新员工财务知识培训课件

新员工财务知识培训课件欢迎参加新员工财务知识培训课程！本次培训旨在帮助您全面掌握财务基础知识，提升职场财务素养，建设企业管理核心能力通过系统学习，您将能够理解财务在企业运营中的关键作用，掌握必要的会计与税务知识，为您的职业发展奠定坚实基础培训课程目标了解财务岗位职责与基础流程掌握各财务岗位的主要职责，熟悉企业财务运作的基本流程和规范掌握必备会计与税务知识学习基础会计原理和税务知识，能够处理日常财务工作中的常见问题能阅读、理解和分析财务报表培养财务分析能力，能够从报表中获取有价值的信息，支持业务决策财务在企业中的作用资金安全与合理使用通过制度和流程确保企业资金安全，优化资金配置，防范财务风险，提高资金使用效率企业运营的血脉财务部门负责企业资金流动和财务健康，如同人体血脉系统，维持企业正常运转，保障业务顺利开展为决策提供数据支撑通过财务分析和数据整理，为管理层提供决策依据，助力企业战略规划和业务发展方向调整财务与其他部门的关系支持业务、采购、生产协作财务部门为销售提供定价依据，为采购提供成本控制方案，为生产部门提供成本核算支持，共同实现企业价值最大化监督与服务并重财务既承担着监督职能，确保企业资金合规使用，又要提供高效服务，支持业务部门顺利运营，平衡控制与效率助力企业战略落地通过预算管理、资源配置和绩效评估，确保企业战略能够有效执行，使财务规划与企业长期发展目标保持一致财务人员岗位介绍会计负责会计核算、账务处理、编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整主要工作包括凭证审核、账务处理、成本核算等出纳负责现金和银行存款的收付、保管和核算，办理结算业务，管理票据，确保资金安全和结算及时税务专员负责企业税务筹划、申报和缴纳，确保企业税务合规，并尽可能降低企业税务成本管理会计负责预算编制、成本控制、财务分析和决策支持，为管理层提供有价值的财务信息和建议财务基础知识框架资金流动三大环节财务基础流程•记账根据原始凭证登记账簿，记录经济业务•报表汇总账务数据，编制财务报表•审核对会计记录和财务报表进行核对和审核•分析对财务数据进行分析，提供决策支持•监督对企业经济活动进行监督和控制筹资通过股权融资、债务融资等方式获取企业发展所需资金投资将筹集的资金用于购置资产、扩大生产等投资活动常用财务术语解释

（一）资产负债所有者权益企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益的资源包括流动资产（如现金、应收账济利益流出企业的现时义务包括流动负债益，也称为净资产包括实收资本、资本公款）和非流动资产（如固定资产、无形资（如应付账款）和非流动负债（如长期借积、盈余公积和未分配利润等产）款）收入成本费用企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的费，如原材料、人工和制造费用等减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流入的总流出常用财务术语解释

