税法期末考试题及答案

税法期末考试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（1分）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税【答案】C【解析】企业所得税属于中央与地方共享税

2.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.烟草B.酒精C.矿泉水D.化妆品【答案】C【解析】矿泉水不属于消费税征收范围

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.利息收入B.股息收入C.投资收益D.固定资产折旧【答案】D【解析】固定资产折旧计入成本费用，不计入应纳税所得额

4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）（1分）A.小规模纳税人适用税率一般为13%B.一般纳税人适用税率一般为3%C.小规模纳税人不能享受进项税额抵扣D.一般纳税人不能享受进项税额抵扣【答案】C【解析】小规模纳税人不能享受进项税额抵扣

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）（1分）A.工资薪金所得适用比例税率B.稿酬所得适用比例税率C.财产租赁所得适用比例税率D.以上均正确【答案】D【解析】工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得均适用比例税率

6.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）（1分）A.微利企业所得税税率一般为25%B.高新技术企业所得税税率一般为15%C.一般企业所得税税率一般为20%D.小规模企业所得税税率一般为10%【答案】B【解析】高新技术企业所得税税率一般为15%

7.下列关于消费税的说法，正确的是（）（1分）A.消费税仅对生产环节征收B.消费税仅对零售环节征收C.消费税在生产、零售环节均征收D.消费税不征收【答案】C【解析】消费税在生产、零售环节均征收

8.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）（1分）A.小规模纳税人只能开具增值税普通发票B.一般纳税人只能开具增值税专用发票C.小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票D.一般纳税人不能开具增值税普通发票【答案】C【解析】小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）（1分）A.子女教育只能享受一次扣除B.继续教育只能享受一次扣除C.大病医疗扣除限额为15万元D.住房贷款利息扣除期限最长为3年【答案】D【解析】住房贷款利息扣除期限最长为3年

10.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是（）（1分）A.企业所得税亏损可以无限期弥补B.企业所得税亏损只能弥补5年C.企业所得税亏损只能弥补3年D.企业所得税亏损只能弥补1年【答案】B【解析】企业所得税亏损只能弥补5年

11.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）（1分）A.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税B.一般纳税人可以申请增值税留抵退税C.增值税留抵退税仅适用于高新技术企业D.增值税留抵退税仅适用于小型微利企业【答案】B【解析】一般纳税人可以申请增值税留抵退税

12.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）（1分）A.消费税纳税义务发生时间为生产销售环节B.消费税纳税义务发生时间为零售环节C.消费税纳税义务发生时间为进口环节D.消费税纳税义务发生时间为消费环节【答案】A【解析】消费税纳税义务发生时间为生产销售环节

13.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）（1分）A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得不包括财产租赁所得C.综合所得不包括财产转让所得D.综合所得不包括偶然所得【答案】A【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

14.下列关于企业所得税资产折旧的说法，正确的是（）（1分）A.固定资产折旧方法只能采用直线法B.固定资产折旧方法只能采用加速折旧法C.固定资产折旧方法可以采用直线法或加速折旧法D.固定资产折旧方法不能采用直线法【答案】C【解析】固定资产折旧方法可以采用直线法或加速折旧法

15.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）（1分）A.小规模纳税人每月1日至15日申报纳税B.一般纳税人每月1日至10日申报纳税C.一般纳税人每月1日至15日申报纳税D.小规模纳税人每月1日至10日申报纳税【答案】C【解析】一般纳税人每月1日至15日申报纳税

16.下列关于消费税征收方式的说法，正确的是（）（1分）A.消费税只能采用从价定率征收方式B.消费税只能采用从量定额征收方式C.消费税可以采用从价定率征收方式或从量定额征收方式D.消费税不征收【答案】C【解析】消费税可以采用从价定率征收方式或从量定额征收方式

17.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）（1分）A.住房租金扣除期限最长为2年B.赡养老人扣除期限最长为5年C.子女教育扣除期限最长为3年D.继续教育扣除期限最长为2年【答案】B【解析】赡养老人扣除期限最长为5年

18.下列关于企业所得税关联交易的说法，正确的是（）（1分）A.关联交易必须进行纳税调整B.关联交易不需要进行纳税调整C.关联交易是否进行纳税调整由税务机关决定D.关联交易是否进行纳税调整由企业决定【答案】C【解析】关联交易是否进行纳税调整由税务机关决定

19.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）（1分）A.增值税留抵退税仅适用于小型微利企业B.增值税留抵退税仅适用于高新技术企业C.增值税留抵退税适用于一般纳税人D.增值税留抵退税不适用于任何企业【答案】C【解析】增值税留抵退税适用于一般纳税人

20.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）（1分）A.消费税纳税地点为生产地B.消费税纳税地点为销售地C.消费税纳税地点为进口地D.消费税纳税地点为消费地【答案】A【解析】消费税纳税地点为生产地

