小企业会计试题及答案

小企业会计试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列项目中，不属于小企业资产的是（）（1分）A.存货B.固定资产C.应收账款D.短期借款【答案】D【解析】短期借款属于负债，而非资产

2.小企业收到投资者投入的现金，应借记的科目是（）（1分）A.银行存款B.实收资本C.资本公积D.其他应收款【答案】A【解析】收到现金直接增加银行存款

3.小企业销售商品时代收的增值税，应计入（）（1分）A.应交税费B.预收账款C.应付账款D.其他应付款【答案】A【解析】增值税是应交税费

4.小企业计提固定资产折旧，应贷记的科目是（）（1分）A.累计折旧B.管理费用C.制造费用D.资产减值损失【答案】A【解析】折旧增加累计折旧

5.小企业结转完工入库产品的成本，应借记的科目是（）（1分）A.库存商品B.生产成本C.主营业务成本D.制造费用【答案】A【解析】完工产品计入库存商品

6.小企业支付职工工资，应借记的科目是（）（1分）A.应付职工薪酬B.管理费用C.库存现金D.银行存款【答案】C【解析】支付工资减少库存现金

7.小企业取得的符合税法规定的税收优惠，应计入（）（1分）A.营业外收入B.资本公积C.税金及附加D.其他收益【答案】D【解析】税收优惠计入其他收益

8.小企业转让无形资产所有权，应计入（）（1分）A.营业外收入B.其他业务收入C.主营业务收入D.投资收益【答案】A【解析】转让无形资产计入营业外收入

9.小企业计提坏账准备，应贷记的科目是（）（1分）A.坏账准备B.资产减值损失C.应收账款D.管理费用【答案】A【解析】计提坏账准备增加坏账准备

10.小企业发生的行政管理部门费用，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】A【解析】行政管理部门费用计入管理费用

11.小企业销售商品时发生的销售折扣，应（）（1分）A.增加销售收入B.减少销售收入C.增加销售成本D.减少销售成本【答案】B【解析】销售折扣减少销售收入

12.小企业发生的利息费用，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】C【解析】利息费用计入财务费用

13.小企业购买原材料时支付的运杂费，应计入（）（1分）A.原材料成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用【答案】A【解析】运杂费计入原材料成本

14.小企业发生的罚款支出，应计入（）（1分）A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.财务费用【答案】A【解析】罚款支出计入营业外支出

15.小企业收到客户预付的款项，应计入（）（1分）A.预收账款B.应收账款C.银行存款D.应付账款【答案】A【解析】预收款项计入预收账款

16.小企业计提固定资产减值准备，应计入（）（1分）A.资产减值损失B.管理费用C.营业外支出D.主营业务成本【答案】A【解析】减值准备计入资产减值损失

17.小企业发生的非货币性资产交换，应（）（1分）A.以公允价值计量B.以历史成本计量C.不作处理D.视情况而定【答案】A【解析】非货币性资产交换以公允价值计量

18.小企业发生的自然灾害损失，应计入（）（1分）A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.财务费用【答案】A【解析】自然灾害损失计入营业外支出

19.小企业分配利润，应借记的科目是（）（1分）A.利润分配B.未分配利润C.应付股利D.盈余公积【答案】A【解析】分配利润减少利润分配

20.小企业计提的工会经费，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】A【解析】工会经费计入管理费用

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于小企业资产？（）（4分）A.存货B.固定资产C.应收账款D.短期借款E.预付账款【答案】A、B、C、E【解析】短期借款属于负债，不属于资产

2.小企业发生的费用，可能计入哪些科目？（）（4分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用E.营业外支出【答案】A、B、C、D【解析】营业外支出属于损失，不属于费用

3.小企业取得的收入，可能计入哪些科目？（）（4分）A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益E.财务费用【答案】A、B、C、D【解析】财务费用属于费用，不属于收入

4.小企业计提的税金，可能包括哪些？（）（4分）A.增值税B.消费税C.营业税金及附加D.企业所得税E.个人所得税【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税不是企业税金

5.小企业发生的支出，可能计入哪些科目？（）（4分）A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用E.营业外支出【答案】A、B、C、D、E【解析】所有选项都属于支出

三、填空题（每题4分，共20分）

1.小企业会计核算的基础是______（4分）【答案】权责发生制【解析】小企业会计核算采用权责发生制

2.小企业收到投资者投入的资本，应计入______科目（4分）【答案】实收资本【解析】投资者投入的资本计入实收资本

3.小企业计提固定资产折旧，应贷记______科目（4分）【答案】累计折旧【解析】计提折旧增加累计折旧

4.小企业销售商品时代收的增值税，应计入______科目（4分）【答案】应交税费【解析】销售商品时代收的增值税属于应交税费

5.小企业发生的行政管理部门费用，应计入______科目（4分）【答案】管理费用【解析】行政管理部门费用计入管理费用

四、判断题（每题2分，共10分）

1.小企业收到投资者投入的现金，应借记银行存款科目（）（2分）【答案】（√）【解析】收到现金直接增加银行存款

2.小企业计提的坏账准备，应贷记应收账款科目（）（2分）【答案】（×）【解析】计提坏账准备应贷记坏账准备科目

3.小企业发生的销售折扣，应增加销售收入（）（2分）【答案】（×）【解析】销售折扣减少销售收入

4.小企业发生的利息费用，应计入财务费用（）（2分）【答案】（√）【解析】利息费用计入财务费用

5.小企业收到的客户预付款项，应计入预收账款（）（2分）【答案】（√）【解析】预收款项计入预收账款

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述小企业会计核算的基本原则（5分）【答案】小企业会计核算的基本原则包括

