税务税收知识培训课件

税务税收知识培训课件欢迎参加本次税务税收知识培训课程本次培训旨在帮助大家全面了解中国税收体系，掌握各类税种的基本知识，提升税务合规意识我们将通过系统讲解税收基础概念、主要税种特点、税收法规体系以及行业实务等内容，培养遵纪守法纳税人的理念，助力企业和个人依法诚信纳税税收的基本概念税收定义与费和社会保险的区别税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，无偿地参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种形式税收特征强制性由国家强制征收•无偿性纳税人无法获得直接对价•固定性征收标准由法律规定•普遍性适用于所有符合条件的主体•税收与费用的区别主要在于税收是无偿性质，而费用通常有特定服务对价；税收用于一般公共支出，而费用专款专用与社会保险相比，税收流向国库用于公共财政，而社会保险资金用于专门保障特定群体福利税收的作用财政收入来源调节经济税收是国家财政收入的主要来源，为政府税收是宏观调控的重要工具，可通过调整提供公共服务和基础设施建设所需资金，税率、税基等影响消费、投资和储蓄，平支撑国家机器正常运转年，中国衡经济发展例如，通过消费税抑制高耗2023税收收入占财政总收入的以上能产品消费，促进绿色发展80%引导资源配置税收政策引导社会资源向国家鼓励的方向流动，如高新技术企业税收优惠政策促进创新资源向科技领域集中，推动产业结构优化升级税收种类总览按征收对象分类按税收级次分类流转税以商品生产、流通、服务过程中的交易额或营业额为征税对象，如增值税、消费税、关税等所得税以纳税人取得的各种所得为征税对象，如企业所得税、个人所得税财产税以纳税人拥有或转让的财产为征税对象，如房产税、车船税、土地增值税等中央税由中央政府征收管理的税种，如消费税、关税、车购税等地方税由地方政府征收管理的税种，如房产税、城镇土地使用税等共享税由中央和地方政府共享的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等我国主要税种一览增值税企业所得税我国第一大税种，占税收总额约，覆盖我国第二大税种，占税收总额约法定40%20%几乎所有企业采用进销项抵扣机制，税率为税率，高新技术企业可享受优惠税25%15%、、和率，小型微利企业可享受税率13%9%6%0%20%城建税与消费税个人所得税城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计对个人取得的各种所得征收，实行综合与分类税依据；消费税对特定消费品征收，如烟、酒、相结合的税制综合所得适用的七3%-45%高档化妆品等级超额累进税率增值税概述增值税的基本特点增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税它是我国第一大税种，覆盖以上的企业90%增值税税率体系适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务等•13%适用于销售或进口特定货物，如农产品、自来水、天然气等•9%适用于现代服务业，如信息技术、金融保险、咨询服务等•6%适用于出口货物（适用免税或退税政策）•0%增值税发展历程增值税在我国经历了从年引入、年营改增试点到年全面推开的改革199420122016历程，是税制改革的重要组成部分增值税与最终消费者虽然增值税由企业缴纳，但最终税负实际上由最终消费者承担，体现了增值税的中性特点增值税计税原理进项税额企业购进货物、接受服务等支付或者负担的增值税额，通过增值税专用发票取得，可用于抵扣销项税额销项税额企业销售货物、提供服务等按规定税率计算并向购买方收取的增值税额，需要通过增值税发票开具给购买方应纳税额应纳税额销项税额进项税额，当销项税额大于进项税额时，缴纳差额；当进项税额大=-于销项税额时，结转下期抵扣或申请退税进项不得抵扣项目举例用于简易计税方法计税项目的购进货物、服非正常损失的购进货物及相关服务••务接受的旅客运输服务（符合抵扣条件的除外）•用于免征增值税项目的购进货物、服务•用于集体福利、个人消费的购进货物、服务购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务••增值税征收与管理纳税人分类发票管理一般纳税人年销售额超过万元的企业，需要按照、、等标准税率计算增值税，可以抵扣50013%9%6%进项税额，能够开具增值税专用发票小规模纳税人年销售额未超过万元的企业，按照的征收率计算增值税，不能抵扣进项税额，不能5003%自行开具增值税专用发票专票与普票区别增值税专用发票可用于抵扣进项税额，只能由一般纳税人开具•增值税普通发票不可用于抵扣进项税额，一般纳税人和小规模纳税人均可开具•发票管理是增值税征管的关键环节，通过金税系统实现电子化管理，防范虚开和骗税行为企业所得税基础征税对象与税率应纳税所得额计算企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，包括居民企业来源于中国境内、境外的所得和非居民企业来源于中国境内的所得标准税率与优惠税率标准税率•25%高新技术企业•15%小型微利企业（实际执行）•20%5%-10%特定行业或（如西部大开发、软件企业等）•15%10%应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除弥补以前年度亏损=----企业所得税会计与税法差异企业所得税采用权责发生制原则，但会计利润与应纳税所得额之间存在时间性和永久性差异，需要进行纳税调整企业所得税税前扣除合理合法费用扣除标准企业发生的合理、合法支出，准予在计算应纳税所得额时扣除合理性指支出与生产经营活动相关；合法性指支出符合法律法规要求工资薪金合理薪酬可全额扣除•职工福利费不超过工资总额•14%业务招待费发生额的，且不超过销售收入的•60%

0.5%广告宣传费一般不超过销售收入的•15%典型不允许扣除项目根据《企业所得税法》规定，以下支出不得税前扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益•企业所得税税款•税收滞纳金、罚款和被没收财物的损失•超标准的捐赠支出•未经核定的准备金支出•与取得收入无关的其他支出•企业所得税优惠政策高新技术企业优惠小微企业税收优惠年应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元3003005000的小型微利企业年应纳税所得额不超过万元部分，减按计入应纳税所得额，按税率•