（二）利润应收账款企业在一定会计期间的经营成果，是收入减去费用后的余额包括企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购买单位收取的款营业利润、利润总额和净利润等不同层次项是企业流动资产的重要组成部分现金流存货企业在一定期间内现金和现金等价物的流入和流出分为经营活企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中动、投资活动和筹资活动产生的现金流量的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等资本性支出企业为获取长期资产而发生的支出，如购买固定资产、无形资产或进行长期投资等这类支出通常金额较大，使用期限较长会计的定义与主旨会计是一种以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、报告等一系列专门方法，对企业的经济活动进行连续、系统、全面的核算和监督，并向有关方面提供会计信息的经济管理活动资产负债企业拥有或控制的经济资源企业承担的现时义务利润所有者权益企业的经营成果企业资产扣除负债后的剩余权益费用收入企业经济利益的流出企业经济利益的流入会计凭证与单据原始凭证记账凭证记录经济业务的原始文件，是会计核算的起点根据原始凭证编制的用于登记账簿的会计凭证•外来凭证如供应商发票、收据等•收款凭证记录资金收入业务•自制凭证如领料单、工资表等•付款凭证记录资金支出业务•联合凭证如销售单、收款收据等•转账凭证记录不涉及资金收支的业务凭证保管要求有效凭证必须具备凭证名称、填制日期、经济内容、填制单位、金额、经办人、审核人等要素会计凭证必须按年度、月份分类整理，装订成册，妥善保管，保存期限一般为10年以上会计科目与账户1会计科目分类•按经济内容分类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类•按用途分类总分类科目、明细分类科目2常用会计科目举例资产类库存现金、银行存款、应收账款、固定资产负债类短期借款、应付账款、应付职工薪酬所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积成本类生产成本、制造费用、劳务成本损益类主营业务收入、主营业务成本、管理费用3主要账簿•总账按总分类科目设置，记录全部经济业务•明细账按明细科目设置，详细记录经济业务•日记账按时间顺序记录现金、银行存款等收支业务4账务传递流程原始凭证→记账凭证→明细账→总账→会计报表复式记账法原理复式记账法基本原理借贷记账基本规则任何一笔经济业务都要同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行记录，记账户类别借方贷方录的金额相等资产类增加减少借贷记账法的平衡公式负债类减少增加资产=负债+所有者权益借方发生额合计=贷方发生额合计所有者权益类减少增加收入类减少增加费用类增加减少示例资产增加与减少如何登记例公司以现金购买办公用品5000元借办公用品5000（资产增加记借方）贷库存现金5000（资产减少记贷方）会计报表基础资产负债表利润表（损益表）现金流量表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物产、负债和所有者权益三大部分可以用来分入、成本、费用和利润等项目可以用来分析的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动析企业的偿债能力、营运能力等企业的盈利能力和成本控制情况和筹资活动三部分可以用来分析企业的现金流动情况这三大报表互相关联、互为补充，共同构成企业财务报告的核心内容通过对报表的阅读和分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况资产负债表结构资产部分负债和所有者权益部分流动资产流动负债•货币资金现金、银行存款等•短期借款一年内到期的借款•应收账款企业应收的款项•应付账款企业应付的款项•存货原材料、产成品等非流动负债非流动资产•长期借款一年以上到期的借款•固定资产房屋、设备等•应付债券企业发行的债券•无形资产专利权、商标权等所有者权益•长期投资持有时间超过一年的投资•实收资本投入的资本•资本公积股本溢价等•盈余公积按照利润提取的公积金•未分配利润尚未分配的利润资产负债表平衡公式资产总额=负债总额+所有者权益总额利润表结构解析营业收入1企业销售商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入总额2减营业成本企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本总额减税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等3企业为销售商品、提供劳务等发生的各项费用4等于营业利润企业主营业务产生的利润加营业外收入，减营业外支出5与企业主营业务无直接关系的收入和支出6等于利润总额企业在一定期间的全部盈亏减所得税费用7企业应缴纳的企业所得税8等于净利润企业最终的经营成果，可用于分配或留存现金流量表结构投资活动现金流量企业购建固定资产、对外投资等活动产生的现金流入和流出•流入收回投资收到的现金经营活动现金流量•流出购建固定资产支付的现金、投资支企业销售商品、提供劳务等日常经营活动产付的现金等生的现金流入和流出筹资活动现金流量•流入销售商品收到的现金企业吸收投资、取得借款、偿还债务、分配股•流出购买商品支付的现金、支付给员利等活动产生的现金流入和流出工的现金等•流入吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金•流出偿还债务支付的现金、分配股利支付的现金等现金流量健康标准经营活动现金流量为正，且能够覆盖投资活动和筹资活动的现金流出如果企业长期经营活动现金流量为负，即使有利润，也可能面临资金链断裂的风险期末结账及对账对账流程结账流程

1.对所有经济业务编制记账凭证内部对账

2.根据记账凭证登记账簿总账与明细账核对、科目间的勾稽关系核对、账实核对

3.对账，检查账务处理是否正确（如库存现金、银行存款等）

4.结账，计算本期发生额和余额

5.对损益类科目结转本期损益外部对账

6.编制会计报表与客户、供应商、银行等外部单位核对应收应付款项、银常见差错和自查建议行存款等•账实不符定期盘点实物，与账面记录核对差异处理•账证不符确保所有业务都有合规凭证•账账不符定期核对总账与明细账发现差异时，查明原因，及时调整更正•账表不符确保报表数据与账簿一致基础税务知识总览增值税企业所得税个人所得税在商品流转和服务提供环节征收的税种，按照商对企业的利润征收的税种，标准税率为25%，小对个人收入征收的税种，包括工资薪金、劳务报品或服务的增值额征税我国目前主要有13%、型微利企业可享受优惠税率按年度汇算清缴，酬、经营所得等实行超额累进税率，最高9%和6%三档税率按季预缴45%其他重要税种还包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税、车船税等企业需要根据自身经营范围和实际情况，了解并遵守相关税收法规增值税基本概念一般纳税人与小规模纳税人发票管理及风险提醒增值税发票种类区分标准一般纳税人小规模纳税人•增值税专用发票可抵扣进项税额年销售额超过500万元未超过500万元•增值税普通发票不可抵扣进项税额计税方法进项抵扣法简易计税法•电子发票具有同等法律效力发票管理风险税率13%、9%、6%等3%（部分1%）•虚开发票税务处罚甚至刑事责任发票开具可开具专票不可开具专票•发票丢失及时报税务机关处理•超出经营范围开票可能被认定为虚开•发票真伪审核使用税务局提供的查验渠道企业所得税基础应纳税所得额计算方法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损企业所得税计算公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率标准税率25%小型微利企业优惠税率年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳税前扣除常见项目•工资薪金合理的工资薪金支出可以税前扣除•折旧与摊销固定资产折旧、无形资产摊销•业务招待费不超过销售收入的

