财务日常培训课件

财务日常培训课件欢迎参加财务日常培训课程！本次培训旨在提升所有非财务背景及财务初级员工的财务基础与实务操作能力课程时长约3小时，我们将深入浅出地讲解财务基础知识、日常工作流程、内部控制等核心内容，帮助您在日常工作中更加得心应手地处理财务相关事务财务基础知识概述财务的定义与作用财务管理的目标财务是企业经营管理活动中对资金运动财务管理的根本目标是实现企业价值最进行计划、组织、控制和监督的一项综大化，具体表现为合性经济管理工作其核心作用包括•确保企业资金安全与流动性•资金筹集与合理分配•提高资金使用效率•价值保值与增值•控制财务风险•为企业决策提供依据•促进企业持续稳定发展•监督企业经济活动财务与会计的区别与联系财务工作是企业经营的晴雨表和指南财务与会计关系密切但有明显区别针，能够反映企业经营状况并指导企业发展方向•会计侧重于记录和报告过去发生的经济业务•财务更注重未来规划和资源配置财务管理的基本目标利润最大化资金安全性利润最大化是企业财务管理的传统目标，反映企业的盈利能力确保企业资金安全是财务管理的基础目标•通过增加收入和控制成本实现•维持合理的现金储备•考虑投资回报率•控制负债规模和结构•注重短期与长期利润平衡•保持适当的流动性比率但单纯追求利润最大化存在局限性，忽略了时间价值和风险因素•建立完善的资金监管制度资金安全是企业持续经营的前提条件企业持续发展合规与风险控制财务管理需要支持企业的长期战略发展确保企业财务活动符合法律法规，并有效控制风险•合理配置资源促进增长•遵守财税法规和会计准则•平衡短期利益与长期投资•识别和管理财务风险•支持研发和创新活动•建立健全内部控制体系•制定可持续的股利政策•防范舞弊和不当行为财务决策应考虑企业的长远发展前景良好的合规管理是企业声誉和可持续性的保障财务报表简介12资产负债表利润表（损益表）资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的静态报利润表记录了一段时间内企业的经营成果，展示收入、表，遵循资产=负债+所有者权益的会计恒等式费用和利润情况•反映企业在某一时点的财务状况•反映企业在一段时期内的经营成果•展示企业的资产构成、负债水平和所有者权益•展示收入来源、成本构成和利润形成过程•帮助评估企业的偿债能力和资本结构•帮助评估企业的盈利能力和经营效率资产负债表是企业家底的体现，展示了企业拥有什么利润表回答了企业在这段时间赚了多少钱的问题，是资源、欠了多少债务以及所有者投入了多少资金衡量企业经营绩效的重要工具3现金流量表现金流量表记录了一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出情况•反映企业实际现金流动情况•分为经营、投资和融资三大活动•帮助评估企业的现金生成能力和资金流动性现金流量表弥补了利润表和资产负债表的不足，揭示了钱从哪里来，到哪里去的问题，对评估企业的短期偿债能力和长期生存能力至关重要资产负债表详解资产分类负债与所有者权益资产按照流动性分为流动资产和非流动资产负债分类流动资产负债按照偿还期限分为流动负债和非流动负债预计在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、出售或•流动负债预计在一年内或超过一年的一个营业周期耗用的资产内偿还的债务•短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等•货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金•非流动负债偿还期在一年或超过一年的一个营业周•应收账款销售商品或提供劳务形成的债权期以上的债务•存货包括原材料、在产品、库存商品等•长期借款、应付债券、长期应付款等•交易性金融资产持有目的为交易的金融资产•预付款项预先支付的款项所有者权益构成非流动资产所有者权益是企业所有者对企业资产的剩余索取权•实收资本（或股本）所有者投入的资本不能在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产•资本公积资本溢价、接受捐赠等形成的资本•固定资产企业持有的建筑物、机器、运输工具等•盈余公积从税后利润中提取的公积金•无形资产专利权、商标权、土地使用权等•未分配利润尚未分配的利润•长期股权投资持有其他单位的股权•长期应收款收回期在一年以上的应收款项•投资性房地产为赚取租金或资本增值而持有的房产利润表详解收入与费用的确认毛利、营业利润与净利润收入与费用的确认遵循权责发生制原则，即收入和费用在实际发生时利润表展示了企业利润的形成过程，从收入到各级利润的计算记录，而不是在收付款时记录•营业收入企业销售商品、提供劳务等取得的收入•收入确认原则•营业成本与营业收入相对应的成本•已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购买方•毛利润=营业收入-营业成本•企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也•营业利润=毛利润-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费没有对已售出的商品实施有效控制用-财务费用+其他收益+投资收益等•收入的金额能够可靠计量•利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出•相关经济利益很可能流入企业•净利润=利润总额-所得税费用•相关的成本能够可靠计量不同级别的利润反映了企业不同方面的盈利能力毛利润反映产品盈•费用确认原则利能力；营业利润反映主营业务盈利能力；净利润反映企业整体盈利•与收入相配比能力•与资产相关联•直接计入当期利润表的时间范围利润表是一个时期性报表，反映企业在一段时间内的经营成果•常见的时间范围•月度利润表反映一个月的经营成果•季度利润表反映一个季度的经营成果•年度利润表反映一个会计年度的经营成果•累计数据与单期数据•累计数据从年初到报告期末的累计数据•单期数据仅反映单个报告期的数据分析利润表时需要注意报表的时间范围，并考虑季节性因素和特殊事项的影响，避免得出片面结论现金流量表详解现金流量表的重要性经营活动现金流现金流量表弥补了资产负债表和利润表的不足，反映企业真实的资金流动情况企业可能有利润但没有现金，导反映企业主营业务产生的现金流入和流出致资金链断裂；也可能当期亏损但现金充裕，仍有持续经营能力现金流量表按照经营、投资和融资三大活动分类，清晰展示企业资金的来源和去向，帮助管理者了解企业的现金•现金流入销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还等生成能力和资金使用效率，对预防财务风险、优化资金管理具有重要意义•现金流出购