10012.5%20%缴纳（实际税率）

2.5%年应纳税所得额万元至万元部分，减按计入应纳税所得额，按税•10030050%20%率缴纳（实际税率）10%研发费用加计扣除企业研发费用可在据实扣除的基础上，再按加计扣除；制造业企业可按加计100%200%扣除，大幅降低科技型企业实际税负减按税率征收企业所得税•15%无形资产加速摊销•技术转让所得减免万元以下部分免征，超过部分减半征收•500获取高新技术企业资质需要满足研发投入比例、科技人员比例、自主知识产权等多项条件，每三年认定一次个人所得税基础年前年20182024分类征收制度，对不同类型收入分别征税，缺乏综合考量纳税人整体负担能力个人所得税法再次修订，完善专项附加扣除项目，进一步优化税制结构123年月20191实施新个税法，建立综合与分类相结合的个人所得税制度，引入专项附加扣除综合所得分类所得将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为综合所得，适用的七级超额累进税率，基本减除费用对经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得按不同税率分别征税3%-45%标准为每月元5000速算扣除数作用为简化计算，个税税率表中设置了速算扣除数，纳税人可通过应纳税所得额乘以税率再减去速算扣除数快速得出应纳税额例如综合所得月应纳税所得额为元，适用税率，速算扣除数元，应纳税额×2500020%3555=2500020%-元3555=1445个人所得税专项附加扣除子女教育住房贷款利息每个子女每月元标准定额扣除，可由父母一方全额扣除或各扣覆盖学首套住房贷款利息，每月元标准定额扣除，扣除期限最长不超过个月100050%1000240前教育至大学本科教育阶段夫妻可选择由一方扣除住房租金赡养老人在非自有住房工作的纳税人，可按不同城市标准扣除一线城市每月元，二纳税人赡养岁（含）以上父母及其他法定赡养人，每月元定额扣除独生1500602000线城市元，其他城市元子女每月可扣除元，非独生子女可分摊扣除11008002000大病医疗继续教育一个纳税年度内，与基本医保相关的自付医药费用超过元部分，可在每年学历继续教育每月元，扣除期限不超过个月；职业资格继续教育每年1500040048元限额内据实扣除元800003600申报流程纳税人可通过个人所得税、扣缴单位或税务局办税服务厅提交专项附加扣除信息，需留存相关证明材料备查APP城市维护建设税征税对象与税率城建税法与附加税费城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，是我国重要的地方税种之一税率设置根据纳税人所在地区不同，城建税税率为市区•7%县城、镇•5%其他地区•1%计算公式应纳城建税税额应纳增值税税额×适用税率=年月，《中华人民共和国城市维护建设税法》公布，自年月日起施20208202191行，标志着城建税由暂行条例上升为法律城建税与其他附加税费城建税通常与教育费附加（）、地方教育附加（）一同征收，合称三费，共3%2%同构成增值税附加税费体系，为地方财政重要收入来源消费税简介征收范围烟草制品酒类卷烟、雪茄烟等，税率高达36%-56%，是消费税第一大税源白酒、啤酒、黄酒等，根据酒精度数和种类征收不同税率，部分高档白酒税率高达20%以上汽车化妆品乘用车按排量征收1%-40%不等的消费税，排量越大税率越高，体现节能环保导向高档化妆品征收15%的消费税，普通化妆品免征征收环节与计算方式消费税采用多环节征收、不抵扣税款的制度，主要在生产、委托加工和进口环节征收，部分产品如卷烟、白酒等在批发环节也征收计算方法•从价定率应纳税额=销售额×税率•从量定额应纳税额=销售数量×单位税额•复合计税应纳税额=销售额×税率+销售数量×单位税额资源税与环境保护税资源税环境保护税资源税是对开采或者生产矿产品、盐以及利用森林、海洋、草原等自然资源的单位和个人征收的一种税环境保护税是我国第一个专门的环境保护税种，2018年1月1日起实施，替代了原排污费制度征收对象范围征税对象•矿产资源煤炭、石油、天然气、金属矿产等•大气污染物二氧化硫、氮氧化物等•盐资源固体盐、液体盐•水污染物化学需氧量、氨氮等•水资源部分地区开征水资源税•固体废物工业固体废物、危险废物等资源税改革将原来从量计征改为从价计征，更好反映资源稀缺程度，促进资源节约利用•噪声超标排放的工业噪声征管与绿色发展环保税采用按季申报制度，与企业环保信用评级挂钩税收收入全部归属地方，支持地方生态环境治理土地增值税征税对象与范围四级超率累进税率土地增值税针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让收入减去30%扣除项目金额后的增值额征收增值额未超过扣除项目金额部分50%扣除项目取得土地使用权支付的金额•40%开发土地和新建建筑物的成本•增值额超过扣除项目金额未超过部分50%100%转让房地产的相关税费•按加计扣除率计算的开发费用•50%增值额超过扣除项目金额未超过部分100%200%60%增值额超过扣除项目金额部分200%房地产企业主要税负土地增值税是房地产开发企业的主要税种之一，其税负可达项目总收入的，对房地产企业盈利水5%-10%平影响显著实务中，土地增值税采用预缴与清算相结合的方式，开发项目完成后需要进行土地增值税清算其他常见税种印花税关税房产税契税对经济活动和经济交往中书立、领国家对进出口货物征收的一种税，对房屋所有人或使用人征收的税种对土地、房屋产权转移时向承受方受的具有法律效力的凭证征收的一既是国家财政收入的来源，也是调自用房产按房产原值一次减除征收的税种，税率为首次3%-5%种税，税率为不等节进出口的重要经济杠杆进口关后的余值计算，税率为购买普通住宅的个人可享受

