税法考试题库及答案

税法考试题库及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税【答案】C【解析】企业所得税属于中央地方共享税

2.个人所得税的纳税义务人是指（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及从中国境内取得所得的个人

3.企业发生的下列支出中，属于税前扣除项目的是（）A.赞助支出B.资本性支出C.罚款支出D.与生产经营无关的支出【答案】B【解析】资本性支出可以在税前扣除

4.增值税的征税对象是（）A.商品销售和提供加工、修理修配劳务B.增值额C.商品和劳务的销售额D.营业额【答案】B【解析】增值税的征税对象是增值额

5.消费税的纳税环节是（）A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.消费环节【答案】C【解析】消费税的纳税环节是进口环节

6.企业所得税的税率为（）A.15%B.25%C.30%D.35%【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%

7.个人所得税的税率形式为（）A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率【答案】B【解析】个人所得税的税率形式为累进税率

8.增值税的纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人【答案】C【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

9.消费税的征税范围包括（）A.烟、酒、化妆品B.金银首饰C.贵重首饰D.以上都是【答案】D【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、金银首饰、贵重首饰等

10.企业所得税的税前扣除项目包括（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.以上都是【答案】D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等

11.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由主管税务机关（）A.调整销售额B.不予征税C.免征增值税D.减征增值税【答案】A【解析】增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由主管税务机关调整销售额

12.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

13.企业所得税的亏损弥补期限为（）A.3年B.5年C.10年D.永久【答案】B【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年

14.增值税的简易计税方法适用于（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人D.以上都是【答案】B【解析】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人

15.消费税的计税依据为（）A.货物销售额B.货物销售数量C.货物销售额和销售数量D.以上都不是【答案】C【解析】消费税的计税依据为货物销售额和销售数量

16.企业所得税的纳税人包括（）A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.以上都是【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业等

17.个人所得税的免税项目包括（）A.偶然所得B.财产转让所得C.利息所得D.以上都是【答案】A【解析】个人所得税的免税项目包括偶然所得

18.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏高且无正当理由的，由主管税务机关（）A.调整销售额B.不予征税C.免征增值税D.减征增值税【答案】A【解析】增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏高且无正当理由的，由主管税务机关调整销售额

19.个人所得税的专项附加扣除不包括（）A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.纳税人本人【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除不包括纳税人本人

20.企业所得税的应纳税所得额为（）A.收入总额B.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.收入总额减去成本费用后的余额D.以上都不是【答案】C【解析】企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去成本费用后的余额

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税【答案】A、B【解析】流转税包括增值税和消费税

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出【答案】A、B、C、D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出

4.增值税的纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人D.以上都是【答案】A、B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.金银首饰【答案】A、B、C、D【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、金银首饰等

三、填空题（每题2分，共8分）

1.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和______的个人【答案】无住所但居住满一年

2.企业所得税的税率为______或______【答案】25%；15%

3.增值税的纳税人分为______和______【答案】一般纳税人；小规模纳税人

4.消费税的征税范围包括______、______、______和______【答案】烟；酒；化妆品；金银首饰

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业所得税的税率为25%（）【答案】（√）

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育（）【答案】（√）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）【答案】（√）

5.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品和金银首饰（）【答案】（√）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述增值税的特点【答案】增值税的特点包括征税对象是增值额；实行多环节征收；税收负担由最终消费者承担

2.简述个人所得税的专项附加扣除【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

3.简述企业所得税的税前扣除项目【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出等

4.简述消费税的征税范围【答案】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、金银首饰等

5.简述增值税的纳税人分类【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析增值税的纳税义务人及其分类【答案】增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位

2.分析个人所得税的专项附加扣除及其意义【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人专项附加扣除的意义在于减轻纳税人的税收负担，提高纳税人的可支配收入，促进社会公平

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售额为1000万元，购进货物金额为600万元，销项税率为13%，进项税率为9%计算该企业2023年应缴纳的增值税【答案】销项税额=1000万元×13%=130万元进项税额=600万元×9%=54万元应纳增值税=销项税额-进项税额=130万元-54万元=76万元

2.某个人2023年工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，大病医疗支出为2万元，住房贷款利息支出为1万元计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】应纳税所得额=工资收入-专项扣除-专项附加扣除专项扣除=社会保险费和个人所得税起征点专项附加扣除=子女教育支出+大病医疗支出+住房贷款利息支出应纳税所得额=12万元-6万元-3万元+2万元+1万元=0万元由于应纳税所得额为0，该个人2023年无需缴纳个人所得税---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.B

4.B

5.C

6.B

7.B

8.C

9.D

10.D

11.A

12.D

13.B

14.B

15.C

16.D

17.A

18.A

19.D

20.C

二、多选题

1.A、B

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B

5.A、B、C、D

三、填空题

1.无住所但居住满一年

2.25%；15%

3.一般纳税人；小规模纳税人

4.烟；酒；化妆品；金银首饰

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.增值税的特点包括征税对象是增值额；实行多环节征收；税收负担由最终消费者承担

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

3.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出等

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、金银首饰等

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

六、分析题

1.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人专项附加扣除的意义在于减轻纳税人的税收负担，提高纳税人的可支配收入，促进社会公平

七、综合应用题

1.销项税额=1000万元×13%=130万元进项税额=600万元×9%=54万元应纳增值税=销项税额-进项税额=130万元-54万元=76万元

2.应纳税所得额=工资收入-专项扣除-专项附加扣除专项扣除=社会保险费和个人所得税起征点专项附加扣除=子女教育支出+大病医疗支出+住房贷款利息支出应纳税所得额=12万元-6万元-3万元+2万元+1万元=0万元由于应纳税所得额为0，该个人2023年无需缴纳个人所得税。