企业出纳基础试题及详细解答

企业出纳基础试题及详细解答

一、单选题

1.出纳人员不得兼任（）的工作（1分）A.会计记账B.现金保管C.发票开具D.银行对账【答案】A【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计记账工作，以实现职责分离，防止舞弊

2.企业库存现金限额一般不得超过（）（1分）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】根据中国人民银行规定，企业库存现金限额一般不得超过2000元，超过部分必须及时送存银行

3.以下哪种支付方式属于非现金支付？（）（1分）A.支票B.现金C.汇票D.以上都是【答案】B【解析】现金属于现金支付，支票、汇票等属于非现金支付方式

4.出纳人员在办理收款业务时，应首先（）（1分）A.填写收款凭证B.核对发票C.收取款项D.登记账簿【答案】C【解析】出纳人员在办理收款业务时，应首先收取款项，确保资金安全后再进行其他操作

5.企业支付工资时，应使用（）（1分）A.现金支票B.转账支票C.现金D.银行本票【答案】B【解析】企业支付工资时，应使用转账支票，以实现资金的安全、高效转移

6.出纳人员每月末必须编制（）（1分）A.现金盘点表B.银行存款余额调节表C.收入支出表D.资产负债表【答案】B【解析】出纳人员每月末必须编制银行存款余额调节表，以核对银行存款余额与实际余额是否一致

7.以下哪种凭证不属于原始凭证？（）（1分）A.发票B.收据C.银行对账单D.记账凭证【答案】D【解析】记账凭证属于记账凭证，不属于原始凭证原始凭证包括发票、收据、银行对账单等

8.出纳人员保管库存现金时，应（）（1分）A.存放在保险柜内B.存放在抽屉内C.存放在办公室内D.存放在家中【答案】A【解析】出纳人员保管库存现金时，应存放在保险柜内，确保资金安全

9.企业报销费用时，应提供（）（1分）A.发票B.收据C.费用报销单D.以上都是【答案】D【解析】企业报销费用时，应提供发票、收据和费用报销单，以证明费用的真实性

10.出纳人员办理业务时，应（）（1分）A.坚持原则B.灵活处理C.隐瞒不报D.以上都不是【答案】A【解析】出纳人员办理业务时，应坚持原则，确保资金安全和业务合规

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于出纳人员的职责？（）A.现金保管B.银行对账C.会计记账D.发票开具E.费用报销【答案】A、B、D【解析】出纳人员的职责包括现金保管、银行对账和发票开具，会计记账和费用报销不属于出纳人员的职责

2.企业支付款项时，应（）（4分）A.核对付款凭证B.填写支票C.登记账簿D.收取回单E.银行对账【答案】A、B、C、D、E【解析】企业支付款项时，应核对付款凭证、填写支票、登记账簿、收取回单和银行对账，以确保资金安全和业务合规

3.出纳人员编制银行存款余额调节表时，应（）（4分）A.核对银行对账单B.核对企业账簿C.调整未达账项D.编制调节表E.无作用【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员编制银行存款余额调节表时，应核对银行对账单、企业账簿、调整未达账项和编制调节表，以确保银行存款余额与实际余额一致

4.以下哪些属于原始凭证？（）（4分）A.发票B.收据C.银行对账单D.记账凭证E.费用报销单【答案】A、B、C、E【解析】原始凭证包括发票、收据、银行对账单和费用报销单，记账凭证不属于原始凭证

5.出纳人员保管库存现金时，应（）（4分）A.存放在保险柜内B.定期盘点C.登记现金日记账D.向领导报告E.存放在家中【答案】A、B、C【解析】出纳人员保管库存现金时，应存放在保险柜内、定期盘点和登记现金日记账，以确保资金安全

三、填空题（每题4分，共32分）

1.出纳人员应妥善保管______、______和______等凭证（4分）【答案】发票；收据；银行对账单

2.企业支付款项时，应使用______或______支付（4分）【答案】支票；转账

3.出纳人员每月末必须编制______，以核对银行存款余额与实际余额是否一致（4分）【答案】银行存款余额调节表

4.出纳人员保管库存现金时，应存放在______内，确保资金安全（4分）【答案】保险柜

5.企业报销费用时，应提供______、______和______，以证明费用的真实性（4分）【答案】发票；收据；费用报销单

6.出纳人员办理业务时，应______，确保资金安全和业务合规（4分）【答案】坚持原则

7.出纳人员的职责包括______、______和______（4分）【答案】现金保管；银行对账；发票开具

8.企业支付工资时，应使用______，以实现资金的安全、高效转移（4分）【答案】转账支票

四、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计记账工作，以实现职责分离，防止舞弊

2.企业库存现金限额一般不得超过10000元（）（2分）【答案】（×）【解析】根据中国人民银行规定，企业库存现金限额一般不得超过2000元，超过部分必须及时送存银行

