《税收征管法》，税务机关的权力包括征收税款、税务检查、税务处罚、税务强制执行和税务保全

2.简述《税收征管法》中税收保全措施有哪些？（5分）【答案】根据《税收征管法》，税收保全措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，冻结纳税人在金融机构的存款，责令纳税人为纳税人提供纳税担保

3.简述《税收征管法》中纳税人有哪些权利？（5分）【答案】根据《税收征管法》，纳税人的权利包括要求税务机关开具完税凭证、要求税务机关提供税务咨询服务、要求税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表进行查阅、复制、要求税务机关对欠缴税款的纳税人采取税收保全措施等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析《税收征管法》中税收强制执行措施的内容及其适用条件（10分）【答案】根据《税收征管法》，税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，冻结纳税人在金融机构的存款，责令纳税人为纳税人提供纳税担保等适用条件包括纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取税收强制执行措施

2.分析《税收征管法》中纳税人权利的内容及其意义（10分）【答案】根据《税收征管法》，纳税人的权利包括要求税务机关开具完税凭证、要求税务机关提供税务咨询服务、要求税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表进行查阅、复制、要求税务机关对欠缴税款的纳税人采取税收保全措施等这些权利的意义在于保障纳税人的合法权益，促进税收征管工作的规范化和法治化

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业因不可抗力导致经营困难，无法按期缴纳税款企业向税务机关申请延期缴纳税款，税务机关经过审核，决定给予企业延期缴纳税款三个月的批准请分析该企业应该如何履行相关手续，并说明延期缴纳税款的期限和滞纳金的计算方法（25分）【答案】该企业应该向税务机关提交延期缴纳税款申请，并附上相关证明材料，如不可抗力证明、财务报表等税务机关经过审核后，决定给予企业延期缴纳税款三个月的批准延期缴纳税款的期限为三个月，自税款缴纳期限届满之日起计算滞纳金的计算方法为按日加收欠缴税款千分之五的滞纳金

2.某企业未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，被税务机关发现税务机关责令该企业限期改正，并可以处5000元以下的罚款请分析该企业应该如何应对，并说明税务机关的权力和企业的义务（25分）【答案】该企业应该立即按照税务机关的要求设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，并积极配合税务机关的检查工作如果税务机关认为该企业的行为情节严重，可以处5000元以下的罚款税务机关的权力包括查账、询问纳税人及其他有关人员、调查取证、查阅、复制与纳税有关的资料、对纳税人的财产进行查封、扣押企业的义务包括按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，并如实提供税务机关所需的资料---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.A

3.A

4.D

5.D

6.B

7.A

8.D

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.完税凭证

2.三个月

3.千分之五

4.查阅

5.5000元

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.根据《税收征管法》，税务机关的权力包括征收税款、税务检查、税务处罚、税务强制执行和税务保全

2.根据《税收征管法》，税收保全措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，冻结纳税人在金融机构的存款，责令纳税人为纳税人提供纳税担保

3.根据《税收征管法》，纳税人的权利包括要求税务机关开具完税凭证、要求税务机关提供税务咨询服务、要求税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表进行查阅、复制、要求税务机关对欠缴税款的纳税人采取税收保全措施等

六、分析题

1.根据《税收征管法》，税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，冻结纳税人在金融机构的存款，责令纳税人为纳税人提供纳税担保等适用条件包括纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取税收强制执行措施

2.根据《税收征管法》，纳税人的权利包括要求税务机关开具完税凭证、要求税务机关提供税务咨询服务、要求税务机关对纳税人的财务会计报告和纳税申报表进行查阅、复制、要求税务机关对欠缴税款的纳税人采取税收保全措施等这些权利的意义在于保障纳税人的合法权益，促进税收征管工作的规范化和法治化

七、综合应用题

1.该企业应该向税务机关提交延期缴纳税款申请，并附上相关证明材料，如不可抗力证明、财务报表等税务机关经过审核后，决定给予企业延期缴纳税款三个月的批准延期缴纳税款的期限为三个月，自税款缴纳期限届满之日起计算滞纳金的计算方法为按日加收欠缴税款千分之五的滞纳金

2.该企业应该立即按照税务机关的要求设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，并积极配合税务机关的检查工作如果税务机关认为该企业的行为情节严重，可以处5000元以下的罚款税务机关的权力包括查账、询问纳税人及其他有关人员、调查取证、查阅、复制与纳税有关的资料、对纳税人的财产进行查封、扣押企业的义务包括按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，并如实提供税务机关所需的资料。