出纳笔试考核试题及答案解析

出纳笔试考核试题及答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）A.先记账后收款B.先收款后记账C.收付款同时记账D.收付款不记账【答案】B【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先收款后记账”的原则，确保资金安全和账务准确

2.下列哪种凭证不属于原始凭证？（）A.收款收据B.发货单C.差旅费报销单D.银行对账单【答案】D【解析】银行对账单是用于核对银行存款余额的辅助性文件，不属于原始凭证

3.企业在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元，应如何处理？（）A.直接调整账面余额B.借记“库存现金”，贷记“营业外收入”C.借记“库存现金”，贷记“其他应付款”D.做废票处理【答案】C【解析】库存现金多出应查明原因，若无法查明原因，应借记“库存现金”，贷记“其他应付款”

4.出纳人员每月末需要编制的报表是（）A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.银行存款余额调节表【答案】D【解析】出纳人员每月末需要编制银行存款余额调节表，用于核对银行存款日记账和银行对账单的余额差异

5.以下哪种情况不属于现金管理的规定范围？（）A.现金日记账的登记B.现金支出的审批C.银行存款的调度D.固定资产的盘点【答案】D【解析】固定资产的盘点属于资产管理范畴，不属于现金管理的规定范围

6.企业支付供应商货款，正确的会计分录是（）A.借记“应付账款”，贷记“银行存款”B.借记“银行存款”，贷记“应付账款”C.借记“库存现金”，贷记“应付账款”D.借记“应付账款”，贷记“库存现金”【答案】A【解析】支付供应商货款应借记“应付账款”，贷记“银行存款”

7.出纳人员保管库存现金的限额一般是（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】出纳人员保管库存现金的限额一般是2000元，超过部分应及时存入银行

8.以下哪种支付方式不属于电子支付方式？（）A.支付宝B.微信支付C.银行转账D.现金支票【答案】D【解析】现金支票属于传统支付方式，不属于电子支付方式

9.企业报销员工差旅费时，应提供的凭证不包括（）A.差旅费报销单B.机票行程单C.酒店发票D.个人借款合同【答案】D【解析】报销差旅费时应提供差旅费报销单、机票行程单、酒店发票等，个人借款合同不属于差旅费报销的凭证

10.出纳人员发现记账错误，应如何处理？（）A.直接涂改B.用红字冲销法C.口头更正D.直接删除【答案】B【解析】出纳人员发现记账错误应采用红字冲销法进行更正，确保账务准确性

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于出纳人员的职责？（）A.登记现金日记账B.管理银行存款C.办理现金收付D.编制财务报表E.审核原始凭证【答案】A、B、C【解析】出纳人员的职责包括登记现金日记账、管理银行存款、办理现金收付，编制财务报表和审核原始凭证属于会计人员的职责

2.以下哪些属于原始凭证的种类？（）A.收款收据B.发货单C.差旅费报销单D.银行对账单E.购货发票【答案】A、B、C、E【解析】原始凭证的种类包括收款收据、发货单、差旅费报销单、购货发票等，银行对账单不属于原始凭证

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则包括（）A.收付款当面点清B.做好收款记录C.严格审核凭证D.定期盘点库存现金E.及时上缴大额现金【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循收付款当面点清、做好收款记录、严格审核凭证、定期盘点库存现金、及时上缴大额现金等原则

4.以下哪些属于现金管理的规定？（）A.现金使用范围B.现金收支记录C.现金保管制度D.银行存款调度E.固定资产盘点【答案】A、B、C、D【解析】现金管理的规定包括现金使用范围、现金收支记录、现金保管制度、银行存款调度等，固定资产盘点属于资产管理范畴

5.以下哪些属于电子支付方式？（）A.支付宝B.微信支付C.银行转账D.现金支票E.信用卡【答案】A、B、C、E【解析】电子支付方式包括支付宝、微信支付、银行转账、信用卡等，现金支票属于传统支付方式