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等经营活动现金流净额是评价企业经营质量的重要指标，长期为正表明企业主营业务健康投资活动现金流反映企业投资行为产生的现金流入和流出•现金流入收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等•现金流出购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等投资活动现金流通常为负表明企业处于扩张期，为正可能表明企业在收缩投资规模融资活动现金流反映企业筹资和偿还债务的现金流入和流出•现金流入吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金等经营活动现金流投资活动现金流融资活动现金流•现金流出偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等融资活动现金流为正表明企业增加了外部融资，为负表明企业在偿还债务或回报股东财务报表的相互关系资产负债表反映某一时点的财务状况•期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润-利润分配•资产变动通过利润表和现金流量表反映•两期资产负债表的差额解释了企业财务状况的变化利润表反映一段时期的经营成果•净利润通过未分配利润影响资产负债表•收入确认和费用发生不一定伴随现金流入和流出•利润表与现金流量表的差异源于权责发生制与收付实现制的区别现金流量表反映一段时期的现金流动•期末现金余额连接两期资产负债表•经营活动现金流与净利润的差异反映收入和费用的现金部分•投资和融资活动现金流反映非流动资产和权益类项目的变动三大财务报表是一个有机整体，相互联系、相互补充•资产负债表反映企业在特定时点的财务状况，是静态的快照•利润表和现金流量表反映一段时期的经营成果和现金流动，是动态的电影•利润表中的净利润通过未分配利润项目影响资产负债表•现金流量表的期末现金余额与资产负债表中的货币资金保持一致•现金流量表的三大活动分类解释了资产负债表中各项目的变动原因日常财务工作流程概述凭证填制与审核账务处理流程根据原始单据填制记账凭证，是财务工作的第一将审核无误的记账凭证登记入账步•根据记账凭证登记明细账和总账•收集和审核原始单据•定期核对账目，确保账账相符、账实相符•填制记账凭证•编制科目汇总表和试算平衡表•审核凭证的合法性、合规性和完整性•进行必要的账务调整•凭证装订与归档报销流程与管理财务报表编制处理员工费用报销，控制费用支出根据账簿记录编制财务报表•审核报销单据的合规性•月末结账和结转损益•按照审批权限进行审批•编制资产负债表、利润表等报表•办理付款手续•核对报表间的勾稽关系•记账并归档保存凭证•分析报表数据，撰写财务分析报告日常财务工作是一个循环往复的过程，从原始单据的收集到最终报表的编制，每个环节都环环相扣财务人员需要严格遵循工作流程，确保工作的规范性和准确性同时，随着信息技术的发展，越来越多的财务工作已经实现了自动化和信息化，但基本的工作流程和原则仍然需要财务人员牢牢掌握凭证填制规范凭证的种类与作用填制要求与注意点凭证是财务核算的基础，主要分为原始凭证和记账凭证两大类原始凭证是经济业务发生时取得或填制的原始证明，是填制记账凭证的依据•外来原始凭证从外单位取得的凭证，如发票、收据等•自制原始凭证单位内部自行填制的凭证，如领料单、出库单等•原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、经办单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人员签名等记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，作为登记账簿的直接依据•收款凭证记录现金、银行存款等增加的凭证•付款凭证记录现金、银行存款等减少的凭证•转账凭证不涉及现金、银行存款收付的凭证•记账凭证必须具备凭证名称、编号、日期、摘要、会计科目、金额、制单人、审核人等•真实性凭证必须真实，反映实际发生的经济业务•合法性凭证必须符合法律法规和财务制度的规定账务处理基础记账原则借贷记账法借贷记账法是我国企业普遍采用的记账方法，其基本原理是权责发生制•对于资产类和费用类科目收入和费用应当在其发生的当期确认，而不是在收付款项的当期确认•增加记借方（左方）•例如12月提供服务但次年1月收款，应在12月确认收入•减少记贷方（右方）•确保收入与相关成本费用在同一会计期间内配比•对于负债类、所有者权益类和收入类科目•增加记贷方（右方）•减少记借方（左方）配比原则•每笔经济业务的记账，借贷方金额必须相等在确认收入的同时，应当确认为取得该收入而发生的相关成本和费用•例如销售商品时确认销售收入，同时结转销售成本•确保收入与成本费用的匹配，准确反映经营成果实质重于形式会计核算应当以经济业务的实质而非法律形式为依据•例如融资租赁虽然法律形式是租赁，但实质是购买，应作为资产核算•确保会计信息真实反映经济实质谨慎性原则在不确定的情况下，不高估资产或收益，不低估负债或费用•例如计提资产减值准备、确认或有负债等•防止虚增利润和资产，避免对企业财务状况的过度乐观估计报销流程详解报销前准备员工在发生费用支出前，应了解公司报销政策和标准•了解可报销的费用类型和标准•保留合法有效的原始票据•确认票据信息完整无误（抬头、日期、金额等）•整理票据，准备填写报销单报销申请流程员工填写报销单并附上相关票据，提交审批•正确填写报销单（日期、事由、金额、科目等）•按规定顺序粘贴票据•提交直接主管审批•根据金额大小，可能需要更高级别管理者审批•报销单传递至财务部门财务审核财务部门对报销单及票据进行审核•审核票据的真实性、合法性和完整性•审核报销金额是否符合公司标准•审核会计科目是否正确•审核审批流程是否完整•对不符合要求的报销单退回修正付款处理财务部门安排付款并进行账务处理•确定付款方式（现金、银行转账、支付宝等）•安排付款，并取得收款人签字或转账凭证•填制记账凭证•登记账簿•凭证装订与归档报销权限与流程企业通常根据报销金额设置不同的审批权限•小额报销（如1000元以下）部门主管审批预算管理基础预算的定义与作用预算编制流程预算是企业对未来一定期间的经营和财务活动所做的计划和安排，以货币形式表示计划与控制预算将企业的战略目标转化为具体的行动计划，为各部门和员工提供明确的目标和方向同时，预算也是控制企业活动的重要工具，通过比较实际结果与预算，可以发现问题并采取纠正措施协调与沟通预算编制过程促进了各部门之间的沟通和协作，确保资源的合理分配和使用通过预算，各部门了解自己的责任和限制，减少内部冲突和资源浪费激励与评价预算可以作为绩效评价的标准，激励管理者和员工努力实现预算目标通过奖惩机制，引导员工的行为与企业目标保持一致，提高整体绩效