（1）权责发生制原则收入和费用的确认以权利和责任的发生为基础

（2）配比原则收入与其相关的费用应当在同一个会计期间内确认

（3）谨慎性原则对可能发生的损失和费用应当及时确认

（4）重要性原则对重要的经济业务应当单独核算和反映

（5）及时性原则经济业务应当及时进行会计处理和报告

2.简述小企业固定资产的折旧方法（5分）【答案】小企业固定资产的折旧方法包括

（1）年限平均法将固定资产的原值减去预计净残值后，按使用年限平均分配

（2）工作量法根据固定资产的工作量或使用时间进行折旧

（3）双倍余额递减法前几年按直线法的两倍折旧，后期按剩余价值直线折旧

3.简述小企业应交税费的主要种类（5分）【答案】小企业应交税费的主要种类包括

（1）增值税销售商品、提供劳务等应交的税金

（2）消费税对特定消费品征收的税金

（3）营业税金及附加与经营活动相关的税金及附加

（4）企业所得税企业应交的企业所得税

（5）个人所得税企业代扣代缴的个人所得税

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某小企业2023年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元采用年限平均法计提折旧请计算2023年应计提的折旧额（10分）【答案】

（1）计算年折旧额年折旧额=（原值-预计净残值）÷使用年限=（100-10）÷5=18万元

（2）2023年应计提的折旧额为18万元

2.某小企业2023年12月31日应收账款余额为100万元，根据经验，坏账率为5%请计算2023年应计提的坏账准备金额（10分）【答案】

（1）计算坏账准备金额坏账准备金额=应收账款余额×坏账率=100×5%=5万元

（2）2023年应计提的坏账准备金额为5万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某小企业2023年发生以下经济业务

（1）1月1日收到投资者投入现金200万元，存入银行

（2）2月1日购入原材料一批，价值50万元，款项未付

（3）3月1日销售商品一批，价值100万元，款项已收

（4）4月1日计提本月固定资产折旧10万元

（5）5月1日支付本月职工工资20万元

（6）6月1日计提本月应交增值税5万元

（7）7月1日计提本月坏账准备2万元

（8）8月1日支付本月管理费用10万元

（9）9月1日支付本月销售费用5万元

（10）10月1日支付本月财务费用3万元

（11）11月1日分配利润100万元

（12）12月1日计提本月所得税5万元请编制相关会计分录（25分）【答案】

（1）1月1日收到投资者投入现金200万元，存入银行借银行存款200万元贷实收资本200万元

（2）2月1日购入原材料一批，价值50万元，款项未付借原材料50万元贷应付账款50万元

（3）3月1日销售商品一批，价值100万元，款项已收借银行存款100万元贷主营业务收入100万元

（4）4月1日计提本月固定资产折旧10万元借管理费用10万元贷累计折旧10万元

（5）5月1日支付本月职工工资20万元借应付职工薪酬20万元贷库存现金20万元

（6）6月1日计提本月应交增值税5万元借应交税费5万元贷主营业务税金及附加5万元

（7）7月1日计提本月坏账准备2万元借资产减值损失2万元贷坏账准备2万元

（8）8月1日支付本月管理费用10万元借管理费用10万元贷库存现金10万元

（9）9月1日支付本月销售费用5万元借销售费用5万元贷库存现金5万元

（10）10月1日支付本月财务费用3万元借财务费用3万元贷库存现金3万元

（11）11月1日分配利润100万元借利润分配100万元贷应付股利100万元

（12）12月1日计提本月所得税5万元借所得税费用5万元贷应交税费5万元

2.某小企业2023年12月31日资产负债表部分项目如下资产货币资金100万元应收账款200万元存货150万元固定资产300万元累计折旧60万元负债应付账款100万元应交税费50万元所有者权益实收资本200万元未分配利润100万元请计算该小企业2023年12月31日的流动资产、流动负债、总资产、总负债和所有者权益（25分）【答案】

（1）流动资产货币资金100万元应收账款200万元存货150万元合计450万元

（2）流动负债应付账款100万元应交税费50万元合计150万元

（3）总资产流动资产450万元固定资产300万元（原值）减累计折旧60万元净固定资产240万元合计690万元

（4）总负债流动负债150万元合计150万元

（5）所有者权益实收资本200万元未分配利润100万元合计300万元注意以上答案仅供参考，实际计算时请根据具体数据进行调整。