企业出纳核心试题及答案解析

企业出纳核心试题及答案解析

一、单选题

1.企业出纳在处理现金收付业务时，首要遵循的原则是（）（1分）A.效率优先原则B.安全性原则C.灵活性原则D.透明性原则【答案】B【解析】现金收付业务的首要原则是确保资金安全，防止现金丢失、被盗等风险

2.出纳人员保管现金的限额通常由企业根据实际情况确定，一般不超过（）（1分）A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【答案】C【解析】根据中国人民银行相关规定，企业单位库存现金一般不得超过10000元

3.企业报销单据审核时，出纳人员的主要职责是（）（2分）A.核对报销金额与发票是否一致B.确认报销事项是否符合公司制度C.审批报销单据的合理性D.决定是否批准报销申请【答案】A【解析】出纳人员主要负责核对金额、发票等财务信息，审批权和决策权通常由其他岗位人员负责

4.企业支付供应商货款时，通常使用的支付方式是（）（2分）A.现金支付B.银行承兑汇票C.支票支付D.电子支付【答案】B【解析】企业支付供应商货款时，银行承兑汇票是最常用的支付方式之一，兼具安全性、便捷性

5.出纳人员编制现金盘点表时，发现库存现金较账面余额多出200元，应首先（）（1分）A.立即补足差额B.报告财务经理C.查明原因D.调整账面余额【答案】C【解析】现金盘点出现差异时，应先查明原因，再采取相应措施

6.企业银行存款余额调节表通常由（）编制（1分）A.出纳人员B.会计主管C.财务经理D.审计人员【答案】A【解析】银行存款余额调节表由出纳人员根据银行对账单和企业银行日记账编制

7.出纳人员保管空白支票时，应（）（2分）A.与现金存放在一起B.锁在保险柜中C.放在办公桌上D.交由会计保管【答案】B【解析】空白支票属于重要空白凭证，应锁在保险柜中妥善保管

8.企业内部牵制制度中，出纳人员不得兼任（）（2分）A.会计记账B.现金保管C.费用报销审核D.银行对账【答案】C【解析】出纳人员不得兼任费用报销审核，以实现内部牵制

9.企业月末进行银行对账时，未达账项主要包括（）（2分）A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.以上都是【答案】D【解析】未达账项包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收等情况

10.出纳人员编制现金日报表时，应确保报表数据（）（1分）A.与银行对账单一致B.与现金库存相符C.与会计凭证相符D.与财务报表一致【答案】B【解析】现金日报表应确保数据与现金库存相符

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括哪些？（）A.现金收付B.银行结算C.票据管理D.会计记账E.财务分析【答案】A、B、C【解析】出纳人员主要负责现金收付、银行结算、票据管理等，会计记账和财务分析通常由会计人员负责

2.企业报销单据审核时，出纳人员需要检查哪些内容？（）A.报销金额是否准确B.发票是否合规C.审批手续是否齐全D.报销内容是否符合公司制度【答案】A、B【解析】出纳人员主要检查金额和发票的准确性，审批手续和报销制度通常由其他岗位人员负责

3.企业支付供应商货款时，可能使用的支付方式有哪些？（）A.银行承兑汇票B.支票支付C.电子支付D.现金支付E.商业承兑汇票【答案】A、B、C【解析】企业支付供应商货款时，常用的支付方式包括银行承兑汇票、支票支付和电子支付

4.出纳人员编制现金盘点表时，可能发现的问题有哪些？（）A.库存现金较账面余额多出B.库存现金较账面余额少出C.账实相符D.现金被盗【答案】A、B、D【解析】现金盘点可能出现库存现金多出、少出或被盗等情况

5.企业银行存款余额调节表主要包括哪些内容？（）A.企业银行日记账余额B.银行对账单余额C.未达账项D.调节后余额【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节表包括企业银行日记账余额、银行对账单余额、未达账项和调节后余额

三、填空题

1.出纳人员保管现金时，应遵守______原则，确保资金安全【答案】安全（2分）

2.企业报销单据审核时，出纳人员需要核对______和______是否一致【答案】报销金额；发票金额（4分）

3.出纳人员编制现金日报表时，应确保数据与______相符【答案】现金库存（2分）

4.企业支付供应商货款时，常用的支付方式包括______、______和______【答案】银行承兑汇票；支票支付；电子支付（4分）

5.出纳人员保管空白支票时，应______，防止遗失或被盗【答案】锁在保险柜中（2分）

四、判断题

1.出纳人员可以兼任费用报销审核（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任费用报销审核，以实现内部牵制

2.企业银行存款余额调节表需要由会计主管签字确认（）（2分）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表由出纳人员编制，不需要其他人员签字确认

3.出纳人员编制现金盘点表时，发现库存现金较账面余额多出，应立即补足差额（）（2分）【答案】（×）【解析】现金盘点出现差异时，应先查明原因，再采取相应措施

4.出纳人员保管现金时，可以放在办公桌上（）（2分）【答案】（×）【解析】现金应锁在保险柜中妥善保管，防止丢失或被盗

5.企业内部牵制制度中，出纳人员可以兼任会计记账（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计记账，以实现内部牵制

五、简答题

1.简述出纳人员在企业中的主要职责【答案】出纳人员在企业中的主要职责包括现金收付、银行结算、票据管理、现金盘点、编制现金日报表等（5分）

2.简述企业报销单据审核的基本流程【答案】企业报销单据审核的基本流程包括核对报销金额与发票是否一致、确认报销事项是否符合公司制度、检查审批手续是否齐全等（5分）

3.简述企业支付供应商货款时，出纳人员需要注意的事项【答案】企业支付供应商货款时，出纳人员需要注意的事项包括核对支付金额与合同是否一致、确保支付方式合规、及时获取支付凭证等（5分）

六、分析题

1.分析出纳人员在企业内部牵制制度中的作用【答案】出纳人员在企业内部牵制制度中起着重要作用，主要体现在以下几个方面

（1）实现资金管理的分离，防止权力集中导致的风险；

（2）确保资金安全，防止现金丢失、被盗等风险；

（3）提高资金使用效率，确保资金及时到位；

（4）提供准确的财务信息，为企业管理决策提供依据（10分）

七、综合应用题

1.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现以下未达账项

（1）企业已收银行未收10000元；

（2）企业已付银行未付5000元；

（3）银行已收企业未收2000元；

（4）银行已付企业未付3000元要求编制银行存款余额调节表，并说明调节后余额（20分）【答案】银行存款余额调节表单位元|项目|金额||---------------------|------||企业银行日记账余额|50000||加银行已收企业未收|2000||减银行已付企业未付|3000||调节后余额|49000|企业银行日记账余额为50000元，加上银行已收企业未收的2000元，减去银行已付企业未付的3000元，调节后余额为49000元。