出纳理论模拟试题及答案呈现

出纳理论模拟试题及答案呈现

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员不得兼任（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.对外财务报告编制【答案】C【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

2.库存现金限额一般由企业根据实际需要确定，一般不得超过（）A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元【答案】B【解析】库存现金限额一般由企业根据实际需要确定，但一般不得超过10万元

3.银行存款余额调节表的主要作用是（）A.核对银行存款日记账和银行对账单B.调整银行存款余额C.确认银行存款收入和支出D.编制银行存款报表【答案】A【解析】银行存款余额调节表的主要作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符

4.企业购买原材料时，支付货款并取得发票，应编制（）A.银行存款付款凭证B.银行存款收款凭证C.原材料入库单D.原材料出库单【答案】A【解析】企业购买原材料时，支付货款并取得发票，应编制银行存款付款凭证

5.出纳人员在办理现金收付业务时，应（）A.直接登记现金日记账B.事先请示领导C.由他人代为登记D.先登记现金日记账，后请示领导【答案】A【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应直接登记现金日记账，确保账实相符

6.企业报销差旅费时，应提供（）A.差旅费报销单B.货币资金证明C.银行对账单D.预算审批文件【答案】A【解析】企业报销差旅费时，应提供差旅费报销单，并附相关票据

7.出纳人员保管库存现金时，应（）A.放置在保险柜内B.与其他财物混放C.存放在个人办公室D.放置在公共区域【答案】A【解析】出纳人员保管库存现金时，应放置在保险柜内，确保安全

8.企业支付工资时，应（）A.编制工资支付凭证B.直接从银行提取现金C.先请示领导，后支付D.由他人代为支付【答案】A【解析】企业支付工资时，应编制工资支付凭证，并确保支付过程合规

9.出纳人员每月末应（）A.编制银行存款余额调节表B.登记现金日记账C.请示领导D.进行库存现金盘点【答案】A【解析】出纳人员每月末应编制银行存款余额调节表，确保账实相符

10.企业销售商品时，收到货款并取得发票，应编制（）A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.销售收入确认单D.成本费用确认单【答案】A【解析】企业销售商品时，收到货款并取得发票，应编制银行存款收款凭证

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的职责包括（）A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账和银行存款日记账D.编制财务报表E.保管会计凭证【答案】A、B、C【解析】出纳人员的职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账

2.银行存款余额调节表的内容包括（）A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.未达账项D.调节后的银行存款余额E.财务报表【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节表的内容包括银行对账单余额、企业银行存款日记账余额、未达账项和调节后的银行存款余额

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵守的原则包括（）A.先收款后记账B.先记账后收款C.账实相符D.专人负责E.不得挪用现金【答案】A、C、D、E【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵守先收款后记账、账实相符、专人负责和不得挪用现金的原则

4.企业报销差旅费时，应提供的资料包括（）A.差旅费报销单B.货票、住宿费发票等C.预算审批文件D.领导签字E.财务报表【答案】A、B、D【解析】企业报销差旅费时，应提供的资料包括差旅费报销单、货票、住宿费发票等和领导签字

5.出纳人员保管库存现金时，应采取的措施包括（）A.放置在保险柜内B.限制现金存放量C.定期盘点D.设置现金日记账E.专人负责【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员保管库存现金时，应采取放置在保险柜内、限制现金存放量、定期盘点、设置现金日记账和专人负责的措施

三、填空题（每题2分，共8分）

1.出纳人员不得兼任______、______和______的工作【答案】稽核；会计档案保管；收入、支出、费用、债权债务账目的登记

2.企业支付工资时，应编制______，并确保支付过程合规【答案】工资支付凭证

3.出纳人员每月末应编制______，确保账实相符【答案】银行存款余额调节表

4.企业销售商品时，收到货款并取得发票，应编制______【答案】银行存款收款凭证

四、判断题（每题1分，共5分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作（）【答案】（×）【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核工作

2.库存现金可以随意存放，无需进行管理（）【答案】（×）【解析】库存现金必须进行严格管理，放置在保险柜内，并限制存放量

3.银行存款余额调节表可以替代银行存款日记账（）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表不能替代银行存款日记账，两者是相互补充的关系

4.出纳人员可以挪用现金进行个人消费（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得挪用现金进行任何个人消费

5.企业报销差旅费时，只需提供差旅费报销单即可（）【答案】（×）【解析】企业报销差旅费时，应提供差旅费报销单，并附相关票据

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账、保管会计凭证和印章等

2.简述银行存款余额调节表的作用【答案】银行存款余额调节表的作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符，并查明未达账项的原因