0.5%的部分•广告宣传费一般不超过销售收入的15%•研发费用可以加计扣除50%或100%•公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分个人所得税机制纳税对象与税率专项附加扣除要点个人所得税的征税对象为居民个人和非居民个人取得的各类所得居民个人取得的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用7级超额自2019年起实施的专项附加扣除项目包括累进税率级数全年应纳税所得额税率%子女教育1不超过36,000元3每个子女每月1000元236,000-144,000元103144,000-300,000元204300,000-420,000元25大病医疗5420,000-660,000元30超过15000元部分，年限额80000元6660,000-960,000元357超过960,000元45住房贷款利息首套房每月1000元，最长20年住房租金根据城市不同，每月800-1500元赡养老人独生子女每月2000元继续教育学历教育每月400元，职业资格教育3600元/年发票管理实务增值税专用发票增值税普通发票电子发票一般纳税人开具，可抵扣进项税购买方必须是一般纳税人一般纳税人和小规模纳税人均可开具，不可抵扣进项税适通过网络开具和传输的电子化发票，具有同等法律效力无企业必须在180天内认证抵扣开具时需要填写购买方税用于向个人消费者或不需要抵扣的企业开具信息相对简需盖章，使用电子签名可以打印存档，也可以电子保存号、银行账号等详细信息单，通常只需填写购买方名称更环保、高效，是未来发展趋势开票、验票、报销流程报销流程验票流程发票验真→填写报销单→附原始凭证→部门审批→财务开票流程接收发票→查验真伪（国家税务总局发票查验平台）→审核→出纳支付→记账归档收集开票信息→登录税务系统→填写发票内容→复核信检查发票信息→确认发票合规→进行认证息→开具发票→交付购买方税务合规风险虚开发票后果未如实纳税的法律责任偷税漏税后果虚开发票是指在没有真实交易背景的情况下开具发票，或者开具与实际交易金额不符的发票•补缴税款补缴应纳税款法律后果•滞纳金按日加收万分之五的滞纳金•罚款处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款•行政处罚罚款、吊销发票许可证•刑事责任情节严重的，可能构成逃税罪，处3年以下有期徒刑或者•刑事责任虚开金额较大可构成犯罪，处5年以下有期徒刑或者拘拘役，并处罚金役，并处罚金；情节严重的，处5年以上有期徒刑，并处罚金合规建议•税务黑名单纳入税务失信名单，影响企业信用•连带责任相关责任人可能共同承担责任•强化税务意识，加强内部控制•定期自查，发现问题主动纠正•咨询专业税务顾问，避免合规风险•做好税务筹划，合法合规降低税负财务管理制度简介审批制度报销制度规定各类业务的审批权限、流程和责任，确保规定报销范围、标准、流程和票据要求，保证企业资金使用受控包括合同审批、付款审费用支出合理合规包括差旅报销、业务招待批、预算审批等报销、办公费用报销等资产管理制度预算管理制度规定资产购置、使用、维护和处置的流程，规定预算编制、审批、执行和考核的流程和保障企业资产安全完整包括固定资产管方法，确保企业资源合理分配包括年度预理、存货管理、无形资产管理等算、季度预算、预算调整机制等资金管理制度会计核算制度5规定资金收支、调度和监督的规则，保障企业规定会计核算的方法、程序和要求，确保会计资金安全包括现金管理、银行账户管理、资信息真实准确包括会计科目设置、账务处金计划等理、结账流程等费用报销流程审批、支付步骤报销票据要求