0.03%-

0.1%10%-30%1%-主要涉及合同、产权转移书据、账税税率分为最惠国税率、协定税率、；出租房产按租金收入计算，的优惠税率年颁布

1.2%

1.5%2020簿、权利许可等文件特惠税率等税率为《契税法》12%车船税车船税是对车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税税额根据车辆类型、排量大小等因素确定，新能源汽车可享受减免政策纳税义务人与征税对象增值税企业所得税个人所得税纳税义务人在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和纳税义务人在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体等组织，以及在中国境内设立机构、场所或纳税义务人在中国境内有住所，或无住所而在境内居住满183天的个人（居民个人），以及在中国境个人者有来源于中国境内所得的非居民企业内无住所且居住不满183天的个人（非居民个人）征税对象销售货物、提供劳务、销售服务等行为征税对象企业的生产经营所得和其他所得征税对象个人取得的各项所得特殊行业与例外情形房地产行业•预售收入预缴增值税•开发产品视同销售需计税•项目完工需进行土地增值税清算金融保险业•贷款利息收入适用6%增值税率•国债利息收入免征增值税•保险公司提供人身保险服务免征增值税建筑安装业•一般采用简易计税方法，税率为3%•老项目与新项目的税务处理差异税收法律体系结构税收基本法相关行政法规《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收法律体系的基础，规定了税收征收、管理的基本原则和制度，明确了税务机关、纳税人、扣缴义务人的•《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》权利和义务•《中华人民共和国企业所得税法实施条例》税收单行法•《中华人民共和国个人所得税法实施条例》税收法定原则•《中华人民共和国企业所得税法》•《中华人民共和国个人所得税法》•《中华人民共和国增值税暂行条例》•《中华人民共和国消费税暂行条例》•《中华人民共和国城市维护建设税法》•《中华人民共和国环境保护税法》•《中华人民共和国资源税法》•《中华人民共和国契税法》最新税收立法进展年年20182023修订《个人所得税法》，确立综合与分类相结合的个人所得税制度，引入专项附加扣除制度修订《税收征收管理法》，加强纳税人权益保护，完善征管制度，适应数字经济发展需要1234年年20202024颁布《契税法》和《城市维护建设税法》，将原暂行条例上升为法律，完善税收法律体系修订《个人所得税法》，完善专项附加扣除制度，适应经济社会发展和民生需求变化年个人所得税法律修订要点契税与城建税法最新变化2024•扩大专项附加扣除范围，新增养老、育儿等扣除项目《契税法》明确了契税的征税范围、计税依据、税率以及减免政策，为房地产市场健康发展提供法律保障•优化税率结构，适当降低中低收入群体税负《城市维护建设税法》规定了城建税的纳税人、征税对象、税率、减免税情形等，确保城市基础设施建设和维护资金来源•完善综合所得年度汇算清缴制度这两部法律的出台，标志着我国税收法定原则的进一步落实，推动税收治理体系和治理能力现代化•强化反避税措施，应对高收入人群税收筹划纳税申报与报表主要税种申报方式网上办税服务平台操作指引增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报需填报《增值税纳税申报表》及附表，提供进项发票信息企业所得税按季度预缴，年度终了后进行汇算清缴需填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》和《企业所得税年度纳税申报表》及附表个人所得税通常由扣缴义务人代扣代缴，次年月日至月日进行综合所得年度汇算需使用个人所得税或前往税务机关办理31630APP纳税人可通过电子税务局、自然人税收管理系统等平台在线办理税务事项发票管理与注意事项增值税专用发票使用异常发票风险提示增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，其管理和使用直接关系到企业税负和税务风险开具规范•必须如实填写购买方名称、税号、地址电话、开户行及账号•准确填写商品名称、规格型号、单位、数量、单价和金额•按照正确税率计算税额•在开票限额和经营范围内开具防伪特点•专用防伪纸张，含有特殊纤维和荧光特征•特殊印刷工艺，包含隐形图案和微缩文字•唯一发票代码和号码•密码区和验证码设计税款征收管理税款缴纳代扣代缴纳税人可通过银行柜台、网上银行、电子税务局、自助缴税终端等多种方式缴纳税款逾期未缴申报纳税扣缴义务人在向纳税人支付应税款项时，应按照规定代扣代缴税款主要适用于个人所得税、非纳的，将产生滞纳金，滞纳金按日加收万分之五纳税人应在法定期限内向税务机关申报并缴纳税款各税种申报期限不同，如增值税一般为次月居民企业所得税等扣缴义务人应建立代扣代缴台账15日前，企业所得税季度预缴为季度终了后15日内非正常户管理失信黑名单机制非正常户是指纳税人未按规定期限办理纳税申报，或者未按税务机关通知的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的纳税人非正常户后果•发票领用受限，无法正常开具发票•纳税信用等级直接判为D级•法定代表人个人征信受影响•银行账户可能被冻结对于存在重大税收违法失信行为的纳税人，税务机关将其列入税收违法黑名单，实施联合惩戒列入条件•伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿资料•虚假申报或不申报•骗取出口退税•虚开发票•逃避缴纳税款惩戒措施税务稽查与监管稽查流程企业常见涉税风险案源选择通过大数据分析、内外部举报、随机抽查等方式确定稽查对象下达通知向被查企业送达《税务检查通知书