内控制度基础试题及答案梳理

内控制度基础试题及答案梳理

一、单选题（每题2分，共20分）

1.内控制度的核心目的是（）（2分）A.提高企业利润B.加强内部管理C.减少外部监管D.增加企业资产【答案】B【解析】内控制度的核心目的是加强内部管理，确保企业运营的合规性和效率

2.内控制度中，属于预防性控制的是（）（2分）A.内部审计B.职责分离C.定期盘点D.风险评估【答案】B【解析】职责分离是预防性控制措施，通过分离不同职责来减少错误和舞弊的风险

3.内控制度的基本要素不包括（）（2分）A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.外部审计【答案】D【解析】内控制度的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

4.内部控制制度的制定应遵循的原则是（）（2分）A.成本效益原则B.绝对控制原则C.全面控制原则D.灵活控制原则【答案】A【解析】内控制度制定应遵循成本效益原则，确保控制措施的成本与其带来的效益相匹配

5.内部控制制度的执行主体通常是（）（2分）A.外部审计师B.内部审计部门C.董事会D.管理层【答案】D【解析】内部控制制度的执行主体通常是管理层，负责确保各项控制措施的有效实施

6.内部控制制度的有效性评估通常由（）（2分）A.外部审计师B.内部审计部门C.董事会D.管理层【答案】B【解析】内部控制制度的有效性评估通常由内部审计部门负责，定期进行评估和报告

7.内部控制制度中的风险评估主要是（）（2分）A.识别风险B.评估风险C.控制风险D.消除风险【答案】B【解析】风险评估主要是评估已识别风险的可能性和影响程度

8.内部控制制度中的信息与沟通主要是（）（2分）A.收集信息B.处理信息C.沟通信息D.反馈信息【答案】C【解析】信息与沟通主要是确保相关信息在组织内部有效沟通和传递

9.内部控制制度中的监督活动主要是（）（2分）A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计【答案】A【解析】内部控制制度中的监督活动主要是日常监督，确保控制措施的有效实施

10.内部控制制度中的控制活动主要是（）（2分）A.预防控制B.检查控制C.纠正控制D.以上都是【答案】D【解析】内部控制制度中的控制活动包括预防控制、检查控制和纠正控制

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内控制度的基本要素包括哪些？（）（4分）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督活动【答案】A、B、C、D、E【解析】内控制度的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

2.内部控制制度的作用有哪些？（）（4分）A.提高运营效率B.确保合规性C.减少舞弊风险D.保护资产安全E.增强决策支持【答案】A、B、C、D、E【解析】内部控制制度的作用包括提高运营效率、确保合规性、减少舞弊风险、保护资产安全和增强决策支持

3.内部控制制度的制定应遵循哪些原则？（）（4分）A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.成本效益原则E.适应性原则【答案】A、B、C、D、E【解析】内部控制制度的制定应遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、成本效益原则和适应性原则

4.内部控制制度中的风险评估包括哪些内容？（）（4分）A.识别风险B.评估风险C.控制风险D.监控风险E.消除风险【答案】A、B、C、D【解析】内部控制制度中的风险评估包括识别风险、评估风险、控制风险和监控风险

5.内部控制制度中的监督活动包括哪些内容？（）（4分）A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计E.反馈监督【答案】A、B、C、E【解析】内部控制制度中的监督活动包括日常监督、专项监督、内部审计和反馈监督

三、填空题（每题4分，共20分）

1.内部控制制度的基本要素包括______、______、______、______和______（8分）【答案】控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

2.内部控制制度的制定应遵循______、______、______和______原则（8分）【答案】合法性原则、全面性原则、重要性原则、成本效益原则

3.内部控制制度中的风险评估主要是______和______（4分）【答案】识别风险、评估风险

4.内部控制制度中的监督活动主要是______、______和______（4分）【答案】日常监督、专项监督、反馈监督

四、判断题（每题2分，共20分）

1.内控制度的核心目的是提高企业利润（）（2分）【答案】（×）【解析】内控制度的核心目的是加强内部管理，而不是提高企业利润

2.内部控制制度的制定应遵循绝对控制原则（）（2分）【答案】（×）【解析】内控制度制定应遵循成本效益原则，而不是绝对控制原则

3.内部控制制度的执行主体通常是外部审计师（）（2分）【答案】（×）【解析】内部控制制度的执行主体通常是管理层，而不是外部审计师

4.内部控制制度的有效性评估通常由董事会负责（）（2分）【答案】（×）【解析】内部控制制度的有效性评估通常由内部审计部门负责，而不是董事会

5.内部控制制度中的风险评估主要是消除风险（）（2分）【答案】（×）【解析】风险评估主要是评估已识别风险的可能性和影响程度，而不是消除风险

6.内部控制制度中的信息与沟通主要是收集信息（）（2分）【答案】（×）【解析】信息与沟通主要是确保相关信息在组织内部有效沟通和传递，而不是收集信息

7.内部控制制度中的监督活动主要是内部审计（）（2分）【答案】（×）【解析】内部控制制度中的监督活动包括日常监督、专项监督和反馈监督，不仅仅是内部审计

8.内部控制制度中的控制活动主要是预防控制（）（2分）【答案】（×）【解析】内部控制制度中的控制活动包括预防控制、检查控制和纠正控制

9.内部控制制度的作用是确保合规性和减少舞弊风险（）（2分）【答案】（√）【解析】内部控制制度的作用包括确保合规性和减少舞弊风险

10.内部控制制度中的监督活动主要是外部审计（）（2分）【答案】（×）【解析】内部控制制度中的监督活动包括日常监督、专项监督和反馈监督，不仅仅是外部审计

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述内部控制制度的基本要素及其作用（5分）【答案】内部控制制度的基本要素包括