1.填写报销单报销人填写费用报销单，列明费用明细•票据真实性必须是税务机关监制的合法发票或财政部门监制的收据

2.附原始票据将发票等原始票据粘贴在报销单上•票据完整性票据内容清晰、完整，不得涂改

3.部门审批经部门负责人审核签字•票据相关性票据内容与报销事项相符

4.财务审核财务部门审核票据合规性和预算执行情况•票据时效性发票日期一般不超过报销日期前3个月

5.领导审批根据金额大小，由相应级别领导审批•票据抬头必须是公司全称，不得为个人

6.出纳支付出纳根据审批后的报销单支付款项

7.会计记账会计根据报销单及原始凭证进行账务处理

8.档案归档将报销单及原始凭证归档保存预算管理基础预算编制流程指标、调整与考核机制主要预算指标1预算规划•收入指标销售收入、服务收入等确定预算目标、编制原则和方法，制定预算编制日程表•成本指标产品成本、服务成本等2预算编制•费用指标销售费用、管理费用等•利润指标毛利率、净利率等各部门根据业务计划编制本部门预算，上报财务部•资金指标现金流量、资本支出等3预算汇总预算调整机制财务部汇总各部门预算，编当内外部环境发生重大变化时，可以启动预算调整程序调整需要经过严格的审制企业总预算4预算审批批流程，确保调整合理必要预算委员会审核，提交董事预算考核机制会或总经理批准5预算下达定期比较实际执行情况与预算目标，分析差异原因，评估各部门预算执行情况，将考核结果与绩效奖金挂钩将批准后的预算下达给各部门执行财务内部控制要点岗位分离制度双人复核机制将授权、执行、记录和监督等职责分配给不同的人员，特别是出纳重要的财务工作需要两人或多人参与，相互检查、相互监督如账与会计岗位必须分离，相互制约一个人不应同时控制一项交易的务处理、报表编制、对账等工作都应有复核环节，减少差错和舞弊全过程风险授权审批控制明确各级管理人员对经济业务的审批权限，建立科学的授权体系重大事项实行集体决策或联签制度，防止越权审批会计记录控制资产保护控制确保会计记录完整、准确、及时建立严格的凭证审核制度，确保加强对企业资产的保护，定期盘点现金、存货、固定资产等，确保每一笔经济业务都有合法有效的凭证定期对账、结账，确保账实账实相符重要资产应有专人保管，建立严格的领用和报废制度相符、账账相符预算控制通过预算控制企业的各项经济活动，确保资源合理配置定期分析预算执行情况，对超预算支出进行严格控制和审批资金管理与支付控制银行账户管理现金收支限制现金使用范围账户开立与注销•员工工资、津贴银行账户的开立、变更和注销必须经过严格的审批流程，由专人负责办理账户信息应及时登记，妥善保管开户资料•个人劳务报酬•零星支出账户使用管理•差旅费借支和报销•其他小额支出明确各银行账户的用途，规范资金收支流程定期核对银行账户余额，及时查明并处理未达账项现金管理要点•现金收支必须取得合法票据网银安全管理•库存现金不得超过核定限额网银U盾、密码等由专人保管，严禁共用设置网银操作权限，•现金必须日清月结实行授权与经办分离定期修改网银密码，防止信息泄露•定期和不定期盘点现金•出纳不得兼任会计、稽核等工作•现金和支票等重要票据应保管在保险柜中财务档案与票据管理档案保存年限电子与纸质档案要求电子档案管理档案类型保存年限•电子档案应定期备份，防止数据丢失会计凭证10年•电子档案应有安全保障措施，防止篡改会计账簿15年•电子档案的保存期限与纸质档案相同•重要电子档案应同时保留纸质版本财务报表永久纸质档案管理会计档案移交清册永久•档案应整理装订成册，有清晰的标识银行存款余额调节表5年•档案保存场所应防潮、防火、防盗•档案应有专人管理，建立借阅登记制度银行对账单5年•到期销毁应履行审批手续，保留销毁记录纳税申报表永久票据管理要点发票领用簿5年•空白票据应专人保管，建立领用登记•作废票据应加盖作废章，妥善保存•票据应按顺序使用，不得跳号•定期盘点票据，核对账实是否相符固定资产管理流程1固定资产购置需求部门提出申请→预算审核→采购比价→审批→签订合同→验收→入账2固定资产使用管理固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等使资产达到