财经法规与会计职业道德试题及答案

财经法规与会计职业道德试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项不属于会计人员的职责？（）A.编制财务报表B.登记会计账簿C.管理企业资产D.制定公司战略【答案】D【解析】制定公司战略属于企业高层管理者的职责，不属于会计人员的职责

2.根据《中华人民共和国税法》，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？（）A.生产设备折旧B.员工工资C.办公设备购置D.股东分红【答案】D【解析】股东分红属于利润分配，不得税前扣除

3.根据《中华人民共和国证券法》，以下哪项行为不属于内幕交易？（）A.利用未公开信息买卖证券B.泄露公司内幕信息C.散布虚假信息D.持有公司5%以上股份【答案】D【解析】持有公司5%以上股份属于正常持股行为，不属于内幕交易

4.根据《中华人民共和国公司法》，公司董事会的决议必须经多少以上董事同意才能生效？（）A.1/2B.2/3C.3/4D.全部【答案】A【解析】公司董事会的决议必须经1/2以上董事同意才能生效

5.根据《中华人民共和国合同法》，合同变更需要满足什么条件？（）A.双方协商一致B.一方同意C.法定程序D.公证证明【答案】A【解析】合同变更需要双方协商一致

6.根据《中华人民共和国支付结算办法》，以下哪种支付方式不属于票据？（）A.支票B.汇票C.本票D.信用卡【答案】D【解析】信用卡不属于票据，支票、汇票和本票都属于票据

7.根据《中华人民共和国反洗钱法》，金融机构在反洗钱工作中应遵循什么原则？（）A.客户至上B.合法合规C.盈利优先D.效率第一【答案】B【解析】金融机构在反洗钱工作中应遵循合法合规原则

8.根据《中华人民共和国会计档案管理办法》，会计档案的保管期限一般为多少年？（）A.3年B.5年C.10年D.30年【答案】C【解析】会计档案的保管期限一般为10年

9.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的审计监督对象是？（）A.企业内部B.政府机关C.企事业单位D.社会团体【答案】C【解析】审计机关的审计监督对象是企事业单位

10.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，消费者享有哪项权利？（）A.知情权B.选择权C.公平交易权D.以上都是【答案】D【解析】消费者享有知情权、选择权和公平交易权

二、多选题（每题4分，共20分）

1.根据《中华人民共和国会计法》，会计人员的职责包括哪些？（）A.编制财务报表B.登记会计账簿C.管理企业资产D.进行财务分析【答案】A、B、D【解析】会计人员的职责包括编制财务报表、登记会计账簿和进行财务分析

2.根据《中华人民共和国税法》，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？（）A.生产设备折旧B.员工工资C.办公设备购置D.业务招待费【答案】A、B、C、D【解析】生产设备折旧、员工工资、办公设备购置和业务招待费都可以税前扣除

3.根据《中华人民共和国证券法》，以下哪些行为属于内幕交易？（）A.利用未公开信息买卖证券B.泄露公司内幕信息C.散布虚假信息D.操纵市场【答案】A、B【解析】利用未公开信息买卖证券和泄露公司内幕信息属于内幕交易

4.根据《中华人民共和国公司法》，公司董事会的职责包括哪些？（）A.决定公司的经营方针B.选举和更换董事C.审议批准财务报告D.决定公司的投资方案【答案】A、C、D【解析】公司董事会的职责包括决定公司的经营方针、审议批准财务报告和决定公司的投资方案

5.根据《中华人民共和国合同法》，合同解除需要满足什么条件？（）A.双方协商一致B.法定解除条件C.法定程序D.公证证明【答案】A、B【解析】合同解除需要双方协商一致或满足法定解除条件

三、填空题（每题2分，共16分）

1.根据《中华人民共和国会计法》，会计年度自______起至______止【答案】1月1日；12月31日

2.根据《中华人民共和国税法》，增值税的纳税人分为______和______两种【答案】一般纳税人；小规模纳税人

3.根据《中华人民共和国证券法》，内幕信息是指尚未公开的、可能对公司证券价格产生______的重大信息【答案】重大影响

4.根据《中华人民共和国公司法》，公司董事会对股东会负责，执行股东会的______【答案】决议

5.根据《中华人民共和国合同法》，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止______的协议【答案】权利义务关系

6.根据《中华人民共和国支付结算办法》，票据包括______、______和______【答案】支票；汇票；本票

7.根据《中华人民共和国反洗钱法》，金融机构应当建立健全反洗钱______和______【答案】内部控制制度；组织架构

8.根据《中华人民共和国会计档案管理办法》，会计档案的保管期限分为永久、定期两种，定期保管期限分为______、______和______【答案】3年；5年；10年

四、判断题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国会计法》，会计人员必须具备会计专业知识和技能（）【答案】（√）