3.出纳人员在办理收款业务时，应首先登记账簿（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理收款业务时，应首先收取款项，确保资金安全后再进行其他操作

4.企业支付工资时，应使用现金支票（）（2分）【答案】（×）【解析】企业支付工资时，应使用转账支票，以实现资金的安全、高效转移

5.出纳人员每月末必须编制现金盘点表（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员每月末必须编制银行存款余额调节表，以核对银行存款余额与实际余额是否一致

6.记账凭证属于原始凭证（）（2分）【答案】（×）【解析】记账凭证属于记账凭证，不属于原始凭证原始凭证包括发票、收据、银行对账单等

7.出纳人员保管库存现金时，应存放在抽屉内（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员保管库存现金时，应存放在保险柜内，确保资金安全

8.企业报销费用时，应提供发票和收据（）（2分）【答案】（×）【解析】企业报销费用时，应提供发票、收据和费用报销单，以证明费用的真实性

9.出纳人员办理业务时，应灵活处理（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员办理业务时，应坚持原则，确保资金安全和业务合规

10.出纳人员的职责包括会计记账和费用报销（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员的职责包括现金保管、银行对账和发票开具，会计记账和费用报销不属于出纳人员的职责

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述出纳人员的职责（5分）【答案】出纳人员的职责包括现金保管、银行对账、发票开具、费用报销等出纳人员应确保资金安全，遵守财务制度，坚持原则，确保业务合规

2.简述企业支付款项的程序（5分）【答案】企业支付款项的程序包括核对付款凭证、填写支票、登记账簿、收取回单和银行对账确保资金安全和业务合规

3.简述出纳人员编制银行存款余额调节表的作用（5分）【答案】出纳人员编制银行存款余额调节表的作用是核对银行存款余额与实际余额是否一致，调整未达账项，确保资金安全和业务合规

4.简述出纳人员保管库存现金的注意事项（5分）【答案】出纳人员保管库存现金时应注意存放在保险柜内、定期盘点、登记现金日记账、向领导报告、确保资金安全

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在企业财务管理中的作用（10分）【答案】出纳人员在企业财务管理中起着至关重要的作用出纳人员负责现金保管、银行对账、发票开具、费用报销等工作，确保资金安全，遵守财务制度，坚持原则，确保业务合规出纳人员的职责包括

（1）现金保管确保企业资金的安全，防止资金流失

（2）银行对账核对银行存款余额与实际余额是否一致，调整未达账项

（3）发票开具确保发票的真实性和合规性

（4）费用报销审核费用报销单，确保费用的真实性和合规性出纳人员的职责是企业管理的重要组成部分，对企业财务管理具有重要意义

2.分析企业支付款项时应注意的事项（10分）【答案】企业支付款项时应注意以下事项

（1）核对付款凭证确保付款凭证的真实性和合规性

（2）填写支票确保支票填写正确，防止支票诈骗

（3）登记账簿及时登记账簿，确保账务清晰

（4）收取回单确保收款回单的真实性和合规性

（5）银行对账定期银行对账，确保资金安全企业支付款项时应注意以上事项，确保资金安全和业务合规

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员小王在办理收款业务时，发现客户支付的一张支票金额为10000元，但客户误填为1000元，小王发现后立即将支票退回给客户，并要求客户重新开具一张正确的支票小王的做法是否正确？请分析并说明理由（25分）【答案】小王的做法是正确的出纳人员在办理收款业务时，应坚持原则，确保资金安全小王发现客户误填支票金额后，立即将支票退回给客户，并要求客户重新开具一张正确的支票，这是正确的做法理由如下

（1）确保资金安全出纳人员应确保资金安全，防止资金流失

（2）坚持原则出纳人员应坚持原则，确保业务合规

（3）防止错误及时发现并纠正错误，防止错误发生

（4）维护企业形象出纳人员的行为维护了企业的形象，提高了企业的信誉

2.某企业出纳人员小李在编制银行存款余额调节表时，发现企业账簿上的银行存款余额为100000元，而银行对账单上的银行存款余额为95000元，经核对发现有以下未达账项

（1）企业已收到的银行汇款5000元，但银行尚未入账

（2）企业已支付的银行手续费500元，但银行尚未入账

（3）银行已入账的利息收入300元，但企业尚未入账

（4）银行已扣除的贷款利息2000元，但企业尚未入账请编制银行存款余额调节表，并说明调节后的余额（25分）【答案】银行存款余额调节表|项目|金额（元）||----------------------|------------||企业账簿上的余额|100000||加银行已收而企业未收|5000||减银行已付而企业未付|500||调节后的余额|99500||项目|金额（元）||----------------------|------------||银行对账单上的余额|95000||加企业已收而银行未收|300||减企业已付而银行未付|2000||调节后的余额|99500|调节后的余额为99500元通过编制银行存款余额调节表，可以核对银行存款余额与实际余额是否一致，调整未达账项，确保资金安全和业务合规。