预定可使用状态前所发生的支出资产编码→设置固定资产卡片→确定使用部门和责任人→办理移交手续3固定资产折旧资产使用过程中的维修、改良支出根据不同情况计入费用或资本化根据固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值确定折旧方法和折旧年限4固定资产盘点常用折旧方法直线法、双倍余额递减法、年数总和法、工作量法等定期盘点（一般每年至少一次）→填写盘点表→核对账实差异→查明原因→处理差异5固定资产处置盘盈固定资产应查明原因，按公允价值入账；盘亏固定资产应查明责任，按规定程序处理处置申请→审批→评估→处置实施→账务处理处置方式包括报废、出售、捐赠、转让等，处置收入扣除账面价值和相关税费后的差额计入资产处置损益存货管理与成本控制存货盘点方法成本核算要点存货计价方法永续盘存制•先进先出法假设先购入的存货先发出实时记录存货的收发存变动，随时掌握存货的账面结存数量和金额优点是可以及时了解存货情况，缺点是工作量大•加权平均法按照加权平均单价计算发出存货成本•个别计价法按照实际成本计价，适用于单位价值较高的存货定期盘存制•移动加权平均法每次收入后重新计算平均单价生产成本核算只记录存货的收入和发出，定期盘点确定期末结存，计算本期发出存货成本优点是工作量小，缺点是不能及时掌握存货情况•直接材料生产过程中直接耗用的原材料•直接人工直接从事产品生产的工人工资盘点注意事项•制造费用生产过程中发生的间接费用•盘点前停止收发存业务成本控制措施•盘点人员应包括仓库、财务等部门•建立预算控制体系，事前控制成本•盘点表格式统一，填写规范•优化生产工艺，提高生产效率•盘点差异要查明原因，及时处理•加强物料管理，减少浪费•实施成本责任制，明确责任人项目财务管理项目成本控制项目资金预算建立项目成本控制体系，实时监控项目成本支出，与预算进行比较分析发现成本超支时，及时采制定详细的项目预算，包括收入预测和成本估算预算应细化到各阶段、各活动，便于后续跟踪和取措施控制控制项目预算应经过严格的审批流程，确保合理可行•定期成本报告反映预算执行情况•直接成本人工、材料、设备、差旅等•成本偏差分析找出成本超支原因•间接成本管理费用、场地费用等•成本控制措施优化资源配置•风险准备金应对不可预见风险利润与成本分摊机制项目收入确认合理分配项目利润，激励项目团队对于共享资源的成本，应建立科学的分摊机制，确保各项目承根据项目合同和进度确认项目收入，确保及时回款对于长期项目，可采用完工百分比法确认收担合理的成本入，反映项目实际进度•项目奖金分配根据贡献度和绩效•合同收入根据合同约定的金额•共享资源分摊按使用量或受益程度•变更收入经客户确认的变更工作•间接成本分摊按项目收入比例或工时比例•索赔收入因客户原因导致的额外支出财务分析目的辅助经营决策揭示企业经营健康度财务分析是企业管理层进行科学决策的重要依据，通过对财务数据的分析，可以发现问题、寻找机会，财务分析可以全面评估企业的财务状况和经营成果，揭示企业的优势和不足，为改进经营管理提供方向为决策提供支持盈利能力战略决策支持通过毛利率、净利率等指标分析企业创造利润的能力通过财务分析评估不同战略选择的财务影响，为企业发展方向提供指导营运能力投资决策支持通过资产周转率等指标分析企业资产利用效率通过投资回报率、净现值等指标分析投资项目的可行性和盈利能力偿债能力经营决策支持通过流动比率、资产负债率等指标分析企业的财务风险通过成本分析、定价策略分析等，为日常经营决策提供数据支持发展能力通过收入增长率、利润增长率等指标分析企业的可持续发展潜力利润结构分析主营业务利润与其他业务利润率变动示例毛利率净利率主营业务利润其他业务利润投资收益营业外收入健康的利润结构应以主营业务利润为主，其他业务利润和非经常性损益利润率变动分析可以帮助企业了解盈利能力的变化趋势毛利率反映产为辅主营业务利润占比过低，说明企业核心业务竞争力不足，经营可品竞争力和成本控制能力，净利率反映企业的整体盈利能力通过对比持续性存在隐忧分析不同时期的利润率变动，可以评估企业战略和经营策略的有效性资产结构与流动性分析资产周转效率应收账款回收周期