1.确定预算期间和预算目标

2.制定预算政策和指导方针

3.收集预算编制所需的基础数据

4.编制销售预算（预算的起点）

5.编制生产预算、采购预算等经营预算

6.编制资本支出预算

7.编制财务预算（预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表）

8.预算审核与批准

9.预算分解与下达预算执行与控制•预算执行跟踪定期（月度、季度）监控预算执行情况•差异分析比较实际结果与预算的差异，分析原因•纠偏措施针对重大差异制定和实施纠正措施成本管理基础成本分类成本核算方法按成本性质分类•材料成本原材料、辅助材料等•人工成本工资、奖金、福利等•制造费用折旧、水电、租金等按成本与产量的关系分类•固定成本不随产量变化而变化的成本，如租金、折旧等•变动成本随产量变化而变化的成本，如原材料、直接人工等•混合成本包含固定成本和变动成本两部分的成本，如水电费等按成本计入对象分类•直接成本能直接计入产品成本的成本，如直接材料、直接人工•间接成本不能直接计入产品成本，需要分配的成本，如车间管理人员工资等按成本与经营决策的关系分类•相关成本会受到特定决策影响的未来成本•沉没成本已经发生且不可收回的过去成本•机会成本因选择某一方案而放弃的其他方案可能带来的收益•品种法适用于大量生产单一产品的企业•分批法适用于按订单生产不同产品的企业财务内部控制概述内部控制的目的主要控制环节•不相容职务分离控制将相互制约的职务分配给不同的人员•授权审批控制根据授权范围和审批程序进行业务处理•会计系统控制规范会计核算和财务管理•财产保护控制确保资产的安全和完整•预算控制通过预算约束企业的各项活动•运营分析控制分析经营活动的效率和效果•绩效考评控制通过绩效考评激励员工常见内部控制措施•建立健全规章制度，明确各岗位职责•实行不相容职务分离，如出纳与会计分离、采购与验收分离等•建立严格的授权审批制度，明确审批权限和程序保障资产安全•加强对货币资金的管理，严格现金和银行存款的收支手续•定期盘点和核对实物资产，确保账实相符防止资产被盗用、滥用或损失，确保资产的安全完整•建立严格的采购和销售控制程序确保信息准确•加强信息系统的安全控制，防止数据泄露或篡改•定期进行内部审计，及时发现和纠正问题确保财务信息和经营信息的真实、准确和完整，为决策提供可靠依据促进合规经营确保企业经营活动遵守法律法规和内部规章制度，防范法律风险合规与财务风险管理风险应对1根据风险评估结果，采取适当的风险应对策略风险评估2分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级风险识别3全面识别企业面临的各类财务风险，包括内部和外部风险合规要求4了解并遵守相关法律法规和行业规范，建立合规文化财务合规要求风险识别与评估企业财务活动必须遵守各种法律法规和行业规范企业面临的主要财务风险类型•会计法律法规《会计法》、《企业会计准则》等•市场风险利率风险、汇率风险、价格风险等•税收法律法规《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等•信用风险客户违约风险、交易对手风险等•外汇管理规定《外汇管理条例》等•流动性风险无法及时获取足够资金的风险•上市公司信息披露规定（如适用）•操作风险由于内部流程、人员、系统缺陷或外部事件导致的风险•行业监管要求如银行业、保险业的特殊监管规定•合规风险违反法律法规导致的风险•企业内部规章制度风险防范措施合规不仅是法律要求，也是企业可持续发展的保障不合规可能导致罚款、声誉损失，甚至刑事责任•建立健全风险管理制度和流程•实行风险责任制，明确各岗位的风险管理职责•加强风险预警和监测，建立风险指标体系•制定应急预案，做好风险应对准备•加强员工风险意识教育和培训•利用金融工具进行风险对冲（如适用）•购买保险转移部分风险财务风险管理是企业全面风险管理的重要组成部分，涉及企业经营的方方面面有效的财务风险管理需要从识别风险开始，通过科学的方法评估风险，并采取适当的措施应对风险企业应当根据自身特点和风险承受能力，构建适合的财务风险管理体系，并不断完善和优化在财务风险管理中，企业不应追求零风险，而应追求风险与收益的平衡适度的风险承担是企业发展的必要条件，关键是要识别和控制风险，确保风险在可承受的范围内财务部门应当与其他部门紧密协作，共同参与风险管理，形成全员风险意识和风险管理文化，为企业的稳健经营和可持续发展提供保障税务基础知识税种介绍增值税对销售货物、提供服务等环节的增值额征收的税种•基本税率13%（一般货物）、9%（部分货物）、6%（服务）•计税方法销项税额减进项税额•申报期限一般为月度申报，次月15日前企业所得税对企业的利润征收的税种•基本税率25%•小型微利企业优惠税率20%（应纳税所得额根据不同标准有减免）•高新技术企业优惠税率15%•计税依据应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损•申报期限按季预缴，次月15日前；年度汇算清缴，次年5月31日前个人所得税对个人取得的所得征收的税种税务申报流程•综合所得（工资薪金、劳务报酬等）实行3%-45%的超额累进税率

1.准备申报资料账簿、凭证、纳税申报表等•经营所得实行5%-35%的超额累进税率

2.计算应纳税额根据税法规定计算各税种的应纳税额•其他所得（利息、股息、财产租赁等）适用不同税率

3.填写纳税申报表准确填写各项数据和信息•申报期限扣缴义务人月度申报，次月15日前；个人年度汇算清缴，次年3月1日至6月30日

4.提交申报表通过电子税务局或到税务机关办税服务厅提交

5.缴纳税款通过银行转账、电子支付等方式缴纳税款

6.取得完税凭证作为已履行纳税义务的证明

7.税务资料归档妥善保管纳税申报资料税务合规要点•熟悉税法了解各税种的政策法规和征管要求•规范核算按照税法要求设置账簿，准确记录经济业务•合理税务筹划在法律允许范围内优化税负•按时申报严格遵守申报期限，避免逾期申报•发票管理规范开具、取得和保管发票•专项审核对重大经济业务进行税务评估•应对检查积极配合税务机关的检查和调查固定资产管理固定资产定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产的确认条件•与该资产有关的经济利益很可能流入企业•该资产的成本能够可靠地计量•使用寿命超过一个会计年度•一般情况下单位价值超过企业规定的最低标准（如2000元）资产购置与登记