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.固定资产折旧【答案】A、B、C、D、E【解析】工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、固定资产折旧均属于企业所得税的税前扣除项目

2.以下哪些属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务E.提供生活服务【答案】A、B、C、E【解析】销售货物、提供加工修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供生活服务属于增值税的征收范围，提供金融服务不属于增值税征收范围

3.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金均属于个人所得税的专项附加扣除项目

4.以下哪些属于消费税的征收范围？（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.财产租赁E.财产转让【答案】A、C【解析】烟草、化妆品属于消费税的征收范围，财产租赁、财产转让不属于消费税征收范围

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.利息支出B.捐赠支出C.罚款支出D.营业外支出E.固定资产折旧【答案】A、B、D、E【解析】利息支出、捐赠支出、营业外支出、固定资产折旧均属于企业所得税的税前扣除项目，罚款支出不属于税前扣除项目

三、填空题（每题2分，共8分）

1.企业所得税的基本税率为______%（2分）【答案】

252.增值税的小规模纳税人适用税率为______%（2分）【答案】

33.个人所得税的基本税率为______%（2分）【答案】

34.消费税的基本税率为______%（2分）【答案】10

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）（2分）【答案】（×）【解析】小规模纳税人不能开具增值税专用发票

3.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（）（2分）【答案】（√）

4.消费税在生产、零售环节均征收（）（2分）【答案】（√）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些？（4分）【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、固定资产折旧、无形资产摊销、利息支出、捐赠支出、罚款支出、营业外支出等

2.简述增值税的纳税人分类及各自的特点？（4分）【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用税率一般为13%，可以享受进项税额抵扣；小规模纳税人适用税率一般为3%，不能享受进项税额抵扣

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售货物收入为100万元，销售货物成本为60万元，购进货物支付增值税进项税额为10万元请计算该企业2023年应缴纳的增值税（10分）【答案】销售货物应缴纳增值税=销售收入×税率=100万元×13%=13万元进项税额抵扣=10万元应缴纳增值税=销售货物应缴纳增值税-进项税额抵扣=13万元-10万元=3万元

2.某个人2023年工资收入为10万元，年终奖收入为5万元请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税（10分）【答案】工资收入应缴纳个人所得税=（工资收入-免税收入）×税率-速算扣除数假设免税收入为0，税率为3%，速算扣除数为0，则工资收入应缴纳个人所得税=10万元×3%-0=3万元年终奖收入应缴纳个人所得税=年终奖收入÷12×适用税率-速算扣除数假设年终奖收入平均分摊后的适用税率为3%，速算扣除数为0，则年终奖收入应缴纳个人所得税=5万元÷12×3%-0≈

1.25万元应缴纳个人所得税=工资收入应缴纳个人所得税+年终奖收入应缴纳个人所得税=3万元+

1.25万元=

4.25万元

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售货物收入为200万元，销售货物成本为120万元，购进货物支付增值税进项税额为20万元企业还发生了以下业务-支付工资薪金支出50万元-支付职工福利费支出10万元-支付职工教育经费支出5万元-支付业务招待费支出8万元-支付广告费和业务宣传费支出12万元-支付固定资产折旧10万元-支付无形资产摊销5万元-支付利息支出6万元-支付捐赠支出4万元-支付罚款支出2万元-支付营业外支出3万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税（25分）【答案】销售收入=200万元销售成本=120万元销售收入-销售成本=200万元-120万元=80万元税前扣除项目=工资薪金支出+职工福利费支出+职工教育经费支出+业务招待费支出+广告费和业务宣传费支出+固定资产折旧+无形资产摊销+利息支出+捐赠支出+罚款支出+营业外支出税前扣除项目=50万元+10万元+5万元+8万元+12万元+10万元+5万元+6万元+4万元+2万元+3万元=115万元应纳税所得额=销售收入-销售成本-税前扣除项目=80万元-115万元=-35万元由于应纳税所得额为负数，该企业2023年不需要缴纳企业所得税

八、完整标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.B

7.C

8.C

9.D

10.B

11.B

12.A

13.A

14.C

15.C

16.C

17.B

18.C

19.C

20.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、E

3.A、B、C、D、E

4.A、C

5.A、B、D、E

三、填空题

1.

252.

33.

34.10

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、固定资产折旧、无形资产摊销、利息支出、捐赠支出、罚款支出、营业外支出等

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用税率一般为13%，可以享受进项税额抵扣；小规模纳税人适用税率一般为3%，不能享受进项税额抵扣

六、分析题

1.销售货物应缴纳增值税=13万元，进项税额抵扣=10万元，应缴纳增值税=3万元

2.工资收入应缴纳个人所得税=3万元，年终奖收入应缴纳个人所得税=

1.25万元，应缴纳个人所得税=

4.25万元

七、综合应用题

1.应纳税所得额为负数，该企业2023年不需要缴纳企业所得税。