3.简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵守的原则【答案】出纳人员在办理现金收付业务时应遵守先收款后记账、账实相符、专人负责和不得挪用现金的原则

4.简述企业报销差旅费时应提供的资料【答案】企业报销差旅费时应提供的资料包括差旅费报销单、货票、住宿费发票等和领导签字

5.简述出纳人员保管库存现金时应采取的措施【答案】出纳人员保管库存现金时应采取放置在保险柜内、限制现金存放量、定期盘点、设置现金日记账和专人负责的措施

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在企业财务管理中的作用【答案】出纳人员在企业财务管理中起着至关重要的作用，主要体现在以下几个方面-管理库存现金，确保资金安全；-办理银行结算，确保资金流动畅通；-登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符；-保管会计凭证和印章，确保财务资料安全；-协助财务部门进行财务分析，提供数据支持

2.分析企业报销差旅费时应注意的问题【答案】企业报销差旅费时应注意以下几个方面的问题-报销手续要合规，提供完整的差旅费报销单和相关票据；-费用支出要合理，符合企业财务管理制度；-领导签字要齐全，确保审批流程合规；-账务处理要及时，确保账实相符

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员小张在2023年10月31日进行银行存款余额调节，发现以下未达账项-银行对账单显示企业收入一笔金额为10万元的货款，但企业未收到；-企业银行存款日记账显示支付一笔金额为5万元的货款，但银行未记录；-银行对账单显示企业支出一笔金额为8万元的货款，但企业未记录；-企业银行存款日记账显示收入一笔金额为3万元的货款，但银行未记录请小张编制银行存款余额调节表，并说明调节后的银行存款余额【答案】银行存款余额调节表2023年10月31日|项目|金额（万元）||-----------------------|-------------||银行对账单余额|100||加企业未收款项|3||减企业未付款项|5||调节后的银行存款余额|98||项目|金额（万元）||-----------------------|-------------||企业银行存款日记账余额|120||加银行未记录收入|10||减银行未记录支出|8||调节后的银行存款余额|122|调节后的银行存款余额为98万元

2.某企业出纳人员小李在2023年11月1日进行现金盘点，发现库存现金短缺2万元请小李说明可能的原因，并提出相应的处理措施【答案】可能的原因包括-收款时记账错误，导致现金短缺；-付款时记账错误，导致现金多余；-现金被盗或遗失；-现金管理不善，导致现金流失处理措施包括-进行详细的账目核对，查找错误原因；-加强现金管理，设置专人负责；-建立健全内部控制制度，确保现金安全；-必要时向公安机关报案，追究相关责任---标准答案

一、单选题

1.C

2.B

3.A

4.A

5.A

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、C、D、E

4.A、B、D

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.稽核；会计档案保管；收入、支出、费用、债权债务账目的登记

2.工资支付凭证

3.银行存款余额调节表

4.银行存款收款凭证

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员的职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账、保管会计凭证和印章等

2.银行存款余额调节表的作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符，并查明未达账项的原因

3.出纳人员在办理现金收付业务时应遵守先收款后记账、账实相符、专人负责和不得挪用现金的原则

4.企业报销差旅费时应提供的资料包括差旅费报销单、货票、住宿费发票等和领导签字

5.出纳人员保管库存现金时应采取的措施包括放置在保险柜内、限制现金存放量、定期盘点、设置现金日记账和专人负责

六、分析题

1.出纳人员在企业财务管理中起着至关重要的作用，主要体现在以下几个方面管理库存现金，确保资金安全；办理银行结算，确保资金流动畅通；登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符；保管会计凭证和印章，确保财务资料安全；协助财务部门进行财务分析，提供数据支持

2.企业报销差旅费时应注意的问题包括报销手续要合规，提供完整的差旅费报销单和相关票据；费用支出要合理，符合企业财务管理制度；领导签字要齐全，确保审批流程合规；账务处理要及时，确保账实相符

七、综合应用题

1.银行存款余额调节表2023年10月31日|项目|金额（万元）||-----------------------|-------------||银行对账单余额|100||加企业未收款项|3||减企业未付款项|5||调节后的银行存款余额|98||项目|金额（万元）||-----------------------|-------------||企业银行存款日记账余额|120||加银行未记录收入|10||减银行未记录支出|8||调节后的银行存款余额|122|调节后的银行存款余额为98万元

2.可能的原因包括收款时记账错误，导致现金短缺；付款时记账错误，导致现金多余；现金被盗或遗失；现金管理不善，导致现金流失处理措施包括进行详细的账目核对，查找错误原因；加强现金管理，设置专人负责；建立健全内部控制制度，确保现金安全；必要时向公安机关报案，追究相关责任。