1.提出申请使用部门提出固定资产购置申请

2.审批流程按照金额大小，由不同级别的管理者审批

3.采购程序按照采购制度进行询价、比价或招标

4.验收入库对购进的固定资产进行验收，确认数量、质量

5.资产登记填写固定资产卡片，记录资产信息

6.账务处理借记固定资产，贷记银行存款等

7.使用管理明确使用责任人，定期检查和维护应收应付管理应收账款管理应付账款管理客户信用评估供应商管理在开展赊销业务前，对客户的信用状况进行评估建立健全供应商管理制度，优化供应链•收集客户资信资料财务报表、信用记录等•建立供应商评估体系，定期评估供应商表现•分析客户偿债能力和信用风险•与优质供应商建立长期合作关系•建立客户信用等级制度•争取有利的付款条件和信用期限•根据信用等级确定信用政策信用额度、信用期限等•建立供应商档案，记录交易和付款情况应收账款控制付款流程管理加强应收账款的过程控制，防范风险规范应付账款的付款流程，提高付款效率•严格执行信用政策，控制赊销规模•明确付款审批权限和流程•建立客户档案，记录交易和回款情况•严格执行先审核、后付款的原则•定期与客户核对账目，确认应收账款余额•建立付款计划，合理安排付款时间•及时开具发票，明确付款条件和期限•充分利用供应商提供的信用期，优化现金流•建立应收账款责任制，落实催收责任•及时跟踪和核对应付账款余额账款催收账龄分析与风险控制对逾期应收账款采取有效措施催收定期分析应收应付账款的账龄结构，控制风险•建立应收账款账龄分析制度，及时发现逾期账款•应收账款账龄分析3个月内、3-6个月、6-12个月、1年以上•制定分级催收策略电话催收、书面催收、上门催收等•根据账龄计提坏账准备，及时反映潜在风险•对于长期拖欠的账款，可考虑法律途径追讨•应付账款账龄分析了解付款时间分布，避免逾期付款•建立催收记录，跟踪催收效果•分析应收应付账款周转率，评估资金占用效率•定期评估应收应付账款管理政策的有效性现金管理与银行业务现金日记账管理银行账户管理现金日记账是记录现金收支的账簿，是企业货币资金管理的基础现金收支管理•现金收入销售商品、提供劳务等取得的现金•现金支出购买物品、支付报销等支出的现金•严格执行现金收支手续单据完整、审批手续齐全•现金收支必须日清月结，确保账实相符现金日记账登记•按照时间顺序逐日逐笔登记现金收支•记录收支事由、金额、余额等信息•每日结出余额，并与实际现金核对•发现差异及时查明原因并纠正现金盘点•定期（每日或每周）进行现金盘点•盘点人与保管人应当分离•盘点结果记录在盘点表上，并由相关人员签字确认•发现短缺或溢余，及时查明原因并处理•银行账户开立•基本存款账户办理日常转账结算和现金收付•一般存款账户办理转账结算业务•专用存款账户办理特定用途的资金收付•临时存款账户办理临时性的资金收付•银行账户使用•明确使用权限和审批流程•妥善保管银行账户密码和U盾等•及时了解账户余额和变动情况•银行账户管理•定期核对银行账户余额财务软件基础应用常用财务软件介绍软件操作基本流程用友财务软件系统初始化国内领先的企业管理软件和云服务提供商，产品线丰富，覆盖大中小型企业首次使用财务软件需要进行系统初始化•适用范围从小微企业到大型集团企业•创建账套设置公司信息、会计期间等•主要产品用友U

8、用友T+、用友NC等•设置会计科目导入或自定义科目表•特点功能全面，行业解决方案丰富•设置辅助核算部门、客户、供应商等•录入期初余额各科目的期初余额金蝶财务软件日常业务处理专注于企业数字化转型的软件和云服务提供商，产品覆盖财务、供应链、生产等领域日常财务工作的主要操作流程•适用范围小微企业到大型企业•主要产品金蝶KIS、金蝶K/