5.

28.5总资产周转率存货周转率反映企业运用全部资产的效率，计算公反映企业存货管理效率，计算公式销式销售收入/平均总资产售成本/平均存货

6.8固定资产周转率反映企业固定资产利用效率，计算公应收账款周转天数=365/应收账款周转率式销售收入/平均固定资产净值应收账款周转率=销售收入/平均应收账款资产周转率越高，表明企业资产利用效率越高但也要结合行业特点进行分析，回收周期越短，企业资金周转越快，流动性越好账龄分析可以帮助企业及时发不同行业的正常周转率水平有很大差异现回款异常，防范坏账风险偿债能力指标

2.

11.5流动比率速动比率流动资产/流动负债，反映企业短期偿债能力一般认为该比率在2左右比较合理，流动资产-存货/流动负债，反映企业即时偿债能力一般认为该比率在1左右比较过高表示资金利用效率低，过低表示短期偿债风险大合理，存货变现能力差，因此速动比率更能反映企业的短期偿债能力40%

8.5资产负债率利息保障倍数总负债/总资产，反映企业长期偿债能力该比率越高，表明企业负债越多，财务风利润总额+利息费用/利息费用，反映企业偿还利息的能力该比率越高，表明企险越大一般制造业资产负债率控制在50%-60%比较合理业偿还利息的能力越强一般认为该比率大于3比较安全数据解读与实际意义短期偿债风险长期财务稳健性行业比较分析流动比率和速动比率主要反映企业的短期偿债能资产负债率和利息保障倍数反映企业的长期财务偿债能力指标应与行业平均水平比较不同行业力如果这两个指标过低，说明企业可能面临短稳健性高负债率会增加企业的财务风险，而低由于业务特点不同，合理的指标水平也有差异期资金压力，需要改善现金流或调整负债结构利息保障倍数则表明企业可能难以承担利息负例如，资本密集型行业的资产负债率通常高于轻担资产行业现金流健康度分析正负现金流预警现金周转率公式现金周转周期存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数现金周转周期反映了企业从支付现金购买原材料到收回销售现金的时间长短，周期越短，现金利用效率越高经营活动现金流量比率经营活动现金流量净额/流动负债该比率反映企业用经营活动产生的现金流量偿还流动负债的能力，比率越高，短期偿债能力越强理想的现金流模式经营活动现金流为正，投资活动现金流为负（表明企业在扩现金流量充足率大再生产），筹资活动现金流为负（表明企业在偿还债务或分配利润）经营活动现金流量净额/净利润该比率反映企业净利润的现金含量，比率越高，说明利润质量越好比率小于1，说明企业盈利的现金支撑不足案例实务中的财务分析某公司近三年利润与现金流变化财务风险类型总览信用风险流动性风险客户无法按时支付货款或履行合同义务的风险企业无法及时获取足够资金满足业务需求的风险•应收账款管理不善•现金流管理不当•客户信用评估不足•短期负债过多•集中销售给少数客户•资产变现能力差2市场风险战略风险利率、汇率、商品价格等市场因素变化导致的风险战略决策失误导致的长期财务风险•投资决策失误•利率波动风险•业务扩张过快•汇率波动风险•财务结构不合理•原材料价格波动政策风险操作风险财税政策变化导致的风险内部流程、人员、系统或外部事件导致的损失风险•税率调整风险•财务制度缺陷•政策合规风险•人员舞弊风险•国际贸易政策变化•系统故障风险常见职场财务风险与防范虚假报销识别舞弊识别与案例警示财务舞弊的常见信号常见虚假报销手段•会计记录中的异常数据不一致、频繁调整•虚构业务活动编造不存在的出差、会议等•内控失效职责分离不明确、审批流于形式•重复报销同一票据多次报销•异常行为过度保密、回避检查、不愿休假•虚开发票开具与实际业务不符的发票•生活方式变化突然奢侈消费、负债累累•夸大费用故意提高实际发生的费用金额•私人消费公款报销将个人消费混入公务报销案例警示某企业财务主管利用职务便利，通过虚构供应商、虚开发票、伪造审批流程等方识别方法式，侵占公司资金近百万元事后审计发现，由于该企业缺乏有效的内控机制，审批流程形同虚设，供应商管理混乱，为舞弊行为提供了可乘之机•检查票据真实性通过税务查验平台验证•核对业务实质与业务记录、行程安排对比防范措施•关注异常模式频繁接近标准上限的报销•建立健全内控制度，严格执行审批流程•交叉验证不同来源信息相