出纳试题及答案

出纳试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应确保（）A.收款先记账，付款后记账B.收款后记账，付款先记账C.收款付款同时记账D.根据业务顺序随时记账【答案】B【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“收款后记账，付款先记账”的原则，确保账实相符

2.出纳人员不得兼任（）工作A.会计档案保管B.收入、支出、费用、债权债务账目的登记C.现金盘点D.银行存款余额调节表的编制【答案】B【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防止舞弊行为

3.企业库存现金限额一般不得超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】C【解析】根据中国人民银行规定，企业库存现金限额一般不得超过5000元，超过部分应及时存入银行

4.出纳人员办理现金支付业务时，必须（）A.经单位领导批准B.经会计主管批准C.经财务负责人批准D.经出纳人员自行决定【答案】A【解析】出纳人员办理现金支付业务时，必须经单位领导批准，以确保资金使用的合规性

5.以下哪种情况不属于现金管理范畴？（）A.现金盘点B.银行存款余额调节C.支票管理D.应收账款管理【答案】D【解析】应收账款管理属于会计核算范畴，不属于现金管理范畴

6.出纳人员应定期进行（）A.现金盘点B.银行对账C.账实核对D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应定期进行现金盘点、银行对账和账实核对，以确保资金安全

7.企业采用支票结算方式时，出纳人员应（）A.签发支票B.保管支票C.登记支票登记簿D.以上都是【答案】D【解析】企业采用支票结算方式时，出纳人员应签发支票、保管支票并登记支票登记簿，以确保支票使用的规范性

8.出纳人员应妥善保管（）A.现金B.有价证券C.印章D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应妥善保管现金、有价证券和印章，以确保资金安全

9.企业采用银行本票结算方式时，出纳人员应（）A.申请办理本票B.签发本票C.登记本票登记簿D.以上都是【答案】D【解析】企业采用银行本票结算方式时，出纳人员应申请办理本票、签发本票并登记本票登记簿，以确保本票使用的规范性

10.出纳人员在办理现金业务时，应（）A.坚持原则，秉公办事B.遵守纪律，保守秘密C.认真负责，及时记账D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理现金业务时，应坚持原则、秉公办事、遵守纪律、保守秘密、认真负责并及时记账，以确保资金安全

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括（）A.现金收付B.银行存款管理C.票据管理D.会计核算E.费用报销【答案】A、B、C【解析】出纳人员的主要职责包括现金收付、银行存款管理和票据管理，而会计核算和费用报销属于会计人员的职责

2.以下哪些属于现金管理的基本要求？（）A.遵守现金使用范围B.限制现金库存量C.及时送存银行D.定期盘点现金E.严禁“坐支”现金【答案】A、B、C、D、E【解析】现金管理的基本要求包括遵守现金使用范围、限制现金库存量、及时送存银行、定期盘点现金和严禁“坐支”现金

3.出纳人员在办理支票业务时，应（）A.认真审核支票信息B.确保支票签发手续完备C.登记支票登记簿D.及时送存银行E.定期核对支票余额【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在办理支票业务时，应认真审核支票信息、确保支票签发手续完备、登记支票登记簿、及时送存银行和定期核对支票余额，以确保支票使用的规范性

4.以下哪些属于出纳人员应妥善保管的重要物品？（）A.现金B.有价证券C.印章D.空白支票E.会计凭证【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员应妥善保管现金、有价证券、印章和空白支票，以确保资金安全会计凭证属于会计人员的保管范围

5.出纳人员在办理银行存款业务时，应（）A.核对银行对账单B.编制银行存款余额调节表C.及时处理未达账项D.确保银行存款安全E.定期向领导汇报【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在办理银行存款业务时，应核对银行对账单、编制银行存款余额调节表、及时处理未达账项和确保银行存款安全，而定期向领导汇报属于会计人员的职责

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员应妥善保管现金，确保账实相符，严禁______和______【答案】白条抵库；挪用现金