3、金蝶云等•填制凭证根据原始单据录入凭证•特点易用性强，云端部署便捷•审核凭证检查凭证的正确性•记账将审核后的凭证登记入账其他财务软件•查询账簿查看总账、明细账等•打印报表生成和打印各类财务报表市场上还有众多专业财务软件和通用会计软件•浪潮财务软件政府和大型企业应用广泛期末处理•畅捷通专注于小微企业的财务软件会计期末需要进行的处理•SAP、Oracle国际知名ERP软件•Excel通用电子表格，适用于简单财务处理•结账前检查核对账目，确保无误•计提折旧计算固定资产折旧•结转损益将收入和费用结转到本年利润•期末结账锁定当期账务，进入下一期•备份数据定期备份财务数据数据录入与报表生成•数据录入注意事项•严格按照原始单据录入，确保数据准确财务数据分析基础关键财务指标介绍财务比率分析1偿债能力指标反映企业偿还债务的能力•流动比率=流动资产÷流动负债•速动比率=流动资产-存货÷流动负债•资产负债率=总负债÷总资产×100%•利息保障倍数=利润总额+利息费用÷利息费用2营运能力指标反映企业资产周转和利用效率•应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款•存货周转率=营业成本÷平均存货•固定资产周转率=营业收入÷平均固定资产•总资产周转率=营业收入÷平均总资产3盈利能力指标反映企业获取利润的能力•毛利率=毛利润÷营业收入×100%•净利率=净利润÷营业收入×100%•总资产收益率ROA=净利润÷平均总资产×100%•净资产收益率ROE=净利润÷平均净资产×100%财务报告编制报告类型与内容报告编制流程法定财务报告按照法律法规和会计准则要求编制的报告•基本财务报表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表•财务报表附注会计政策、会计估计、报表项目注释等•管理层讨论与分析对企业财务状况和经营成果的说明法定财务报告需要按照规定格式和内容编制，并按要求报送相关部门内部管理报告为企业内部管理和决策需要编制的报告•经营分析报告销售、成本、费用等分析•预算执行报告预算完成情况和差异分析•资金分析报告现金流动和资金使用情况•专项分析报告针对特定问题或项目的分析内部管理报告可以根据企业需求灵活设计，更注重实用性和针对性专项报告针对特定目的或对象编制的报告•银行贷款报告向银行申请贷款时提供•投资者报告向投资者提供的财务和经营信息•税务报告配合税务申报的专项报告•审计报告配合内外部审计的专项报告专项报告需要根据报告对象和目的有针对性地编制，突出重点内容

