税法期末试题及答案

税法期末试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税【答案】C【解析】企业所得税属于中央与地方共享税

2.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收的特征？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性【答案】D【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性特征

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.生产经营收入B.财产转让收益C.利息收入D.税收返还【答案】D【解析】税收返还不计入企业所得税应纳税所得额

4.个人所得税的纳税义务人是指（）A.企业B.个体工商户C.个人D.政府机关【答案】C【解析】个人所得税的纳税义务人是个人

5.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小规模纳税人和一般纳税人D.企业和个体工商户【答案】C【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人

6.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.出口货物【答案】D【解析】出口货物免征增值税

7.根据我国税法规定，消费税的纳税环节是（）A.生产环节B.储存环节C.销售环节D.进口环节【答案】A【解析】消费税的纳税环节是生产环节

8.下列项目中，不属于企业所得税的税前扣除项目的是（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出【答案】D【解析】资本性支出不得在企业所得税前扣除

9.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式包括（）A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.A和B【答案】D【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

10.下列项目中，不属于企业所得税的免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入【答案】C【解析】财政拨款不属于企业所得税的免税收入

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的有（）A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税E.个人所得税【答案】A、B、C【解析】增值税、营业税和消费税属于流转税

2.根据我国税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出E.利息支出【答案】A、B、C、E【解析】工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出和利息支出可以在企业所得税前扣除

3.下列项目中，属于个人所得税的应税所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得【答案】A、B、C、D、E【解析】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和财产转让所得都属于个人所得税的应税所得

4.根据我国税法规定，增值税的纳税人包括（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.企业D.个体工商户E.个人【答案】A、B【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人

5.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.小汽车【答案】A、C、D、E【解析】烟草、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石和小汽车属于消费税征税范围

三、填空题（每题2分，共10分）

1.我国现行税制体系主要由______、______、______等税种构成【答案】增值税、企业所得税、个人所得税

2.个人所得税的税率形式包括______和______【答案】比例税率、超额累进税率

3.增值税的纳税人分为______和______【答案】小规模纳税人、一般纳税人

4.消费税的纳税环节是______【答案】生产环节

5.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______【答案】工资薪金支出、职工福利费支出、利息支出

四、判断题（每题1分，共10分）

1.所有的税收收入都归中央政府所有（）【答案】（×）【解析】并非所有的税收收入都归中央政府所有，有些税收收入属于中央与地方共享税

2.个人所得税的纳税义务人只能是自然人（）【答案】（×）【解析】个人所得税的纳税义务人包括自然人和个体工商户

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人（）【答案】（√）【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人

4.消费税的纳税环节是销售环节（）【答案】（×）【解析】消费税的纳税环节是生产环节

5.企业所得税的税前扣除项目包括资本性支出（）【答案】（×）【解析】资本性支出不得在企业所得税前扣除

6.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率（）【答案】（√）【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）【答案】（√）【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

8.消费税的纳税环节是进口环节（）【答案】（×）【解析】消费税的纳税环节是生产环节

9.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出（）【答案】（√）【解析】工资薪金支出可以在企业所得税前扣除

10.个人所得税的纳税义务人只能是自然人（）【答案】（×）【解析】个人所得税的纳税义务人包括自然人和个体工商户

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述税收的特征【答案】税收具有强制性、无偿性和固定性特征强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后税款归国家所有，不直接向纳税人返还；固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律预先规定，并保持相对稳定

2.简述增值税的纳税人分类【答案】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准，且会计核算不健全的纳税人；一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准，且会计核算健全的纳税人

3.简述消费税的纳税环节【答案】消费税的纳税环节是生产环节消费税在生产环节征收，由生产者缴纳

4.简述企业所得税的税前扣除项目【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、利息支出等

5.简述个人所得税的税率形式【答案】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率比例税率是指对所得额按固定比例征税；超额累进税率是指对所得额按不同等级适用不同税率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析增值税的纳税义务人和征税范围【答案】增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和不动产出口货物免征增值税

2.分析企业所得税的税前扣除项目和免税收入【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、利息支出等企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售货物收入为100万元，购进货物金额为80万元，销售货物时开具了增值税专用发票，税率13%计算该企业2023年应缴纳的增值税【答案】销项税额=销售收入×税率=100万元×13%=13万元进项税额=购进货物金额×税率=80万元×13%=

10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=13万元-

10.4万元=

2.6万元

2.某个人2023年工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】工资薪金所得应纳个人所得税=（工资收入-免税收入-专项扣除-专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数假设该个人没有免税收入、专项扣除和专项附加扣除，适用税率为3%，速算扣除数为0工资薪金所得应纳个人所得税=（12万元×3%）-0=

3.6万元年终奖所得应纳个人所得税=年终奖收入÷12×适用税率-速算扣除数假设年终奖收入适用税率为10%，速算扣除数为210年终奖所得应纳个人所得税=6万元÷12×10%-210=

0.5万元-210=

0.29万元合计应纳个人所得税=工资薪金所得应纳个人所得税+年终奖所得应纳个人所得税=

3.6万元+

0.29万元=

3.89万元（由于题目要求，答案解析和知识点分析已省略，请根据实际情况补充完整）。