》，明确检查范围和要求实施检查查账、询问、调取资料、外部调查等多种方式核实情况结案处理根据检查情况作出税务处理决定，补缴税款、加收滞纳金或处罚账实不符账面记录与实际业务不一致•成本费用虚列虚增成本费用，少缴企业所得税•收入确认不规范延迟确认收入或不确认收入•关联交易定价不合理转移利润，规避税负•发票管理混乱虚开发票、取得虚假发票抵扣•重点检查领域案例分析税务行政复议与诉讼纳税人权利保护常见争议类型及处理流程《税收征收管理法》明确规定了纳税人享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利纳税人对税务机关的行政行为不服，可以依法维护自身合法权益行政复议程序申请期限知道具体行政行为之日起日内•60受理机关作出行政行为的税务机关的上一级税务机关•审理期限自受理之日起日内作出复议决定•60复议决定维持、撤销、变更或确认违法•行政诉讼程序直接诉讼对具体行政行为不服，可直接提起诉讼•复议后诉讼对复议决定不服，可提起诉讼•管辖法院被告所在地人民法院•诉讼期限知道行政行为之日起个月内•6常见争议类型税务处理决定争议对补税、加收滞纳金决定不服•行政处罚争议对罚款等处罚决定不服•税收优惠争议对税收优惠认定结果不服•发票管理争议对发票领用限制等决定不服•税务检查争议对检查方式、范围等有异议•维权技巧纳税人提起复议或诉讼时，应注重证据收集，明确争议焦点，必要时可聘请税务师、律师等专业人士协助，提高维权成功率税企沟通是解决争议的重要渠道，企业应加强与税务机关的沟通协调税收风险防控体系税收政策研究业务流程管控建立税收政策研究机制，及时跟踪最新税收政策变化，解读政策含义，评估对企业经营的影响，确保企将税收合规要求嵌入企业业务流程，在采购、销售、研发、投资等环节设置税收风险防控点，做到事前业及时应对政策调整防范，而非事后补救税收风险监控涉税资料管理利用信息系统对企业涉税指标进行监控，与同行业、历史数据进行对比分析，及时发现异常情况，采取规范合同、发票、账簿等涉税资料的获取、审核、保管流程，确保资料真实、完整、合法，满足税务机应对措施关检查要求企业涉税合规关键制度内控建设及案例•发票管理制度规范发票的取得、开具、保管和使用•税务申报制度明确申报流程、责任人和审核机制•税收筹划审批制度对重大税收筹划方案进行合规审查•关联交易管理制度确保关联交易定价合理，符合独立交易原则•税务信息披露制度确保向税务机关提供真实、准确信息金税四期与大数据监管国家税务大数据系统覆盖范围数据比对与智能风控金税四期是国家税务总局建设的智慧税务信息系统，整合了全国税收数据，实现以数治税其覆盖范围包括企业纳税信息申报、缴纳、发票等数据•外部涉税信息银行、工商、海关、社保等部门数据•企业经营信息生产、销售、采购、投资等数据•个人收入信息工资、分红、财产交易等数据•国际税收信息跨境交易、境外资产等数据•金税发展历程金税系统经历了从金税一期（年）到金税四期（年）的演进，逐步实现了从单一发票管理到全方位19942020智能税收管理的转变金税四期运用大数据、人工智能等技术，构建了强大的税收风险识别体系发票交叉验证通过买卖双方发票信息比对，发现虚开发票•进销存匹配分析比对企业进货、销售、库存数据，发现隐匿收入•同行业指标对比将企业税负与同行业平均水平比较，发现异常企业•关联交易监控识别关联企业间不合理的利润转移行为•纳税人画像基于历史数据构建纳税人画像，预测税收风险•金税四期系统能够自动识别和推送风险疑点，大幅提高了税务机关识别和处理风险的效率，使得涉税违法行为无处遁形企业税收合规典型案例虚开发票案例关联交易案例合规典范案例某贸易公司通过虚构业务、虚开增值税发票获取不某跨国公司子公司通过向低税率国家关联企业支付某制造企业建立完善的税务风险管理体系，主动披当抵扣，涉案金额达万元最终公司被罚款高额服务费、特许权使用费等方式转移利润，被税露历史税收风险并补缴税款，获得税务机关认可，3000万元，法定代表人被判处有期徒刑年该务机关认定为不合理避税，补缴税款及滞纳金合计纳税信用等级提升至级该企业因良好的税收信15005A案提醒企业应确保交易真实，不可通过虚开发票方万元该案警示企业关联交易应遵循独立交用获得更多融资机会和政府支持，实现经济效益和5000式获取税收利益易原则社会效益双赢合规纳税创造企业信誉依法诚信纳税不仅是企业的法定义务，也是企业社会责任的重要体现良好的纳税信用可为企业带来融资便利、简化办税程序、提升品牌形象等多重红利相反，税收违法行为不仅面临巨额罚款，还可能导致企业信誉受损，影响长远发展行业涉税实务制造业生产型企业主要税负结构设备折旧与研发费用处理45%增值税制造业增值税税率主要为13%，进项税额抵扣是关键30%企业所得税标准税率25%，高新技术企业可享受15%优惠税率固定资产折旧•一般设备最低折旧年限为10年•单位价值不超过5000元的固定资产，一次性计入当期成本费用15%•研发用设备可加速折旧，最短可缩短至3年•环保、节能设备可享受税前一次性扣除政策研发费用优惠制造业企业研发费用可享受200%加计扣除，即100万元研发支出可在税前扣除300万元，大幅降低实际税负附加税费企业应建立研发项目台账，准确归集研发费用，并按要求准备加计扣除备案资料，确保政策红利顺利享受城建税、教育费附加、地方教育附加等行业涉税实务服务业营改增政策实践服务业进项抵扣特殊事项营改增是指将原征收营业税的应税服务改为征收增值税，是我国税制改革的重要举措2016年5月1日起，营改增全面推开，所有服务业纳入增值税征收范围营改增成效•减轻企业税负降低重复征税，实现净减税•促进行业发展鼓励服务业专业化分工，促进现代服务业发展•优化税制结构构建更加公平、透明的税收环境服务业税率分类•6%金融、信息技术、咨询、文化创意等现代服务业•9%交通运输、不动产租赁等服务•3%小规模纳税人提供的所有服务行业实务房地产开发建设阶段土地获取阶段主要涉及增值税（进项抵扣）、城建税及附加建筑安装成本可作为土地增值税扣除项目，应注意取得合规发票主要涉及契税（3%-5%）、印花税（