1.确定报告目的和对象明确报告编制的目的和使用者

2.收集整理数据从财务系统和其他系统收集所需数据

3.数据分析与处理对原始数据进行分析、整理和加工

4.编写报告内容根据分析结果撰写报告文字

5.制作图表将关键数据以图表形式直观展示

6.报告审核检查报告的准确性、完整性和合规性

7.报告发布按照规定程序发布或提交报告报告质量控制•数据准确性确保报告中的数据准确无误•内容完整性报告内容应当完整覆盖主题财务沟通与协调财务与业务部门协作财务信息传递技巧财务部门与业务部门的协作是企业有效运营的关键协作原则•相互尊重尊重彼此的专业领域和工作特点•目标一致共同致力于企业整体目标的实现•信息共享及时分享相关信息，保持沟通畅通•责任明确明确各自责任边界，避免推诿扯皮•流程优化共同优化工作流程，提高工作效率协作场景•预算编制财务部门与业务部门共同制定预算•成本控制财务部门提供成本数据，业务部门落实控制措施•绩效评估财务部门提供财务指标，评估业务部门绩效•项目管理财务部门参与项目评估和资金管理•合同管理财务部门审核合同条款，特别是付款条件受众分析了解信息接收者的背景、知识水平和关注点，有针对性地准备内容•高管层关注战略影响和关键指标•业务部门关注与其业务相关的具体数据•非财务人员需要简化术语，使用通俗易懂的语言内容组织合理组织信息内容，突出重点，便于理解和接受•先说结论，后说原因和数据•使用层次分明的结构，如要点、子要点常见财务问题及案例分析账实不符问题案例某公司在年末盘点时发现，账面存货金额为500万元，而实际盘点的存货价值仅为450万元，存在50万元的差异•问题分析•存货管理制度不健全，出入库手续不规范•仓库管理混乱，未定期盘点核对1•可能存在未记录的领用或丢失情况•解决方案•成立专项小组，彻查差异原因•完善存货管理制度，规范出入库流程•建立定期盘点制度，及时发现和解决问题•明确岗位责任，加强仓库管理成本控制失效案例某制造企业近期发现产品成本持续上升，毛利率从去年的35%下降到目前的25%，严重影响企业盈利能力•问题分析•原材料价格上涨，但未及时调整采购策略•生产效率低下，人工成本增加2•废品率高，造成材料浪费•缺乏有效的成本控制机制和责任制•解决方案•建立供应商评估体系，优化采购渠道•改进生产工艺，提高生产效率•加强质量控制，降低废品率•实施成本责任制，将成本控制纳入绩效考核资金链紧张案例某贸易公司虽然销售额不断增长，但经常面临资金短缺，甚至出现无法按时支付供应商货款的情况•问题分析•应收账款周转率低，资金回收慢•存货周转率低，资金占用大3•盲目扩张，投入与回报不匹配•缺乏现金流预测和管理•解决方案•加强应收账款管理，缩短回款周期•优化库存管理，提高存货周转率财务职业道德与责任财务人员职业操守诚实守信诚实守信是财务人员最基本的职业道德要求•如实反映经济业务，不虚报、瞒报•不伪造、篡改会计凭证、账簿和报表•不为虚假经济业务提供服务•不隐匿或者故意销毁会计资料客观公正财务人员应当客观公正地处理经济业务•不受个人偏好、他人压力或经济利益影响•避免利益冲突，保持独立判断•遵循会计准则和财务制度•如实揭示财务风险和问题专业胜任保密义务财务人员应当具备必要的专业知识和技能财务人员接触大量敏感信息，必须严格履行保密义务•不断学习，更新知识和技能•保密范围•熟悉相关法律法规和会计准则•企业的商业秘密定价策略、成本结构等•掌握必要的财务工具和方法•未公开的财务信息财务报表、预算计划等•遵循谨慎性原则，避免草率决策•敏感人事信息薪酬数据、绩效评估等•战略规划投资计划、并购意向等•保密措施•严格控制信息访问权限•加强文件管理，防止泄露•不在公共场所讨论敏感信息•离职后仍需遵守保密义务法律责任与风险财务人员可能面临的法律责任和风险•行政责任违反财务法规可能受到行政处罚•民事责任因过失导致损失可能承担赔偿责任•刑事责任严重违法行为可能构成犯罪财务培训总结财务基础知识1我们学习了财务的定义与作用、财务管理目标、三大财务报表等基础知识，这些是理解财务工作的基石日常工作流程掌握了凭证