税务会计试题及答案

税务会计试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，属于应税收入的是（）（1分）A.接受捐赠收入B.财政补贴收入C.国债利息收入D.资产处置收益【答案】D【解析】资产处置收益属于应税收入，其他选项属于免税收入

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%

3.企业所得税的税率为（）（1分）A.5%B.10%C.25%D.33%【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%

4.下列项目中，属于不征税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.行政事业性收费收入C.政府性基金收入D.企业接受的捐赠收入【答案】D【解析】企业接受的捐赠收入属于应税收入，其他选项属于不征税收入

5.消费税的纳税环节为（）（1分）A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节【答案】A【解析】消费税的纳税环节为生产环节

6.个人所得税的应纳税所得额包括（）（1分）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和经营所得

7.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于赠送C.将自产货物用于简易计税项目D.以上都是【答案】D【解析】以上选项都属于增值税视同销售行为

8.企业所得税的税前扣除项目不包括（）（1分）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.非广告性赞助支出【答案】D【解析】非广告性赞助支出不得税前扣除

9.增值税一般纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】A【解析】增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税征税范围？（）A.销售货物B.提供应税服务C.进口货物D.提供不动产租赁服务E.提供金融保险服务【答案】A、B、C、D、E【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物、提供不动产租赁服务和提供金融保险服务

2.以下哪些属于企业所得税的不征税收入？（）A.财政拨款B.行政事业性收费收入C.政府性基金收入D.企业接受的捐赠收入E.财政补贴收入【答案】A、B、C【解析】财政拨款、行政事业性收费收入和政府性基金收入属于不征税收入

3.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.利息所得E.股息所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、利息所得和股息所得

4.以下哪些属于增值税视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于赠送C.将自产货物用于简易计税项目D.将自产货物用于应税项目E.将自产货物用于免税项目【答案】A、B、C、E【解析】将自产货物用于集体福利、赠送、简易计税项目和免税项目都属于增值税视同销售行为

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.广告费支出E.非广告性赞助支出【答案】A、B、C、D【解析】工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出和广告费支出属于税前扣除项目

三、填空题（每题4分，共16分）

1.增值税的基本税率为______%，低税率为______%（4分）【答案】13%；9%

2.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______（4分）【答案】工资薪金支出；职工福利费支出；业务招待费支出

3.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______（4分）【答案】子女教育；继续教育；大病医疗

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为______%（4分）【答案】3%

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.消费税的纳税环节为生产环节（）（2分）【答案】（√）【解析】消费税的纳税环节为生产环节

3.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和业务招待费支出（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和业务招待费支出

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述增值税的基本概念及其征税范围（5分）【答案】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物、提供不动产租赁服务和提供金融保险服务

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其条件（5分）【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、广告费支出等税前扣除项目必须符合税法规定的条件，如真实、相关、合理等

3.简述个人所得税的专项附加扣除及其内容（5分）【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定支出项目专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额

10.4万元该企业2023年1月的增值税应纳税额是多少？（10分）【答案】增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-

10.4万元=13万元-

10.4万元=

2.6万元

2.某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月销售货物收入50万元该企业2023年1月的增值税应纳税额是多少？（10分）【答案】增值税应纳税额=销售额×税率=50万元×3%=

1.5万元

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额

19.5万元该企业2023年1月的应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%该企业2023年1月的增值税应纳税额和企业所得税应纳税额分别是多少？（25分）【答案】增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=200万元×13%-

19.5万元=26万元-

19.5万元=

6.5万元企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元---标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.C

4.D

5.A

6.D

7.D

8.D

9.A

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.13%；9%

2.工资薪金支出；职工福利费支出；业务招待费支出

3.子女教育；继续教育；大病医疗

4.3%

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物、提供不动产租赁服务和提供金融保险服务

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、广告费支出等税前扣除项目必须符合税法规定的条件，如真实、相关、合理等

3.个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定支出项目专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

六、分析题

1.增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-

10.4万元=13万元-

10.4万元=

2.6万元

2.增值税应纳税额=销售额×税率=50万元×3%=

1.5万元

七、综合应用题增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=200万元×13%-

19.5万元=26万元-

19.5万元=

6.5万元企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。