0.05%）土地出让金不征收增值税，但可作为土地增值税扣除项目持有运营阶段销售阶段主要涉及房产税（从价

1.2%或从租12%）、城镇土地使用税、增值税（5%或9%）长期持有可降低土地增值税税负主要涉及增值税（9%）、企业所得税（25%）、土地增值税（30%-60%四级超率累进）、印花税（

0.05%）各类税种多点嵌套开发、销售、租赁等各环节税负分解房地产行业是税种最多、税负最重的行业之一，总体税负可达销售收入的30%-40%一个项目从获取土地到最终销售，涉及十多个税种，形成多点嵌套的复杂税负结构房地产企业税务风险点•阴阳合同隐瞒真实售价，少缴增值税和土地增值税•捆绑销售将装修、家具等费用分开核算，规避增值税•关联交易通过不合理的关联定价转移利润•土增税清算故意拖延清算或不合理扣除成本费用行业实务互联网电商网络经营新业态纳税义务平台与卖家税负分担互联网电商行业作为新兴业态，其税收征管面临诸多挑战，税务部门近年来不断完善对电商行业的税收政策和征管措施电商平台税收特点增值税税率电子商务平台服务费适用增值税税率•6%跨境电商进口商品按跨境电商零售进口税收政策征税•数据资产数据服务、云服务等新型业务的征税问题•虚拟商品游戏装备、会员服务等虚拟商品征税•电商从业者税收义务网店经营者年销售额超过万元需办理税务登记•10网络主播直播带货佣金需缴纳个人所得税•自媒体创作者广告收入、赞赏收入等需依法纳税•电商平台与入驻卖家之间的税收责任划分是实务中的重要问题平台责任代扣代缴义务平台需对自然人卖家收入代扣个人所得税•信息报送义务定期向税务机关报送交易数据•平台自身纳税对平台服务费等收入依法纳税•卖家责任自行申报纳税对销售收入依法履行纳税义务•取得合规进项确保采购环节取得合规发票•开具规范发票按照规定为消费者开具发票•随着电子发票推广和大数据监管的加强，电商行业税收合规要求不断提高，平台和卖家都应加强税务风险管理境外税收与国际税收框架核心内容中外税收协定实际应用OECD BEPS（）是指跨国企业通过转移利润和侵蚀税基来减少税负的行为于年BEPS Base Erosion andProfit ShiftingOECD2013启动行动计划，旨在打击国际避税BEPS行动计划主要内容BEPS应对数字经济税收挑战•消除混合错配安排•加强受控外国公司规则•限制利息扣除•防止税收协定滥用•防止人为规避常设机构•转让定价与无形资产•强制披露规则•国别报告•争议解决机制•中国参与情况中国积极参与行动计划，并将相关规则纳入国内税法，如《特别纳税调整实施办法》《非居民企业所得税源泉扣缴管理BEPS办法》等中国已与多个国家和地区签订了税收协定，这些协定主要解决跨境经营中的双重征税问题，为企业走出去提供税收保障100税收协定主要内容常设机构认定确定在对方国家构成税收居民的标准•所得征税权分配明确各类所得的征税权归属•减免税待遇降低股息、利息、特许权使用费等预提所得税税率•消除双重征税方法免税法或抵免法•反避税条款防止协定滥用•企业如何享受协定待遇出口退税政策解读申请条件备案资料具有进出口经营权，已办理税务登记，具有自营出口权的企业需建立健全的会计制度，能够准确核算出口货物成本营业执照、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表、出口退税登记表等备案后方可享受出口退税政策计算方法申报退税免抵退税计算公式当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期不得免征和抵扣税额一般在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内申报超过规定期限的，不予办理退税退税流程、核查难点高风险行业与合规要点出口退税是为了避免出口商品承担国内税负，增强国际竞争力的重要政策其流程较为复杂，企业应熟悉各环节要求退税主要模式•免、抵、退适用于生产企业自营出口自产货物•免、退适用于外贸企业出口购进货物退税核查难点•出口证明单证的真实性•出口货物的来源和实际出口情况•进项发票的合法性和相关性•出口退税率的正确适用以下行业出口退税风险较高，税务机关审核更加严格•资源性产品如钢材、有色金属等•高耗能产品如化工原料、水泥等•高污染产品如皮革、造纸等税收优惠与政府引导企业申报常见误区精准享受政策示例税收优惠是国家鼓励特定行业、区域发展的重要政策工具，但企业在申报过程中常存在误区资格认定误区无视实质性条件仅关注形式要件，忽视实质要求•资格认定时间错误未在规定期限内申请认定•证明材料不齐全缺少关键证明文件•税收优惠申报误区自行判断适用未经专业评估自行判断适用优惠•混淆优惠政策不同优惠政策叠加使用•忽视备案要求未按规定进行备案或留存资料•滥用优惠政策通过不合理安排获取税收利益•某科技型中小企业通过以下措施精准享受税收优惠研发费用加计扣除建立研发项目台账，严格区分研发支出与生产成本•高新技术企业认定提前规划知识产权布局，确保符合认定条件•固定资产加速折旧对研发设备采用加速折旧方法，提前税前扣除•小型微利企业优惠控制年度应纳税所得额在万元以内，享受减免政策•300企业通过精准享受各项优惠政策，年度税负降低约万元，有效提升了企业竞争力和创新能力200企业应组建专业团队，研究税收政策，建立优惠政策台账，确保各项优惠政策及时、准确、合规享受科技创新与税收支持研发费用加计扣除高新技术企业税收优惠企业发生的研发费用，在据实扣除的基础上，再按100%加计扣除；制造业企业可按200%加计扣除政策覆盖材料费、人员人工费、折旧费等多项支出经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，比一般企业25%的标准税率低10个百分点，大幅降低企业税负技术转让所得减免创投企业税收优惠企业转让技术所得，一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，可按投资额70%抵扣应纳税所得额，鼓励资本支持科技创新国家高新技术认定与税收利益创新创业企业案例高新技术企业认定是企业获取税收优惠的重要途径，需满足以下条件•知识产权企业通过自主研发、受让、并购等方式，获得对主要产品有重要支持作用的知识产权•研发人员科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%•研发投入企业近三年研发费用总额占销售收入总额的比例符合要求•高新技术产品收入企业高新技术产品收入占企业总收入的比例不低于60%•创新能力评价企业创新能力评价应达到相应要求中小微企业税收扶持税收减免、金融协调支持平台经济下的小微风险及机会增值税优惠小规模纳税人增值税征收率由降为；月销售额万元以下的小规模纳税人免征增值税；部分生活性服务业3%1%15可享受加计抵减政策所得税优惠年应纳税所得额不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，实际税率为；万元至万元