互印证•实施职责分离，关键岗位定期轮换•加强预算控制，规范资金使用•定期审计检查，发现问题及时纠正财务人员常用工具Excel财务模板Excel是财务人员最常用的工具之一，可用于数据分析、报表制作、预算编制等常用财务模板包括•财务报表模板资产负债表、利润表、现金流量表•预算模板销售预算、成本预算、费用预算•财务分析模板比率分析、趋势分析、同业对比•现金流管理现金流预测、资金计划财务软件专业财务软件可以提高工作效率，减少错误，主要包括•通用财务软件用友、金蝶、SAP等•专业税务软件增值税发票系统、企业所得税汇算清缴系统•报表工具FineReport、帆软等•财务共享服务系统集中处理财务业务移动应用移动应用可以随时随地处理财务事务，提高响应速度•移动审批钉钉、企业微信等•费用管理报销宝、商旅助手等•发票管理微信、支付宝电子发票•财务资讯财新、Wind等信息化时代财务流程云端财务管理平台电子发票与电子签章云端财务管理平台是基于云计算技术的财务管理系统，具有以下特点电子发票优势1优势环保节约减少纸张使用和运输成本•随时随地访问不受地点限制，支持远程办公2电子签章应用高效便捷开具、传输、查验全程电•实时数据更新数据集中存储，实时同步子化电子合同在线签署合同，法律效力•降低IT成本无需大量硬件投入，按需付费等同纸质管理便利系统自动归档，便于查询•自动升级维护服务商负责系统维护和升级财务凭证对电子凭证进行签署确认•多终端支持PC、手机、平板多设备兼容降低成本减少打印、邮寄、保管成应用场景本审批流程各级审批人在线签署，留痕可查•财务共享服务多地区、多公司财务集中处理未来趋势3税务申报报税材料电子签名，无需•跨境业务管理全球业务财务一体化管理纸质盖章区块链技术提高电子凭证真实性和•远程协同办公不同地点团队协同工作安全性•实时财务分析管理层随时查看财务数据人工智能智能识别和处理财务单据大数据分析基于海量数据的财务决策支持财务相关法律法规1会计法《中华人民共和国会计法》是我国会计工作的基本法律，规范会计核算、监督等行为，明确会计人员、会计机构和单位负责人的法律责任会计法要求会计资料必须真实、完整，不得伪造、变造会计凭证、账簿和报表，不得提供虚假财务会计报告违反会计法可能面临行政处罚甚至刑事责任2税收征管法《中华人民共和国税收征收管理法》规范税收征收和管理活动，明确纳税人、扣缴义务人和税务机关的权利义务税收征管法规定纳税人必须依法申报纳税，如实报告涉税信息偷税、逃税、骗税等行为将受到处罚，情节严重的构成犯罪3发票管理办法《中华人民共和国发票管理办法》规范发票的印制、领购、开具、保管和缴销等行为，防止发票违法行为发票管理办法禁止虚开发票、伪造变造发票、转借发票等行为违反发票管理规定可能面临罚款、吊销发票许可证，甚至刑事处罚法律风险与合规义务主要法律风险•账务处理不规范，导致财务信息失真•税务申报不及时、不准确，引发税务处罚•发票管理混乱，可能被认定为虚开发票•内部控制缺失，无法防范舞弊行为合规建议•定期学习财税法规，及时了解政策变化•建立健全内控制度，确保财务行为合规•聘请专业顾问，解决复杂财税问题•定期进行合规自查，发现问题及时纠正新业态下财务新趋势财务机器人RPA业财融合对岗位能力要求机器人流程自动化Robotic ProcessAutomation,RPA是指通过软件机器人自动执行重复性、业财融合是指业务与财务的深度融合，财务不再是单纯的核算部门，而是深度参与业务决策规则化的工作流程，在财务领域的应用越来越广泛的战略伙伴传统财务角色应用场景核算记账、报表编制、税务申报、成本核算等基础工作数据录入与核对、报表自动生成、发票处理、账款核对、税务申报、标准化审批流程等业财融合角色业务分析、决策支持、价值创造、战略合作伙伴新能力要求主要优势数据分析能力、业务理解能力、沟通表达能力、战略思维能力、数字化应用能提高效率（24小时工作）、减少错误、释放人力资源、标准化流程、留有操作记录可追溯力在业财融合的趋势下，财务人员需要从账务专家转变为业务伙伴，不仅要懂财务，还要了解业务，能够为业务决策提供有价值的财务洞察实施挑战流程标准化要求高、初期投入较大、需要技术支持、员工抵触情绪管理新员工常见疑问答疑如何补票/补账？发现漏账或原始凭证丢失时，应采取以下步骤