（1）控制环境提供内部控制的基础，影响员工的控制意识

（2）风险评估识别和评估可能影响目标实现的潜在风险

（3）控制活动确保管理层的指令得以执行的政策和程序

（4）信息与沟通确保在组织内部有效沟通和传递相关信息

（5）监督活动监控内部控制系统的有效性这些要素共同作用，确保内部控制系统的有效性和组织的运营效率

2.简述内部控制制度的作用及其重要性（5分）【答案】内部控制制度的作用包括

（1）提高运营效率通过优化流程和减少错误，提高组织的运营效率

（2）确保合规性确保组织遵守相关法律法规和内部政策

（3）减少舞弊风险通过控制措施，减少内部和外部舞弊的风险

（4）保护资产安全确保组织的资产安全，防止资产流失

（5）增强决策支持提供准确和及时的信息，支持管理层的决策内部控制制度的重要性在于，它能够帮助组织实现其目标，提高运营效率，确保合规性，减少风险，保护资产安全，增强决策支持

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部控制制度在企业管理中的作用及其重要性（10分）【答案】内部控制制度在企业管理中的作用包括

（1）提高运营效率通过优化流程和减少错误，提高组织的运营效率

（2）确保合规性确保组织遵守相关法律法规和内部政策

（3）减少舞弊风险通过控制措施，减少内部和外部舞弊的风险

（4）保护资产安全确保组织的资产安全，防止资产流失

（5）增强决策支持提供准确和及时的信息，支持管理层的决策内部控制制度的重要性在于，它能够帮助组织实现其目标，提高运营效率，确保合规性，减少风险，保护资产安全，增强决策支持通过有效的内部控制制度，组织能够更好地管理其资源和风险，提高其竞争力和可持续发展能力

2.分析内部控制制度在风险管理中的作用及其重要性（10分）【答案】内部控制制度在风险管理中的作用包括

（1）识别风险通过风险评估，识别可能影响组织目标实现的潜在风险

（2）评估风险评估已识别风险的可能性和影响程度

（3）控制风险通过控制措施，减少或消除已识别的风险

（4）监控风险持续监控风险的变化，确保控制措施的有效性内部控制制度的重要性在于，它能够帮助组织更好地管理其风险，提高其应对风险的能力通过有效的内部控制制度，组织能够更好地识别、评估、控制和监控风险，提高其运营效率和可持续发展能力

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业为了提高运营效率和确保合规性，决定实施内部控制制度请分析该企业应如何制定和实施内部控制制度，并说明其重要性和作用（25分）【答案】该企业应如何制定和实施内部控制制度

（1）成立内部控制小组由管理层和相关部门负责人组成，负责内部控制制度的制定和实施

（2）进行风险评估识别和评估可能影响企业目标实现的潜在风险

（3）制定控制措施根据风险评估结果，制定相应的控制措施，包括预防控制、检查控制和纠正控制

（4）建立信息与沟通机制确保在组织内部有效沟通和传递相关信息

（5）进行监督活动定期进行内部控制系统的有效性评估，确保控制措施的有效性

（6）培训员工提高员工的控制意识，确保控制措施的有效执行重要性和作用

（1）提高运营效率通过优化流程和减少错误，提高企业的运营效率

（2）确保合规性确保企业遵守相关法律法规和内部政策

（3）减少舞弊风险通过控制措施，减少内部和外部舞弊的风险

（4）保护资产安全确保企业的资产安全，防止资产流失

（5）增强决策支持提供准确和及时的信息，支持管理层的决策通过实施内部控制制度，企业能够更好地管理其资源和风险，提高其竞争力和可持续发展能力---完整标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.D

4.A

5.D

6.B

7.B

8.C

9.A

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、E

三、填空题

1.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

2.合法性原则、全面性原则、重要性原则、成本效益原则

3.识别风险、评估风险

4.日常监督、专项监督、反馈监督

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.控制环境提供内部控制的基础，影响员工的控制意识；风险评估识别和评估可能影响目标实现的潜在风险；控制活动确保管理层的指令得以执行的政策和程序；信息与沟通确保在组织内部有效沟通和传递相关信息；监督活动监控内部控制系统的有效性这些要素共同作用，确保内部控制系统的有效性和组织的运营效率

2.提高运营效率、确保合规性、减少舞弊风险、保护资产安全、增强决策支持内部控制制度的重要性在于，它能够帮助组织实现其目标，提高运营效率，确保合规性，减少风险，保护资产安全，增强决策支持

六、分析题

1.内部控制制度通过优化流程、减少错误、确保合规、减少舞弊、保护资产、增强决策支持，帮助组织实现目标，提高运营效率，确保合规性，减少风险，保护资产安全，增强决策支持，提高竞争力和可持续发展能力

2.内部控制制度通过识别、评估、控制和监控风险，帮助组织更好地管理风险，提高应对风险的能力，提高运营效率和可持续发展能力

七、综合应用题

1.成立内部控制小组、进行风险评估、制定控制措施、建立信息与沟通机制、进行监督活动、培训员工重要性和作用提高运营效率、确保合规性、减少舞弊风险、保护资产安全、增强决策支持通过实施内部控制制度，企业能够更好地管理其资源和风险，提高其竞争力和可持续发展能力。