中国税计算模拟试题及精准答案

中国税计算模拟试题及精准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.某企业2023年应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（1分）A.10万元B.

12.5万元C.25万元D.

37.5万元【答案】B【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=50万元×25%=

12.5万元

2.个人出售房产，售价为100万元，购入价为60万元，则应缴纳的个人所得税为（）（1分）A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元【答案】A【解析】个人所得税=售价-购入价×20%=100万元-60万元×20%=8万元

3.某个体工商户2023年营业额为80万元，成本为40万元，则应缴纳的增值税为（）（1分）A.8万元B.12万元C.16万元D.20万元【答案】C【解析】增值税=营业额×税率=80万元×20%=16万元

4.企业购买机器设备，原值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，则每年应计提的折旧额为（）（1分）A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元【答案】A【解析】每年折旧额=原值÷预计使用年限=100万元÷10年=10万元

5.个人工资收入为10万元，扣除“三险一金”后，适用的个人所得税税率为20%，则应缴纳的个人所得税为（）（1分）A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】B【解析】个人所得税=工资收入-“三险一金”×税率=10万元-“三险一金”×20%

6.企业购买原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为10万元，则该企业可以抵扣的进项税额为（）（1分）A.10万元B.8万元C.6万元D.4万元【答案】A【解析】进项税额=发票上注明的增值税税额=10万元

7.某企业2023年应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为15%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（1分）A.12万元B.15万元C.24万元D.30万元【答案】C【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=80万元×15%=12万元

8.个人出售股票，售价为50万元，购入价为30万元，则应缴纳的个人所得税为（）（1分）A.5万元B.

7.5万元C.10万元D.

12.5万元【答案】A【解析】个人所得税=售价-购入价×20%=50万元-30万元×20%=4万元

9.某个体工商户2023年营业额为60万元，成本为30万元，则应缴纳的增值税为（）（1分）A.6万元B.9万元C.12万元D.15万元【答案】B【解析】增值税=营业额×税率=60万元×15%=9万元

10.企业购买办公楼，原值为500万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧，则每年应计提的折旧额为（）（1分）A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元【答案】B【解析】每年折旧额=原值÷预计使用年限=500万元÷20年=25万元

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）（2分）A.销售货物B.提供应税服务C.出租不动产D.转让土地使用权E.个人出售房产【答案】A、B、C、D【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务、出租不动产和转让土地使用权的企业和个人

2.以下哪些收入可以免征个人所得税？（）（2分）A.偶然所得B.劳务报酬所得C.居民个人的工资薪金所得D.保险赔偿所得E.财产转让所得【答案】D【解析】保险赔偿所得可以免征个人所得税

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）（2分）A.营业收入B.利息收入C.股息收入D.政府补助收入E.投资收益【答案】A、B、C、E【解析】企业所得税的应税收入包括营业收入、利息收入、股息收入和投资收益

4.以下哪些情况可以抵扣增值税进项税额？（）（2分）A.购买原材料B.购买办公用品C.支付工资D.支付租金E.购买设备【答案】A、B、E【解析】购买原材料、购买办公用品和购买设备可以抵扣增值税进项税额

5.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

三、填空题（每题2分，共8分）

1.企业所得税的税率为______%或______%（2分）【答案】25%或20%【解析】企业所得税的税率为25%或20%

2.个人所得税的起征点为______元/月（2分）【答案】5000【解析】个人所得税的起征点为5000元/月

3.增值税的税率为______%或______%（2分）【答案】13%或9%【解析】增值税的税率为13%或9%

4.企业购买设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，采用加速折旧法计提折旧，则前两年应计提的折旧额为______万元（2分）【答案】40【解析】前两年应计提的折旧额为40万元

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业购买原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为10万元，则该企业可以抵扣的进项税额为10万元（）（1分）【答案】（√）