10012.5%

2.5%100300的部分，实际税率为10%金融协调支持税务部门与金融机构合作，基于企业纳税信用评级提供税银互动贷款，帮助企业解决融资难问题良好纳税信用企业可获得优惠利率平台经济为小微企业带来新机遇的同时，也存在税收风险税收风险经营主体不明确个体工商户、企业身份混用•收入确认不规范线上线下收入混合，难以准确核算•税务登记不完善未按规定办理税务登记•发票管理不规范未按规定开具发票•应对策略明确经营主体选择合适的组织形式•规范收入核算建立健全财务制度•及时办理税务登记符合条件需主动登记•了解平台代开发票政策利用平台代开发票服务•依法诚信纳税典型案例优秀纳税人表彰案例诚信纳税示范企业税收志愿服务企业某制造企业连续年被评为级纳税信用企业，累计纳税超过亿某民营企业在经营困难时期仍坚持依法纳税，主动纠正历史涉税问某服务业企业积极参与税收宣传志愿服务，组织员工担任税收宣传10A10元企业不仅依法纳税，还积极参与税收政策宣传，协助税务部门题并补缴税款税务部门对其诚信行为给予肯定，协助企业办理延员，向社会公众普及税收知识该企业还与高校合作开展税收实践完善政策该企业因良好的纳税信誉获得政府多项支持，包括土地期缴纳税款，并提供税收政策辅导企业度过难关后实现快速发展，活动，培养学生依法诚信纳税意识企业因此获得良好社会声誉，优先供应、专项资金支持等成为行业龙头品牌价值显著提升税务信用与市场信用联动税务信用作为企业信用体系的重要组成部分，已与市场信用形成联动机制银行授信级纳税信用企业可享受优先授信、简化程序、优惠利率•A政府采购良好纳税信用可在政府采购中获得加分•投标资格部分招投标要求提供纳税信用等级证明•出口退税高信用企业享受出口退税绿色通道•跨部门联合激励住房、交通、市场监管等多部门对诚信纳税企业实施联合激励•税收普法宣传与教育普法活动形式典型群众性税收普及案例税收普法是提高全民税收法治意识的重要途径，税务部门采用多种形式开展普法活动青少年税收教育线上普法某地税务部门与教育局合作，将税收知识纳入中小学课程，编写适合不同年龄段的税收读本，培养青少年诚信纳税意识同时组织学生参观税务展览馆，体验模拟办税，增强税收实践认知税务官方网站和微信公众号发布税收法规解读•纳税人学堂制作税收普法短视频、动画••开设网络税收课堂，提供在线学习资源税务部门在各办税服务厅设立纳税人学堂，定期举办税收政策讲座，邀请税务专家解读最新政策，解答纳税人疑问同时编开发税收知识小程序和互动游戏印《纳税人手册》，提供政策要点和办税指南•线下普法税收文化传播举办税收宣传月等主题活动通过税收文化作品创作和传播，如税收题材电影、微电影、戏剧等，以群众喜闻乐见的形式普及税收知识，增强纳税意识某•地创作的税收题材小品在春节晚会播出，收到良好社会反响组织税收知识进校园、进企业、进社区•设立税收法律咨询台，提供面对面咨询•开展税收知识竞赛和演讲比赛•年重点税收政策解读2024年月年月2024120247修订《个人所得税法》，优化专项附加扣除项目，提高基本减除费用标准，更好适应居民消费结构变化发布绿色发展税收支持政策，对节能环保企业实行更大力度的税收优惠，推动绿色低碳循环经济发展1234年月年月20244202410数字经济税收新规实施，明确数字服务、数据资产交易等新业态的税收政策，规范平台经济税收征管新一轮税制结构优化政策出台，优化增值税税率结构，简化税制，降低企业合规成本数字经济、绿色发展相关税收调整新一轮税制结构优化2024年税收政策重点关注数字经济和绿色发展两大领域2024年税制结构优化主要体现在以下方面数字经济税收政策简化税率结构•明确数字服务的增值税适用范围和税率•研究将增值税三档税率13%、9%、6%调整为两档•规范跨境数字服务的税收征管•扩大增值税留抵退税政策适用范围•制定数据资产交易的税收处理规则•优化企业所得税税收优惠结构，推动产业升级•完善共享经济、平台经济的征管机制降低合规成本•支持数字技术创新的税收优惠措施•简化小规模纳税人申报程序•全面推广电子发票，实现无纸化办税•推行一表集成申报模式，减少申报表数量•优化税收优惠办理流程，推行免填单、免申请数字经济与税收征管创新数据资产、网络平台新税源管理云发票、电商平台数据共享随着数字经济的快速发展，数据资产和网络平台已成为重要的新税源，税务部门正不断创新征管方式数字技术正在重塑税收征管方式，云发票和数据共享是税收数字化转型的重要体现数据资产税收管理云发票创新•数据确权明确数据资产的权属和价值评估方法•全电子化实现发票全流程电子化管理•交易规范规范数据交易的税务处理和发票开具•区块链应用利用区块链技术确保发票真实性•跨境数据建立跨境数据流动的税收监管机制•智能审核通过AI技术实现发票智能审核网络平台税源管理•随时查验纳税人可通过手机APP随时查验发票数据共享机制•平台责任明确平台对入驻商家的税收管理责任•信息采集建立平台交易数据自动采集机制•部门协同税务、海关、市场监管等部门数据共享•风险识别运用大数据技术识别平台经济涉税风险•平台对接电商平台与税务系统直接对接•分类管理对不同类型平台实施差异化管理•银税互动银行交易数据与税务数据比对分析•国际交换参与全球税收信息自动交换财税改革新动向营改增回顾增值税制优化2016年全面实施营改增，取消营业税，将服务业纳入增值税范围，消除重复征税，促进服务业发展和未来增值税改革方向是进一步简化税率结构，研究将现行三档税率调整为两档，同时扩大增值税抵扣范产业结构优化围，完善留抵退税政策数字化转型地方税体系完善全面推进税收征管数字化转型，运用大数据、人工智能等技术提升征管效能，降低征纳成本，优化纳税健全地方税体系，培育地方税源，稳步推进房地产税立法，优化地方政府财政收入结构，增强地方财政服务可持续性营改增回顾与增值税制未来展望地方税体系完善营改增是我国税制改革的重要里程碑，自2012年启动试点到2016年全面推开，取得了显著成效健全地方税体系是完善我国现代财税制度的重要内容•减轻企业税负超过2万亿元主要方向•消除重复征税，促进专业化分工•明确中央与地方税收划分，稳定地方税源•服务业增加值占GDP比重持续提高•赋予地方适当税收管理权限，增强财政自主性•税制更加公平透明，与国际接轨•完善房产税、资源税等地方主体税种未来增值税改革将向着更加简明、中性、高效的方向发展，包括简化税率结构、扩大抵扣范围、完善出口退税政策等•推进环境保护税等绿色税制建设房地产税改革房地产税是地方税体系的重要组成部分，目前正在稳步推进立法工作未来房地产税将按照立法先行、充分授权、分步推进的原则实施，兼顾调节收入分配和优化资源配置的功能国际税收实践动态全球最低税负率进展（）数字服务税最新情况GloBE全球最低税负率（，简称）是包容性框架下应对数字经济税收挑战的数字服务税（，简称）是各国针对大型数字企业征收的一种特殊税种，主要针对跨境数字服务征税Global Anti-BaseErosionRules GloBEOECD/G20Digital ServicesTax DST重要举措，也是国际税收改革的重要内容主要内容全球发展趋势最低税率规定跨国企业在各管辖区的有效税率不低于欧盟多国已实施，税率在之间•15%•DST2%-