1.查找相关证据如银行对账单、合同、送货单等

2.填写记账凭证证明单说明原因和依据

3.履行补充审批手续由相关责任人签字确认

4.办理补充账务处理编制补充记账凭证

5.妥善保管相关资料作为原始凭证的替代证明注意补账应当真实反映经济业务实质，不得利用补账掩盖违规行为报销时遇特殊情况处理常见特殊情况及处理方法•发票丢失提供发票丢失声明，附银行转账记录等证明支付事实的资料，经特殊审批后可报销•发票金额与实际不符应以实际发生额为准，不得多报或少报•超标准费用超出公司规定标准的部分原则上个人承担，特殊情况需专门申请并获得批准•无法取得规范发票在某些特殊情况下，可凭收据和情况说明报销，但需要更高级别审批•跨期报销原则上应在费用发生后及时报销，跨期报销需说明原因并经特批其他常见问题税务发票相关问题开错发票如何处理？开错的发票应由开票方进行红冲处理，并重新开具正确发票收到的发票有误，应及时与开票方联系更换，不要自行更改发票信息财务软件操作问题新员工应参加公司财务软件培训，熟悉操作流程遇到操作问题，可查阅操作手册或向有经验的同事请教重要操作前最好先在测试环境中练习财务制度执行问题对公司财务制度有疑问时，应主动向上级或制度解释部门咨询，不要自行解释或变通执行特殊情况需要例外处理时，应履行相应的审批程序入职初期工作提醒保持严谨习惯及时沟通请教主动学习企业特色每个企业的财务制度和流程都有其特点，入职初期应主动了解公司的财务管理模细节准确式、会计政策和业务特点，尽快适应工作环境财务工作要求高度准确，养成检查核对的习惯输入数据、计算金额、记录账务等工作中，一个小小的错误可能导致严重后果遇到问题及时请教财务工作专业性强，新员工遇到不懂的问题应及时向上级或有经验的同事请教，不要因害怕暴露不足而隐瞒问题，这可能导致更严重的后果凭证完整做好工作记录确保每一笔业务都有完整、合规的原始凭证不完整的凭证不仅影响账务处理，也可能养成记录工作要点和经验教训的习惯，这不仅有助于自己的成长，也便于日后工在审计和税务检查中带来风险作交接和经验分享可以建立个人工作手册，记录重要流程和注意事项时效意识财务工作有明确的时间节点，如月结、季报、年报、纳税申报等养成提前规划、按时完成的习惯，避免临时加班和出错风险财务岗位职业发展1基础财务岗位入职初期通常从财务助理、出纳、会计等基础岗位开始，主要负责日常账务处理、票据管理、报表编制等工作这一阶段需要扎实掌握会计基础知识，熟悉税法和财务制度2专业发展阶段积累2-3年经验后，可以向成本会计、税务会计、资产会计等专业方向发展，或转向财务分析师、预算专员等管理会计岗位这一阶段需要深化专业知识，提升分析能力和业务理解能力3管理发展阶段具备5年以上经验后，可以向财务经理、财务总监等管理岗位发展这一阶段需要具备战略思维、管理能力和领导力，能够参与企业重大决策，为企业价值创造提供支持4专业认证提升在职业发展过程中，获取专业资格认证有助于提升竞争力，如注册会计师CPA、管理会计师CMA、特许金融分析师CFA、税务师等行业前景与晋升空间管理会计路线从基础会计→财务分析师→预算经理→财务总监，专注于为企业内部管理和决策提供财务支持税务顾问路线从税务会计→税务专员→税务经理→税务总监，专注于税务筹划和合规管理财务咨询路线从审计助理→高级审计→咨询经理→合伙人，在会计师事务所或咨询公司为客户提供专业服务财务人在企业中的价值塑造战略参与者业务合作伙伴现代财务人员不仅是算账员，更是企业战略的重要参与者深入理解业务流程和模式，为各业务部门提供专业支持，共通过提供财务洞察和分析，帮助企业制定长期发展战略，评同解决业务问题通过预算管理、成本控制、绩效评估等手估战略执行效果段，促进业务目标实现信息提供者风险管理者为管理层和各利益相关方提供及时、准确、有价值的财务信识别和评估企业面临的财务风险，制定有效的风险防控措息通过数据分析和可视化呈现，帮助决策者洞察业务本施通过内部控制、合规管理、财务预警等手段，保障企业质稳健经营成为管理层决策好帮手提供决策支持优化资源配置推动业绩改善通过财务模型、情景分析、敏感性分析等工具，评估不同决基于财务分析，识别企业资源利用效率低的环节，提出优化定期分析业绩波动原因，找出影响业绩的关键因素，制定有策方案的财务影响，帮助管理层做出科学决策例如，在产建议通过绩效评估和激励机制设计，促进资源向高回报领针对性的改善措施通过建立关键绩效指标KPI体系，跟踪品定价、投资决策、资源配置等方面提供量化分析域配置，提高企业整体效益业绩改善进展，确保措施落地见效培训总结与回顾要点回顾基础、制度、应用、风险1财务基础知识•会计基本原理会计科目、复式记账法、会计凭证•财务报表解读资产负债表、利润表、现金流量表•税务基础知识增值税、企业所得税、个人所得税2财务管理制度•内部控制体系职责分离、审批流程、监督机制•预算管理制度预算编制、执行控制、考核调整•资金管理制度收支管理、资金调度、风险控制3财务分析应用•盈利能力分析毛利率、净利率、ROE等指标•资产运营分析周转率、回收期、使用效率•财务健康度偿债能力、现金流分析、风险评估4财务风险防控•风险识别信用风险、流动性风险、操作风险•防控措施内控制度、合规管理、持续监督•案例警示舞弊案例分析、防范经验分享鼓励持续学习专业阅读资格认证定期阅读财经杂志、税务期刊、专业书籍，跟踪财务领域最新发展动态和政策变化积极参加专业资格考试，如CPA、CMA、税务师等，提升专业能力和职业认可度培训交流参加内外部培训、行业研讨会、专题讲座等，与同行交流经验，拓宽专业视野互动提问环节解答实际问题收集团队意见建议欢迎大家就培训内容或实际工作中遇到的财务问题进行提问这是加深理解和解决实际问题的宝为了持续改进我们的财务流程和培训内容，诚挚邀请大家提供宝贵的意见和建议贵机会常见提问类型流程优化建议•财务政策解读如税率变化、会计准则更新等•实务操作难点如特殊业务的账务处理、税务筹划等针对目前财务流程中的痛点和效率瓶颈，提出改进建议，共同打造更高效的财务体系•财务软件使用如系统操作、数据处理、报表生成等•职业发展路径如专业认证、能力提升、晋升机会等提问方式培训内容反馈•现场举手提问对本次培训的内容、形式、深度等方面提供反馈，帮助我们更好地满足新员工的学习需求•在线平台提交问题•课后通过邮件或微信咨询•加入企业财务交流群持续讨论部门协作提案提出改善财务部门与其他业务部门协作的建议，促进业财融合，提升企业整体运营效率您的每一条建议都是我们前进的动力！我们将认真分析和采纳合理建议，持续优化财务工作，为企业发展提供更有力的支持。