三、填空题（每题2分，共8分）

1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得将现金______【答案】私自挪用（2分）

2.出纳人员每月末需要编制的报表是______【答案】银行存款余额调节表（2分）

3.企业支付供应商货款，正确的会计分录是借记“______”，贷记“银行存款”【答案】应付账款（2分）

4.出纳人员保管库存现金的限额一般是______【答案】2000元（2分）

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以直接涂改记账错误（）【答案】（×）【解析】出纳人员发现记账错误应采用红字冲销法进行更正，不得直接涂改

2.企业支付供应商货款，正确的会计分录是借记“银行存款”，贷记“应付账款”（）【答案】（×）【解析】支付供应商货款应借记“应付账款”，贷记“银行存款”

3.出纳人员可以私自挪用库存现金（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得私自挪用库存现金，应妥善保管

4.出纳人员每月末需要编制银行存款余额调节表（）【答案】（√）【解析】出纳人员每月末需要编制银行存款余额调节表，用于核对银行存款日记账和银行对账单的余额差异

5.现金使用范围包括职工工资、津贴等（）【答案】（√）【解析】现金使用范围包括职工工资、津贴等小额支出

6.出纳人员可以口头更正记账错误（）【答案】（×）【解析】出纳人员发现记账错误应采用红字冲销法进行更正，不得口头更正

7.企业报销员工差旅费时应提供差旅费报销单、机票行程单、酒店发票等（）【答案】（√）【解析】报销差旅费时应提供差旅费报销单、机票行程单、酒店发票等凭证

8.出纳人员可以不编制银行存款余额调节表（）【答案】（×）【解析】出纳人员每月末需要编制银行存款余额调节表，用于核对银行存款日记账和银行对账单的余额差异

9.电子支付方式包括支付宝、微信支付、银行转账等（）【答案】（√）【解析】电子支付方式包括支付宝、微信支付、银行转账等

10.出纳人员可以不保管库存现金（）【答案】（×）【解析】出纳人员应妥善保管库存现金，不得将现金私自挪用

五、简答题（每题3分，共6分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括

（1）登记现金日记账和银行存款日记账；

（2）管理银行存款和现金；

（3）办理现金收付和银行结算；

（4）编制银行存款余额调节表；

（5）保管库存现金和有价证券；

（6）核对银行对账单；

（7）办理其他与现金和银行存款相关的业务（3分）

2.简述现金管理的规定【答案】现金管理的规定包括

（1）现金使用范围规定哪些支出可以使用现金，哪些支出必须通过银行转账；

（2）现金收支记录要求出纳人员做好现金收支记录，确保账实相符；

（3）现金保管制度规定库存现金的限额和保管方法，确保现金安全；

（4）银行存款调度要求出纳人员合理调度银行存款，确保资金使用效率；

（5）定期盘点要求出纳人员定期盘点库存现金，确保账实相符（3分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现库存现金比账面余额多出500元，应如何处理？【答案】出纳人员在发现库存现金比账面余额多出500元时，应采取以下步骤处理

（1）查明原因首先应查明多出的500元现金的来源，是收到少计的款项还是其他原因；

（2）报告领导若无法查明原因，应立即报告领导，由领导决定如何处理；

（3）会计处理若查明是多收的款项，应借记“库存现金”，贷记“其他应付款”；

（4）记录备案将处理过程记录在案，以备查考（10分）

2.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行对账单上有一笔企业未记录的支出，应如何处理？【答案】出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行对账单上有一笔企业未记录的支出，应采取以下步骤处理

（1）核对凭证首先应核对银行对账单，确认该笔支出的真实性；

（2）查找原因若确认该笔支出是企业应支付的，应查找未记录的原因，是记账错误还是其他原因；

（3）补充记账若查明是记账错误，应及时补充记账，借记相关科目，贷记“银行存款”；

（4）通知相关人员若查明是其他原因，应及时通知相关人员处理；

（5）记录备案将处理过程记录在案，以备查考（10分）

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现库存现金比账面余额少200元，应如何处理？【答案】出纳人员在发现库存现金比账面余额少200元时，应采取以下步骤处理

