企业出纳考试试题及完整答案

企业出纳考试试题及完整答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.企业出纳人员保管现金的限额一般不得超过（）（1分）A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【答案】C【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业出纳人员保管现金的限额一般不得超过10000元

2.出纳人员编制的现金盘点报告应经（）签字确认（1分）A.财务经理B.公司总经理C.出纳人员D.会计主管【答案】C【解析】现金盘点报告由出纳人员编制并签字确认，会计主管审核

3.企业支票的保管期限通常是（）（1分）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C【解析】根据《会计档案管理办法》，企业支票的保管期限通常是3年

4.出纳人员处理现金收入时，应遵循的原则是（）（1分）A.先记账后收款B.先收款后记账C.边收款边记账D.不记账【答案】B【解析】出纳人员处理现金收入时，应遵循先收款后记账的原则

5.企业出纳人员因工作需要使用空白支票时，应（）（1分）A.自行保管B.交会计主管审批C.交财务经理审批D.交银行审批【答案】B【解析】企业出纳人员因工作需要使用空白支票时，应交会计主管审批

6.企业出纳人员每月末应编制（）（1分）A.现金收支日报B.现金收支周报C.现金收支月报D.现金收支季报【答案】C【解析】企业出纳人员每月末应编制现金收支月报

7.出纳人员发现现金短缺时，应（）（1分）A.立即补足现金B.向上级报告C.自行处理D.向银行申请贷款【答案】B【解析】出纳人员发现现金短缺时，应立即向上级报告

8.企业出纳人员保管有价证券时，应（）（1分）A.与现金分开保管B.与现金一起保管C.存放在保险柜中D.存放在抽屉中【答案】C【解析】企业出纳人员保管有价证券时，应存放在保险柜中

9.出纳人员办理银行结算业务时，应（）（1分）A.使用个人账号B.使用公司账号C.使用现金D.使用支票【答案】B【解析】出纳人员办理银行结算业务时，应使用公司账号

10.企业出纳人员离职时，应（）（1分）A.立即交接工作B.提前一个月交接C.提前三个月交接D.无需交接【答案】A【解析】企业出纳人员离职时，应立即交接工作

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括哪些？（）（4分）A.现金收付B.银行结算C.票据管理D.会计核算E.资产管理【答案】A、B、C【解析】出纳人员的工作职责包括现金收付、银行结算和票据管理，会计核算和资产管理不属于出纳人员的工作职责

2.企业出纳人员应遵守的职业道德包括哪些？（）（4分）A.诚实守信B.廉洁自律C.保守秘密D.认真负责E.遵纪守法【答案】A、B、C、D、E【解析】企业出纳人员应遵守的职业道德包括诚实守信、廉洁自律、保守秘密、认真负责和遵纪守法

3.企业出纳人员编制现金盘点报告时，应包括哪些内容？（）（4分）A.盘点日期B.盘点人员C.现金实存数D.现金账面数E.盈亏情况【答案】A、B、C、D、E【解析】企业出纳人员编制现金盘点报告时，应包括盘点日期、盘点人员、现金实存数、现金账面数和盈亏情况

4.企业出纳人员保管支票时，应注意哪些事项？（）（4分）A.支票与现金分开保管B.支票存放在保险柜中C.支票按顺序编号D.支票及时使用E.支票作废时加盖作废章【答案】A、B、C、D、E【解析】企业出纳人员保管支票时，应注意支票与现金分开保管、支票存放在保险柜中、支票按顺序编号、支票及时使用和支票作废时加盖作废章

5.企业出纳人员办理银行结算业务时，应遵循哪些原则？（）（4分）A.先审后付B.专款专用C.及时核对D.妥善保管E.账实相符【答案】A、B、C、D、E【解析】企业出纳人员办理银行结算业务时，应遵循先审后付、专款专用、及时核对、妥善保管和账实相符的原则