2.出纳人员应定期进行银行对账，确保银行存款余额调节表的编制准确无误，及时发现并处理______【答案】未达账项

3.出纳人员应妥善保管支票，确保支票签发手续完备，并及时登记______【答案】支票登记簿

4.出纳人员应妥善保管印章，确保印章使用的合规性，严禁______和______【答案】私自借用；伪造印章

5.出纳人员应坚持原则，秉公办事，严格遵守______和______【答案】财经纪律；会计制度

6.出纳人员应认真负责，及时记账，确保账务处理的______和______【答案】及时性；准确性

7.出纳人员应妥善保管有价证券，确保有价证券的安全，严禁______和______【答案】遗失；盗用

8.出纳人员应定期进行现金盘点，确保现金账实相符，及时发现并处理______【答案】现金差异

四、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以防止舞弊行为

2.企业库存现金可以无限量存放（）【答案】（×）【解析】企业库存现金限额一般不得超过5000元，超过部分应及时存入银行

3.出纳人员可以自行决定现金支付业务（）【答案】（×）【解析】出纳人员办理现金支付业务时，必须经单位领导批准，以确保资金使用的合规性

4.出纳人员可以兼任应收账款管理工作（）【答案】（×）【解析】应收账款管理属于会计核算范畴，不属于出纳人员的职责

5.出纳人员应定期进行银行对账，确保银行存款余额调节表的编制准确无误（）【答案】（√）【解析】出纳人员应定期进行银行对账，确保银行存款余额调节表的编制准确无误，及时发现并处理未达账项

6.出纳人员应妥善保管支票，确保支票签发手续完备，并及时登记支票登记簿（）【答案】（√）【解析】出纳人员应妥善保管支票，确保支票签发手续完备，并及时登记支票登记簿，以确保支票使用的规范性

7.出纳人员应妥善保管印章，确保印章使用的合规性，严禁私自借用和伪造印章（）【答案】（√）【解析】出纳人员应妥善保管印章，确保印章使用的合规性，严禁私自借用和伪造印章

8.出纳人员应坚持原则，秉公办事，严格遵守财经纪律和会计制度（）【答案】（√）【解析】出纳人员应坚持原则，秉公办事，严格遵守财经纪律和会计制度，以确保资金安全

9.出纳人员应认真负责，及时记账，确保账务处理的及时性和准确性（）【答案】（√）【解析】出纳人员应认真负责，及时记账，确保账务处理的及时性和准确性，以确保资金安全

10.出纳人员应定期进行现金盘点，确保现金账实相符，及时发现并处理现金差异（）【答案】（√）【解析】出纳人员应定期进行现金盘点，确保现金账实相符，及时发现并处理现金差异，以确保资金安全

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的主要职责包括现金收付、银行存款管理、票据管理和费用报销等出纳人员应确保账实相符，遵守财经纪律和会计制度，坚持原则，秉公办事，确保资金安全

2.简述现金管理的基本要求【答案】现金管理的基本要求包括遵守现金使用范围、限制现金库存量、及时送存银行、定期盘点现金和严禁“坐支”现金出纳人员应确保现金安全，防止舞弊行为

3.简述支票管理的基本要求【答案】支票管理的基本要求包括认真审核支票信息、确保支票签发手续完备、登记支票登记簿和及时送存银行出纳人员应确保支票使用的规范性，防止舞弊行为

4.简述银行存款管理的基本要求【答案】银行存款管理的基本要求包括核对银行对账单、编制银行存款余额调节表、及时处理未达账项和确保银行存款安全出纳人员应确保银行存款安全，防止舞弊行为

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在企业财务管理中的作用【答案】出纳人员在企业财务管理中起着至关重要的作用出纳人员负责现金收付、银行存款管理、票据管理和费用报销等工作，确保资金安全出纳人员应坚持原则，秉公办事，严格遵守财经纪律和会计制度，防止舞弊行为，确保企业资金安全出纳人员的职责对于企业财务管理至关重要

2.分析现金管理的重要性【答案】现金管理对于企业财务管理至关重要现金是企业流动性的重要组成部分，现金管理可以确保企业资金的合理使用，防止资金浪费和资金短缺出纳人员应严格遵守现金管理的基本要求，确保现金安全，防止舞弊行为，确保企业资金安全现金管理的重要性不容忽视

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现现金短缺500元请分析可能的原因，并提出相应的处理措施【答案】现金短缺可能的原因包括现金收付错误、现金被盗、现金遗失等出纳人员应及时查明原因，并采取相应的处理措施例如，重新核对现金收付记录，查找现金被盗或遗失的线索，并向领导报告情况同时，出纳人员应加强现金管理，防止类似事件再次发生请注意，以上试卷仅供参考，实际出题时请根据具体情况进行调整。