中国税法过关试题及详细答案披露

中国税法过关试题及详细答案披露

一、单选题

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得计算周期是（）（1分）A.月度B.季度C.年度D.半年度【答案】C【解析】个人所得税法规定，居民个人的综合所得以年度为周期计算

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分（）（1分）A.不予扣除B.五年内弥补C.无限期结转D.三年内弥补【答案】C【解析】根据税法规定，超过部分准予无限期向以后年度结转扣除

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（1分）A.3%B.6%C.9%D.13%【答案】A【解析】现行税法规定，小规模纳税人适用3%的征收率

4.下列项目中，属于不征税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.接受捐赠收入C.利息收入D.租金收入【答案】A【解析】财政拨款属于不征税收入，其他选项均属于应税收入

5.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）（1分）A.财政补贴收入B.罚款收入C.利息收入D.税收返还【答案】C【解析】利息收入属于企业的收入总额，其他选项为不征税或免税收入

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列说法错误的是（）（1分）A.职工福利费B.业务招待费C.广告费D.与生产经营无关的支出【答案】D【解析】与生产经营无关的支出不得税前扣除

7.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为（）（1分）A.20%B.30%C.35%D.40%【答案】A【解析】稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

8.纳税人购买增值税专用发票，最高开票限额由（）审批（1分）A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.国家税务总局【答案】C【解析】专用发票最高开票限额由省税务机关审批

9.根据《税收征收管理法》，税务机关有权（）（1分）A.查封纳税人的财产B.冻结纳税人的存款C.强制执行纳税人的财产D.以上都是【答案】D【解析】税务机关有权采取查封、冻结、强制执行等措施

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）（1分）A.不予扣除B.三年内弥补C.五年内弥补D.无限期结转【答案】C【解析】超过部分准予五年内结转扣除

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税征税范围？（）A.销售货物B.提供加工服务C.不动产租赁D.金融服务E.无形资产转让【答案】A、B、C、E【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工服务、不动产租赁和无形资产转让，金融服务属于营业税征税范围

2.根据《企业所得税法》，不得税前扣除的费用包括？（）A.赞助支出B.合理的工资薪金C.与生产经营无关的支出D.业务招待费E.广告费【答案】A、C【解析】赞助支出和与生产经营无关的支出不得税前扣除

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.偶然所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、财产租赁所得和偶然所得

4.根据《增值税暂行条例》，增值税纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.免税纳税人D.零税率纳税人E.微利纳税人【答案】A、B【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

5.以下哪些行为属于逃税行为？（）A.隐瞒收入B.虚开发票C.虚假申报D.转移财产E.设置账簿【答案】A、B、C、D【解析】隐瞒收入、虚开发票、虚假申报和转移财产属于逃税行为，设置账簿是合法行为

三、填空题

1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申请______，但实际扣除额不得超过境外所得的______（4分）【答案】税收抵免；80%（填空横线长度

1.5厘米）

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当取得______作为税前扣除的凭证（4分）【答案】合法有效凭证（填空横线长度

1.5厘米）

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为______，一般纳税人适用______税率（4分）【答案】3%；13%（填空横线长度

1.5厘米）

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、______、______等（4分）【答案】福利费；社会保险费（填空横线长度

1.5厘米）

5.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括销售货物收入、______、______和其他收入（4分）【答案】提供劳务收入；转让财产收入（填空横线长度

1.5厘米）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分五年内弥补（）（2分）【答案】（×）【解析】超过部分准予无限期结转扣除，没有弥补期限限制

3.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得计算周期是年度（）（2分）【答案】（√）

4.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，一般纳税人适用13%税率（）（2分）【答案】（√）

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当取得合法有效凭证作为税前扣除的凭证（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述个人所得税的应税所得项目【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得

2.简述增值税的纳税人分类及标准【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位

3.简述企业所得税的税收优惠【答案】企业所得税的税收优惠包括免税收入、减计收入、加计扣除、税收抵免、加速折旧等

4.简述逃税行为的认定标准【答案】逃税行为的认定标准包括隐瞒收入、虚开发票、虚假申报、转移财产等，这些行为导致纳税人少缴或不缴税款

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售额为1000万元，发生的广告费为150万元，业务招待费为50万元请计算该企业2023年可以税前扣除的广告费和业务招待费【答案】广告费税前扣除限额为销售额的15%，即1000万元×15%=150万元，实际发生150万元，可以全额税前扣除业务招待费税前扣除限额为销售额的5%，即1000万元×5%=50万元，实际发生50万元，可以全额税前扣除

2.某居民个人2023年工资收入为12万元，稿酬所得为5万元，利息收入为2万元请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】工资薪金所得应纳税所得额为12万元-5000元（基本减除费用）=11万元，适用税率20%，应纳税额为11万元×20%=

2.2万元稿酬所得应纳税所得额为5万元×1-20%=4万元，适用税率20%，应纳税额为4万元×20%=

0.8万元利息所得应纳税所得额为2万元，适用税率20%，应纳税额为2万元×20%=

0.4万元该个人2023年应缴纳的个人所得税为

2.2万元+

0.8万元+

0.4万元=

3.4万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售额为2000万元，发生的广告费为300万元，业务招待费为100万元，固定资产折旧费用为200万元，工资费用为500万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税【答案】广告费税前扣除限额为销售额的15%，即2000万元×15%=300万元，实际发生300万元，可以全额税前扣除业务招待费税前扣除限额为销售额的5%，即2000万元×5%=100万元，实际发生100万元，可以全额税前扣除固定资产折旧费用和工资费用属于合理支出，可以税前扣除该企业2023年应纳税所得额为2000万元-300万元（广告费）-100万元（业务招待费）-200万元（固定资产折旧费用）-500万元（工资费用）=900万元，适用税率25%，应缴纳企业所得税为900万元×25%=225万元

2.某居民个人2023年工资收入为15万元，稿酬所得为8万元，利息收入为3万元，捐赠支出为2万元请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】工资薪金所得应纳税所得额为15万元-5000元（基本减除费用）=

14.5万元，适用税率20%，应纳税额为

14.5万元×20%=

2.9万元稿酬所得应纳税所得额为8万元×1-20%=

6.4万元，适用税率20%，应纳税额为

6.4万元×20%=

1.28万元利息所得应纳税所得额为3万元，适用税率20%，应纳税额为3万元×20%=

0.6万元捐赠支出可以在年度利润总额12%以内的部分税前扣除，即15万元-5000元×12%=

1.74万元，实际捐赠支出2万元，可以税前扣除

1.74万元该个人2023年应缴纳的个人所得税为

2.9万元+

1.28万元+

0.6万元-

1.74万元=

2.04万元。