三、填空题（每题4分，共16分）

1.企业出纳人员每日收付的现金应（______），做到账实相符（4分）【答案】及时清点

2.企业出纳人员保管有价证券时，应（______），确保安全（4分）【答案】存放在保险柜中

3.企业出纳人员编制现金盘点报告时，应（______）签字确认（4分）【答案】出纳人员

4.企业出纳人员办理银行结算业务时，应（______）审核（4分）【答案】会计主管

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计记账工作，以防止现金管理和会计核算职责不清

2.企业出纳人员可以个人名义保管现金（）（2分）【答案】（×）【解析】企业出纳人员不得以个人名义保管现金，应按规定存入银行

3.企业出纳人员可以自行决定支票的金额和使用（）（2分）【答案】（×）【解析】企业出纳人员不得自行决定支票的金额和使用，应按公司规定和审批程序执行

4.企业出纳人员可以泄露公司的财务信息（）（2分）【答案】（×）【解析】企业出纳人员应保守公司的财务信息，不得泄露

5.企业出纳人员可以随意支取公司资金（）（2分）【答案】（×）【解析】企业出纳人员不得随意支取公司资金，应按公司规定和审批程序执行

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述出纳人员的职责（5分）【答案】出纳人员的职责包括

（1）现金收付负责现金的收付、清点和保管，确保账实相符；

（2）银行结算负责办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票等；

（3）票据管理负责票据的签发、保管、使用和登记；

（4）资产管理负责公司资产的管理，包括有价证券、印章等；

（5）账务处理负责现金日记账和银行存款日记账的登记；

（6）报告编制负责编制现金盘点报告、银行存款余额调节表等

2.简述出纳人员的职业道德要求（5分）【答案】出纳人员的职业道德要求包括

（1）诚实守信坚持诚信原则，如实反映财务状况；

（2）廉洁自律不利用职务之便谋取私利，保持廉洁；

（3）保守秘密保守公司的财务信息，不得泄露；

（4）认真负责认真履行职责，确保工作质量；

（5）遵纪守法遵守国家法律法规和公司规章制度；

（6）爱岗敬业热爱本职工作，不断提高业务水平

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员小李在盘点现金时发现短缺500元，请分析可能的原因及处理方法（10分）【答案】可能的原因及处理方法如下

（1）可能原因现金收付错误、记账错误、盗窃等；

（2）处理方法

①立即向上级报告，说明情况；

②进行盘点，查找原因；

③若为收付错误或记账错误，进行更正；

④若为盗窃，采取措施追回损失；

⑤重新盘点，确保账实相符

2.某企业出纳人员小王在办理银行结算业务时发现一笔错误支付，请分析应如何处理（10分）【答案】应如何处理如下

（1）立即停止支付，通知银行；

（2）向上级报告，说明情况；

（3）查找错误原因，进行更正；

（4）若无法及时更正，与银行协商，采取补救措施；

（5）重新办理支付，确保资金安全

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业出纳人员小张在月末编制现金盘点报告时发现以下情况

（1）现金实存数为10000元，现金账面数为9500元，短缺500元；

（2）银行存款余额调节表显示有一笔未达账项500元；

（3）有一张支票已作废，但未加盖作废章；

（4）有一张有价证券已存放在保险柜中，但未登记请分析以上情况的原因及处理方法（25分）【答案】以上情况的原因及处理方法如下

（1）现金短缺500元

①立即向上级报告，说明情况；

②进行盘点，查找原因；

③若为收付错误或记账错误，进行更正；

④若为盗窃，采取措施追回损失；

⑤重新盘点，确保账实相符

（2）银行存款余额调节表显示有一笔未达账项500元

①核对银行对账单，查找原因；

②若为记账错误，进行更正；

③若为银行错误，与银行协商解决

（3）支票已作废，但未加盖作废章

①立即加盖作废章，防止支票被使用；

②登记支票作废情况，确保账实相符

（4）有价证券已存放在保险柜中，但未登记

①立即登记有价证券，确保账实相符；

②定期盘点有价证券，确保安全通过以上处理，确保现金和银行存款的安全，防止资金流失。