（1）查明原因首先应查明少掉的200元现金的原因，是支付错误还是其他原因；

（2）报告领导若无法查明原因，应立即报告领导，由领导决定如何处理；

（3）会计处理若查明是支付错误，应借记“库存现金”，贷记“银行存款”；

（4）记录备案将处理过程记录在案，以备查考（25分）

2.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行对账单上有一笔企业已记录的支出，但金额不符，应如何处理？【答案】出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行对账单上有一笔企业已记录的支出，但金额不符，应采取以下步骤处理

（1）核对凭证首先应核对银行对账单和企业账簿，确认金额不符的原因；

（2）查找原因若确认是企业记账错误，应查找错误的原因，是记账错误还是其他原因；

（3）更正记账若查明是记账错误，应及时更正记账，调整差额部分；

（4）通知相关人员若查明是其他原因，应及时通知相关人员处理；

（5）记录备案将处理过程记录在案，以备查考（25分）---标准答案

一、单选题

1.B

2.D

3.C

4.D

5.D

6.A

7.B

8.D

9.D

10.B

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、E

三、填空题

1.私自挪用

2.银行存款余额调节表

3.应付账款

4.2000元

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

6.（×）

7.（√）

8.（×）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.出纳人员的职责包括

（1）登记现金日记账和银行存款日记账；

（2）管理银行存款和现金；

（3）办理现金收付和银行结算；

（4）编制银行存款余额调节表；

（5）保管库存现金和有价证券；

（6）核对银行对账单；

（7）办理其他与现金和银行存款相关的业务

2.现金管理的规定包括

（1）现金使用范围规定哪些支出可以使用现金，哪些支出必须通过银行转账；

（2）现金收支记录要求出纳人员做好现金收支记录，确保账实相符；

（3）现金保管制度规定库存现金的限额和保管方法，确保现金安全；

（4）银行存款调度要求出纳人员合理调度银行存款，确保资金使用效率；

（5）定期盘点要求出纳人员定期盘点库存现金，确保账实相符

六、分析题

1.出纳人员在发现库存现金比账面余额多出500元时，应采取以下步骤处理

（1）查明原因首先应查明多出的500元现金的来源，是收到少计的款项还是其他原因；

（2）报告领导若无法查明原因，应立即报告领导，由领导决定如何处理；

（3）会计处理若查明是多收的款项，应借记“库存现金”，贷记“其他应付款”；

（4）记录备案将处理过程记录在案，以备查考

2.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行对账单上有一笔企业未记录的支出，应采取以下步骤处理

（1）核对凭证首先应核对银行对账单，确认该笔支出的真实性；

（2）查找原因若确认该笔支出是企业应支付的，应查找未记录的原因，是记账错误还是其他原因；

（3）补充记账若查明是记账错误，应及时补充记账，借记相关科目，贷记“银行存款”；

（4）通知相关人员若查明是其他原因，应及时通知相关人员处理；

（5）记录备案将处理过程记录在案，以备查考

七、综合应用题

1.出纳人员在发现库存现金比账面余额少200元时，应采取以下步骤处理

（1）查明原因首先应查明少掉的200元现金的原因，是支付错误还是其他原因；

（2）报告领导若无法查明原因，应立即报告领导，由领导决定如何处理；

（3）会计处理若查明是支付错误，应借记“库存现金”，贷记“银行存款”；

（4）记录备案将处理过程记录在案，以备查考

2.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行对账单上有一笔企业已记录的支出，但金额不符，应采取以下步骤处理

（1）核对凭证首先应核对银行对账单和企业账簿，确认金额不符的原因；

（2）查找原因若确认是企业记账错误，应查找错误的原因，是记账错误还是其他原因；

（3）更正记账若查明是记账错误，应及时更正记账，调整差额部分；

（4）通知相关人员若查明是其他原因，应及时通知相关人员处理；

（5）记录备案将处理过程记录在案，以备查考。