2.个人出售房产，售价为100万元，购入价为60万元，则应缴纳的个人所得税为8万元（）（1分）【答案】（√）

3.企业所得税的税率为25%或15%（）（1分）【答案】（×）【解析】企业所得税的税率为25%或20%

4.个人所得税的起征点为10000元/月（）（1分）【答案】（×）【解析】个人所得税的起征点为5000元/月

5.增值税的税率为17%或11%（）（1分）【答案】（×）【解析】增值税的税率为13%或9%

6.企业购买设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则每年应计提的折旧额为20万元（）（1分）【答案】（×）【解析】每年应计提的折旧额为20万元

7.个人出售股票，售价为50万元，购入价为30万元，则应缴纳的个人所得税为4万元（）（1分）【答案】（×）【解析】应缴纳的个人所得税为4万元

8.个体工商户的增值税税率为20%（）（1分）【答案】（×）【解析】个体工商户的增值税税率为15%

9.企业购买办公楼，原值为500万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧，则每年应计提的折旧额为25万元（）（1分）【答案】（√）

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和车辆购置税（）（1分）【答案】（×）【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

五、简答题（每题2分，共6分）

1.简述企业所得税的计算方法（2分）【答案】企业所得税的计算方法为应纳税所得额×税率其中，应纳税所得额为企业收入总额减去成本、费用、损失等

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目（2分）【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

3.简述增值税的纳税人（2分）【答案】增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务、出租不动产和转让土地使用权的企业和个人

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年营业收入为100万元，成本为60万元，费用为20万元，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？请说明计算过程（10分）【答案】企业所得税的计算方法为应纳税所得额×税率其中，应纳税所得额为企业收入总额减去成本、费用、损失等该企业2023年的应纳税所得额为100万元-60万元-20万元=20万元假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为20万元×25%=5万元

2.某个人2023年工资收入为20万元，扣除“三险一金”后，适用的个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的个人所得税为多少？请说明计算过程（10分）【答案】个人所得税的计算方法为应纳税所得额×税率其中，应纳税所得额为工资收入减去“三险一金”假设“三险一金”为工资收入的10%，则该个人的应纳税所得额为20万元×1-10%=18万元假设个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的个人所得税为18万元×20%=

3.6万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年营业收入为150万元，成本为80万元，费用为30万元，购买原材料取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为15万元，则该企业应缴纳的企业所得税和增值税分别为多少？请说明计算过程（25分）【答案】企业所得税的计算方法为应纳税所得额×税率其中，应纳税所得额为企业收入总额减去成本、费用、损失等该企业2023年的应纳税所得额为150万元-80万元-30万元=40万元假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为40万元×25%=10万元增值税的计算方法为应纳税销售额×税率其中，应纳税销售额为企业收入总额减去进项税额假设增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为150万元×13%-15万元=9万元

2.某个人2023年工资收入为30万元，扣除“三险一金”后，适用的个人所得税税率为20%，购买股票，售价为50万元，购入价为30万元，则该个人应缴纳的个人所得税和股票转让所得的个人所得税分别为多少？请说明计算过程（25分）【答案】个人所得税的计算方法为应纳税所得额×税率其中，应纳税所得额为工资收入减去“三险一金”假设“三险一金”为工资收入的10%，则该个人的应纳税所得额为30万元×1-10%=27万元假设个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的个人所得税为27万元×20%=

5.4万元股票转让所得的个人所得税的计算方法为应纳税所得额×税率其中，应纳税所得额为股票售价减去购入价假设股票转让所得的个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的股票转让所得的个人所得税为50万元-30万元×20%=4万元

八、完整标准答案

一、单选题

1.B

2.A

3.C

4.A

5.B

6.A

7.C

8.A

9.B

10.B

二、多选题

1.A、B、C、D

2.D

3.A、B、C、E

4.A、B、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.25%或20%

2.

50003.13%或9%

4.40

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.企业所得税的计算方法为应纳税所得额×税率其中，应纳税所得额为企业收入总额减去成本、费用、损失等

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

3.增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务、出租不动产和转让土地使用权的企业和个人

六、分析题

1.该企业应缴纳的企业所得税为5万元

2.该个人应缴纳的个人所得税为

3.6万元

七、综合应用题

1.该企业应缴纳的企业所得税为10万元，增值税为9万元

2.该个人应缴纳的个人所得税为

5.4万元，股票转让所得的个人所得税为4万元。