7.5%适用范围年收入超过亿欧元的跨国企业集团亚太地区印度、印尼等国推出数字经济征税措施•

7.5•两大规则收入纳入规则和征税不足支付规则美洲加拿大、巴西等国正在研究方案•IIR UTPR•DST实施时间大部分国家从年起陆续实施国际协调主导的第一支柱方案旨在协调各国•2023•OECD DST对中国企业的影响中国应对策略中国积极参与全球最低税负率规则制定，并正在研究相关实施措施这将对跨国经营的中国企业产生深远影响，特别是在低税中国正在密切关注国际数字税收发展趋势，并参与国际规则制定同时，中国税务部门加强对跨境数字服务的税收管理，研究率地区设立子公司的企业需要重新评估全球税务布局适合中国国情的数字经济税收政策重大税收违法典型案例剖析虚开发票案例偷逃税案例骗取出口退税案例某贸易公司通过设立空壳公司，虚构交易开具增值税专用发票，金额达5亿元该公司将虚开的发票销售给某房地产开发公司通过阴阳合同少报销售收入，同时虚增成本费用，偷逃各项税款共计

1.2亿元税务稽查某外贸公司通过伪造出口单证、虚构出口业务，骗取出口退税3000万元税务部门联合海关等部门，通过实体企业用于抵扣增值税和虚增成本费用最终，主犯被判处13年有期徒刑，并处罚金2000万元；公司被部门通过银行流水分析、第三方数据比对等方式查实了偷税事实该公司被追缴税款、滞纳金共计