填制、账务处理、报销流程等日常财务工作流程，这些是财务工作的基本技能财务管理方法学习了预算管理、成本管理、资产管理等财务管理方法，这些是提升企业财务管理水平的关键内部控制与风险管理了解了内部控制的目的和方法、财务风险管理的要点，这些是保障企业安全经营的重要手段财务分析与决策掌握了财务报表分析、财务数据分析等方法，这些是支持企业决策的重要工具职业道德与责任6认识到了财务人员的职业道德和责任，这些是财务工作的基本准则和底线常用工具与资源推荐持续学习建议财务知识更新快，需要持续学习才能跟上变化建议专业书籍•制定学习计划根据自身情况和职业发展需要，制定合理的学习计划•《会计学原理》基础会计知识的经典教材•参加培训定期参加专业培训和研讨会，了解最新动态•《财务管理学》系统介绍财务管理理论和方法•考取证书如会计师、税务师、注册会计师等专业资格证书•《管理会计》从管理决策角度讲解会计应用•实践应用将所学知识应用到实际工作中，在实践中提高•《内部控制与风险管理》介绍企业内控和风险管理体系•交流分享与同行交流经验，分享心得，共同进步•《财务报表分析》教授财务报表阅读和分析技巧•关注变化密切关注政策法规、会计准则的变化和更新•跨领域学习学习相关领域知识，如管理、法律、IT等在线资源学习财务不仅是掌握技能，更是培养财务思维通过持续学习，不断提高自己的专业能力和综合素质，才能在财务领域取得长足进步，为企业创造更大价值•中国会计视野网会计专业人士交流平台•中国财务网提供财务政策法规和实务指南•金融界提供财经新闻和市场分析•中国税务网提供税收政策和案例解析•MOOC平台（如中国大学MOOC）提供免费财务课程互动问答环节现场答疑在这个环节，培训讲师将回答学员提出的问题，帮助大家解决在学习过程中遇到的困惑常见问题类型•概念理解澄清财务概念和原理•实操技巧解答具体操作方法和步骤•案例分析针对特定案例进行解析•政策咨询解读最新财税政策变化•软件应用解答财务软件使用问题常见问题集锦以下是培训中学员经常提出的一些问题及其简要解答•问如何区分费用和成本？•答成本是为生产产品而发生的支出，直接构成产品成本；费用是为经营活动发生的支出，直接计入当期损益•问固定资产和低值易耗品如何区分？•答主要从使用寿命和单位价值两方面区分一般来说，使用寿命超过一年且单位价值超过企业规定标准（如2000元）的认定为固定资产，否则为低值易耗品•问应收账款坏账准备如何计提？•答常用方法有账龄分析法和个别认定法账龄分析法根据应收账款的账龄按不同比例计提，账龄越长计提比例越高；个别认定法则针对特定客户的风险单独评估计提比例讨论实际工作中遇到的问题分享经验与建议这部分环节鼓励学员分享在实际工作中遇到的财务问题，大家共同讨论解决方案鼓励有经验的学员分享自己在财务工作中的经验和建议，促进相互学习和交流•案例分享学员分享实际工作中遇到的典型问题•工作方法高效完成财务工作的方法和技巧•问题分析讲师引导大家分析问题的原因和影响•风险防范识别和防范财务风险的经验•方案讨论集思广益，提出可能的解决方案•职业发展财务人员职业成长的路径和建议•最佳实践讲师总结和推荐最佳实践方法•工具使用实用财务工具和软件的使用心得•共同学习通过真实案例的讨论加深理解•团队协作与其他部门有效协作的经验例如，某学员分享了在跨部门协作中遇到的沟通障碍问题，讲师可以引导大家分析原因，通过经验分享，学员可以了解不同企业和岗位的财务实践，拓宽视野，获取可借鉴的思路并结合前面所学的财务沟通技巧，提出改进建议和方法同时，分享者也能通过表达和讨论，加深对自身经验的理解和反思互动问答环节是本次培训的重要组成部分，旨在通过互动交流的方式，帮助学员更好地理解和应用所学知识，解决实际工作中的问题欢迎大家积极参与，提出问题，分享经验，共同学习和成长在提问时，建议尽量具体描述问题背景和核心困惑，这样能够得到更有针对性的解答对于涉及企业商业秘密的问题，可以适当抽象化处理讲师将尽力解答大家的问题，如有超出本次培训范围的问题，可以在培训后通过其他渠道继续交流培训效果评估测试题目示例选择题