2.根据《中华人民共和国税法》，企业所得税的税率为25%（）【答案】（×）【解析】企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠

3.根据《中华人民共和国证券法》，内幕交易是合法的（）【答案】（×）【解析】内幕交易是违法的

4.根据《中华人民共和国公司法》，公司董事会对股东会负责（）【答案】（√）

5.根据《中华人民共和国合同法》，合同解除需要满足法定条件或双方协商一致（）【答案】（√）

6.根据《中华人民共和国支付结算办法》，信用卡属于票据（）【答案】（×）【解析】信用卡不属于票据

7.根据《中华人民共和国反洗钱法》，金融机构应当建立健全反洗钱内部控制制度（）【答案】（√）

8.根据《中华人民共和国会计档案管理办法》，会计档案的保管期限一般为10年（）【答案】（√）

9.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的审计监督对象是企事业单位（）【答案】（√）

10.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，消费者享有知情权、选择权和公平交易权（）【答案】（√）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述会计职业道德的基本内容【答案】会计职业道德的基本内容包括诚实守信、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务

2.简述税法的纳税义务人【答案】税法的纳税义务人包括自然人、法人、其他组织

3.简述证券法中内幕交易的定义【答案】内幕交易是指证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的行为

4.简述公司法中公司董事会的职责【答案】公司董事会的职责包括决定公司的经营方针、选举和更换董事、审议批准财务报告、决定公司的投资方案等

5.简述消费者权益保护法中消费者的权利【答案】消费者权益保护法中消费者的权利包括知情权、选择权、公平交易权、安全权、求偿权、结社权、监督权、受教育权、受尊重权等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析《中华人民共和国会计法》对会计人员职责的规定及其意义【答案】《中华人民共和国会计法》对会计人员职责的规定主要包括编制财务报表、登记会计账簿、管理企业资产、进行财务分析等这些职责的规定具有重要意义，可以确保会计工作的规范性和准确性，为企业的经营管理和决策提供可靠的数据支持

2.分析《中华人民共和国税法》对企业税前扣除支出的规定及其意义【答案】《中华人民共和国税法》对企业税前扣除支出的规定主要包括生产设备折旧、员工工资、办公设备购置、业务招待费等这些规定具有重要意义，可以减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，促进经济发展

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某企业发生以下经济业务

（1）购买生产设备，价值100万元，预计使用年限10年，无残值

（2）支付员工工资，金额50万元

（3）购置办公设备，价值20万元，预计使用年限5年，无残值

（4）支付业务招待费，金额10万元要求根据《中华人民共和国税法》，计算该企业当年的企业所得税应纳税所得额（假设该企业无其他收入和支出）【答案】

（1）生产设备折旧=100万元/10年=10万元/年

（2）员工工资=50万元

（3）办公设备折旧=20万元/5年=4万元/年

（4）业务招待费=10万元企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额假设该企业无其他收入和支出，则企业所得税应纳税所得额=0-（10万元+50万元+4万元+10万元）=-74万元由于企业所得税应纳税所得额为负数，该企业当年无需缴纳企业所得税

八、完整标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.D

4.A

5.A

6.D

7.B

8.C

9.C

10.D

二、多选题

1.A、B、D

2.A、B、C、D

3.A、B

4.A、C、D

5.A、B

三、填空题

1.1月1日；12月31日

2.一般纳税人；小规模纳税人

3.重大影响

4.决议

5.权利义务关系

6.支票；汇票；本票

7.内部控制制度；组织架构

8.3年；5年；10年

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

6.（×）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（√）

五、简答题

1.会计职业道德的基本内容包括诚实守信、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务

2.税法的纳税义务人包括自然人、法人、其他组织

3.内幕交易是指证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的行为

4.公司董事会的职责包括决定公司的经营方针、选举和更换董事、审议批准财务报告、决定公司的投资方案等

5.消费者权益保护法中消费者的权利包括知情权、选择权、公平交易权、安全权、求偿权、结社权、监督权、受教育权、受尊重权等

六、分析题

1.《中华人民共和国会计法》对会计人员职责的规定主要包括编制财务报表、登记会计账簿、管理企业资产、进行财务分析等这些职责的规定具有重要意义，可以确保会计工作的规范性和准确性，为企业的经营管理和决策提供可靠的数据支持

2.《中华人民共和国税法》对企业税前扣除支出的规定主要包括生产设备折旧、员工工资、办公设备购置、业务招待费等这些规定具有重要意义，可以减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，促进经济发展

七、综合应用题

1.生产设备折旧=100万元/10年=10万元/年员工工资=50万元办公设备折旧=20万元/5年=4万元/年业务招待费=10万元企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额假设该企业无其他收入和支出，则企业所得税应纳税所得额=0-（10万元+50万元+4万元+10万元）=-74万元由于企业所得税应纳税所得额为负数，该企业当年无需缴纳企业所得税。