2.3亿元，数据比对发现异常，经查证该公司实际未出口货物公司主要负责人因骗取出口退税罪被判处10年有期徒刑，罚款3000万元，25家购买虚开发票的企业被追缴税款并处罚并被处以偷税款1倍的罚款；法定代表人被判处有期徒刑7年公司被依法注销税务登记并列入严重失信名单税法适用的刑事责任税收违法行为的刑事责任刑事处罚标准《刑法》规定了多种与税收相关的犯罪，主要包括根据犯罪情节和涉案金额，可能面临的刑事处罚包括•逃税罪偷税数额大于5万元且占应纳税额10%以上，或者之前因偷税被处罚两次后又偷税•罚金数额一般与涉案金额相当或更高•抗税罪采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款•拘役期限为1个月以上6个月以下•虚开增值税专用发票罪虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票•有期徒刑根据情节可判处3年以下、3-7年、7-10年不等•骗取出口退税罪以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款•没收财产可以并处没收部分或全部财产•吊销营业执照企业可能被责令停业或吊销营业执照税收争议与多元化解决沟通协商行政诉讼纳税人与税务机关就争议事项进行沟通，阐明立场和理由，寻求共识这是最基础、成本最低的争议解决方式对税务机关行政行为或复议决定不服，向人民法院提起诉讼期限为知道具体行政行为之日起6个月内1234行政复议税收仲裁对税务机关具体行政行为不服，向上一级税务机关申请复议期限为知道具体行政行为之日起60日内提出适用于跨境税收争议，通过相关税收协定中的相互协商程序或仲裁条款解决国际税收争议税收仲裁与行政和解劳动密集型行业典型争议案例税收争议多元化解决机制是提高税收争议解决效率、降低社会成本的重要途径劳动密集型行业由于用工方式复杂、成本控制压力大，容易产生税收争议税收仲裁案例一服务外包争议•国内税收仲裁目前我国国内税收争议尚未普遍采用仲裁方式解决，但在部分自贸区有试点某制造企业将部分生产环节外包给个体工商户，税务机关认定为假外包、真雇佣，要求补缴个人所得税企业通过行政复议，提供真实外包证据，最终复议机关•国际税收仲裁中国已在部分新签订的税收协定中纳入仲裁条款，为跨国企业提供税收争议解决机制撤销了原处理决定•MAP程序通过税收协定中的相互协商程序MAP解决跨境税收争议案例二劳务派遣争议行政和解某企业大量使用劳务派遣工，税务机关认为其规避社保缴纳义务，要求补缴企业所得税企业提起行政诉讼，法院认为企业行为符合劳动法规定，撤销了税务机关的处理决定税收行政和解是指税务机关与纳税人通过协商一致，达成解决税收争议的协议我国部分地区已开展税收行政和解试点，取得良好效果案例三费用扣除争议某企业为员工提供宿舍，税务机关认为属于福利费，应受14%限额限制通过税企协商，税务机关最终认可为合理生产经营支出，允许全额扣除纳税服务优化与便民举措网上办税自助办税终端电子税务局实现了网上办、掌上办、自助办、预约办、邮寄办等多种方式，覆盖95%以上的涉税事项纳税人足不出户即可完成申报缴税、发票领用、税在办税服务厅、商业区、产业园区等场所布设自助办税终端，提供7×24小时服务纳税人可通过自助终端办理发票领用、证明开具、申报缴税等高频业收优惠申请等业务务平台个税12366APP12366纳税服务热线与智能咨询平台为纳税人提供政策咨询、业务办理指导、涉税疑难解答等服务，实现一号对外、集中接听、统一解答，大幅提升咨个人所得税APP提供专项附加扣除信息采集、个税申报、退税申请、完税证明查询等功能，累计注册用户超过2亿，成为个人办税的主要渠道询效率网上办税、自助办税终端应用广度平台与个税实际操作12366APP税务部门持续推进互联网+税务建设，大力拓展网上办税和自助办税应用电子税务局覆盖情况•全国统一电子税务局已覆盖所有省级税务局•办税事项网上办理率超过95%•电子发票应用范围不断扩大，覆盖零售、餐饮、交通等各行业•区块链电子发票试点在多地推广，实现全流程电子化自助办税终端功能•发票代开个人、小规模纳税人可自助代开发票•证明开具自动打印完税证明、无欠税证明等•申报缴税支持多种税种简易申报和缴纳•发票领用智能审核后自助领取增值税发票平台使用指南12366•电话咨询拨打12366，按语音提示选择服务类型常见涉税问题与解答企业所得税常见问题增值税常见问题问企业亏损能否结转以后年度？答企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以问小规模纳税人何时可以自行开具专票？答自年起，已登记为一般纳税人的小规模••2021后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年纳税人，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票5问高新技术企业认定后需要年检吗？答高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年，问增值税发票丢失怎么办？答收票方发票丢失，可以向开票方索取发票复印件并加盖开票••期满后需重新认定，不需要年检，但需在有效期内每年月前在高新技术企业认定管理工作网方发票专用章，向主管税务机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为记账凭5填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况证但丢失的发票不得作为增值税抵扣凭证问研发费用加计扣除需要哪些资料？答企业需准备研发项目立项文件、研发人员和费用归问增值税进项税额抵扣期限是多久？答增值税一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口••集明细表、研发过程证明材料、研发成果证明材料等，并建立研发项目台账增值税专用缴款书等，应在开具之日起日内认证抵扣，超过期限不得抵扣进项税额360个人所得税常见问题税收实务操作问题问年终奖如何计税？答自年月日至年月日，居民个人取得全年一次问税务登记需要哪些材料？答企业需提供营业执照、法定代表人身份证件、企业地址证明、•20221120231231•性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择单独计算纳税单独计算时，按照银行开户许可证等材料现在多地实行一照一码，营业执照办理后自动推送税务登记信息，纳奖金除以个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数税人只需补充提供银行账户等信息12问个税专项附加扣除需要提供证明资料吗？答纳税人在申报专项附加扣除时，无需向税务问企业搬迁需要办理哪些税务手续？答企业跨区域搬迁需办理税务注销和重新登记；在同••机关提供证明资料，但应当留存相关资料备查税务机关有权要求纳税人提供留存资料，纳税一税务机关管辖范围内搬迁，只需办理税务变更登记搬迁前应结清税款，处理好发票和税控人应当按照要求提供设备问个体工商户如何缴纳个人所得税？答个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收问如何查询企业的纳税信用等级？答企业可通过电子税务局、税务或前往办税服务厅••APP入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用的五级超额累进税率查询纳税信用等级纳税信用级别分为、、、、五级，每年月公布上一年度信用评价5%-35%A BM CD4结果未来税制发展趋势展望智能化、精细化、国际化方向预测纳税人画像、税收个性化服务随着税收征管数字化转型深入推进，税务部门将建立精准的纳税人画像，实现个性化服务纳税人画像技术•多维数据融合整合内部税收数据与外部关联数据•机器学习应用通过AI算法分析纳税人行为特征•动态风险评估实时监测纳税人风险变化•预测性分析预测纳税人未来行为和需求个性化服务创新•定制化政策推送根据企业特点推送适用政策•智能税收筹划提供合法合规的税收筹划建议智能化•预警式提醒提前预警可能的涉税风险人工智能、大数据、区块链等新技术将深度应用于税收征管，实现风险精准识别、智能稽查选案、智能执法辅助决策等，提高征管效率•场景化办税根据企业生命周期提供场景化服务•智能化辅导AI助手提供全天候税收咨询精细化税收政策将更加精准，从行业、区域、主体等多维度实施差异化政策，提高税收调控的靶向性和有效性，精准支持实体经济发展国际化随着全球经济一体化深入发展，国际税收合作将更加紧密，全球最低税负率、数字经济征税等国际规则将对国内税制产生深远影响总结与培训测验税收基础知识回顾税收的基本特征强制性、无偿性、固定性和普遍性•中国主要税种增值税、企业所得税、个人所得税等个税种•18税收法律体系以《税收征收管理法》为基础，包括单行税法和行政法规•纳税义务依法确定的纳税主体按时足额缴纳税款的法定义务•税收合规要点依法诚信纳税是企业的基本义务和社会责任•企业应建立健全税务风险管理体系，防范涉税风险•充分了解税收优惠政策，合法合规享受税收红利•重视发票管理，确保业务真实性和发票合规性•加强税企沟通，主动与税务机关保持良好互动•行业税收实务提醒不同行业税负结构存在显著差异，应了解行业特点•新兴业态如数字经济、共享经济面临特殊税收问题•跨境经营企业需关注国际税收规则变化•税收政策更新频繁，需持续学习掌握最新政策•培训答疑与随堂小测常见疑问解答随堂小测题型问小规模纳税人和一般纳税人如何选择？答应综合考虑年销售额、选择题测试对税收基本概念、税率、计税方法的掌握••进项抵扣、客户需求等因素，年销售额预计超过万元或客户需要专500判断题检验对税收政策理解是否准确•票的应选择一般纳税人计算题考核税款计算能力•问企业亏损情况下还需要缴纳哪些税费？答即使亏损，企业仍需缴•案例分析题评估综合运用税收知识解决实际问题的能力•纳增值税、城建税及附加、房产税、土地使用税等与经营成果无关的税费测验结束后将提供答案解析，并针对普遍存在的错误进行重点讲解，确保学员掌握关键知识点问如何应对税务稽查？答保持诚信态度，积极配合检查，提供真实•完整资料，必要时可聘请专业人士协助应对。