1.以下哪项不属于流动资产？•A.现金•B.应收账款•C.存货•D.办公设备

2.权责发生制的核心原则是•A.收入在收到现金时确认•B.费用在支付现金时确认•C.收入和费用在实际发生时确认•D.收入和费用在核准后确认判断题

1.资产负债表反映企业在特定日期的财务状况（）评估标准与反馈

2.固定资产折旧只能采用直线法计算（）

3.应收账款属于企业的负债（）培训效果评估采用多维度、全方位的评估方式•知识掌握度通过测试题评估学员对知识点的理解和掌握程度案例分析题•优秀90分以上，掌握全面，能灵活运用•良好80-89分，掌握主要内容，能基本运用某公司2023年销售收入1000万元，销售成本600万元，期间费用200万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元，所得税税率为25%请计算•及格60-79分，掌握基础内容，需要进一步学习该公司的毛利率和净利率•不及格60分以下，掌握不足，需要重新学习•实际应用能力通过案例分析和实操演练评估学员解决实际问题的能力•培训满意度通过问卷调查了解学员对培训内容、方式、讲师等方面的评价•行为改变跟踪调查学员培训后的工作行为变化和改进情况•绩效提升评估培训对学员工作绩效的实际影响后续培训计划根据本次培训的效果和反馈，我们将制定后续培训计划•针对性补充培训对测试成绩较低的知识点进行强化培训•进阶培训为掌握基础知识的学员提供更深入的专业培训•专题研讨针对学员反馈的热点问题组织专题研讨•实战演练增加实际案例分析和操作演练的培训内容结束语与感谢培训收获总结通过本次财务日常培训，希望各位学员有以下收获•系统掌握财务基础知识，理解财务工作的核心内容和要点•熟悉财务日常工作流程，提高财务实务操作能力•了解财务管理方法和工具，能够参与企业财务管理活动•认识财务风险和内部控制，增强风险防范意识•提升财务分析能力，能够理解和运用财务数据•明确财务职业道德和责任，树立正确的职业观念培训意义本次培训对企业和个人都具有重要意义•对企业而言•提高员工财务素养，增强企业财务管理能力•加强各部门对财务工作的理解，促进协作配合•统一财务认识和标准，规范财务行为•降低财务风险，保障企业稳健经营•对个人而言•拓展知识面，提升专业能力•增强职业竞争力，促进职业发展•培养财务思维，提高工作效率•增强自信心，更好地融入企业管理感谢参与与支持联系方式与后续服务在此，我们衷心感谢培训结束后，我们将继续为大家提供支持和服务•各位学员的积极参与和认真学习•培训资料电子版培训资料将发送至各位学员邮箱•公司领导对培训工作的大力支持•学习群已建立培训学习交流群，欢迎加入讨论•培训讲师的精心准备和专业讲解•问题解答培训讲师将在群内定期解答问题•培训组织者的周到安排和服务•案例分享定期在群内分享实用案例和最新资讯•提供场地和设备的相关部门•后续培训将根据需求组织专题培训和研讨正是有了大家的共同努力和配合，本次培训才能顺利完成并取得良好效果希望这次培训联系方式能为大家的工作和发展带来实际帮助，也期待在今后的工作中继续得到大家的支持和参•培训负责人王经理电话13800138000与•培训邮箱finance.training@company.com•学习交流群财务培训学习群群号888888888财务不仅是一门专业，更是一种思维方式和管理艺术希望通过本次培训，能够激发大家对财务工作的兴趣和热情，认识到财务在企业经营管理中的重要作用，并能够将所学知识运用到实际工作中，为个人发展和企业进步做出贡献。