出纳实务教学课件

出纳实务教学免费课件第一章出纳基础知识概述基础概念岗位职责了解出纳岗位定义、职能范围和工作掌握出纳的主要工作内容和日常流程性质技能要求明确出纳岗位必备的专业技能和素质出纳与会计的区别出纳岗位会计岗位主要职能主要职能现金和银行存款的收付管理经济业务的全面核算分析••现金日记账和银行存款日记账记录总账和各类明细账的管理••票据和有价证券的保管财务报表的编制和分析••印章的安全管理成本核算和税务申报••出纳的主要职责资金收付与记录票据管理负责企业现金和银行存款的收入与支出管理，包括现金交易、银行转账、管理支票、发票、收据等各类票据的领用、开具和保管工作建立完善的网银操作等各类资金流转业务严格按照财务制度执行收付流程，确保每票据台账，定期核对票据使用情况，防止票据遗失或违规使用，确保票据笔资金流动都有完整记录和凭证支持管理的安全性和规范性印章保管与使用资金盘点与对账严格管理企业财务专用章、法人章等重要印章，建立印章使用登记制度每次用章都需要按照审批流程执行，做好使用记录，确保印章安全，防范企业财务风险出纳的日常工作流程1上班准备工作检查保险柜安全状况，清点库存现金，核对备用金余额，确认前一日工作结果，为新一天的工作做好充分准备2日间业务处理审核各类收付款凭证的真实性和合规性，办理现金和银行存款收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，处理各类票据业务3下班结账工作盘点库存现金，核对账面余额，整理当日业务凭证，做好资料归档保管，检查保险柜安全，完成当日工作总结规范的日常工作流程是出纳工作质量的重要保障每个环节都需要细致认真，确保资金安全和账务准确良好的工作习惯不仅能提高工作效率，更能有效防范各类财务风险现金与银行存款管理流程图收入接收与确认支出审批与支付盘点对账与核验账务记账与分类现金与银行存款管理是出纳工作的核心，需要建立科学完善的管理流程从资金收入到支出，从日常记账到定期盘点，每个环节都必须严格按照制度执行，形成完整的资金管理闭环，确保企业资金安全和财务数据准确性第二章出纳核心技能金额与日期书写规范0102数字书写技巧金额填写规范掌握标准的阿拉伯数字和中文大写数字书学习小写金额和大写金额的标准填写格式写方法03日期表示方法熟练掌握各种日期格式的正确书写方式数字书写要求字迹要求小写金额规范大写金额规范字迹必须工整清晰，数字排列整齐有序，书写时保持60度倾斜角度，确保美观规范每个数字都小写金额必须以¥符号开头，数字后用0封尾，中间不得留有空白如¥1,

234.56小数点大写金额必须以人民币开头，以整或分封尾如人民币壹仟贰佰叁拾肆元伍角陆分大要占满格子，避免过大过小前后数字要对齐，千分位要用逗号分隔写数字要规范，不得使用简化字或异体字大写数字对照表0零1壹2贰3叁4肆5伍6陆7柒8捌9玖10拾100佰日期大写规范月份书写规则日期书写规则月前必须加零，写作零壹月至零玖月月写作壹拾日前加零，如零壹日日前加壹，如壹拾日、1-9101-910-19月月前加壹，写作壹拾壹月、壹拾贰月壹拾壹日日写作贰拾日至贰拾玖日日写11-1220-2930-31作叁拾日、叁拾壹日标准示例年月日正确写法贰零贰叁年零壹月壹拾捌日2023118年月日正确写法贰零贰肆年壹拾贰月叁拾壹日20241231大写金额与日期书写示范规范的金额和日期书写是出纳工作的基本功，直接关系到财务凭证的合法性和有效性通过反复练习和对照标准，可以快速掌握正确的书写方法，避免因书写错误导致的财务风险第二章出纳核心技能现金收支与盘点现金支出严格的现金支付审核与操作程序现金收入规范化现金收取流程与记录方法现金盘点定期盘点确保账实相符现金收入处理流程明确应收金额核对收款依据，确认收款金额准确无误清点款项当面清点现金，验证真伪，确保金额正确开具收据填写收款收据，加盖财务专用章安全保管将现金存入保险柜，登记现金日记账银行存储超过限额的现金及时送存银行现金收入必须做到收款有据，入账及时，保管安全每笔收款都要有完整的凭证支持，严格按照企业财务制度执行，确保资金收入的合规性和安全性现金支出处理流程审核单据严格审核支付凭证的合规性、完整性和真实性，核对审批手续是否齐全，支付金额是否准确确认收款人核实收款人身份，确认支付金额和用途，必要时要求出示有效身份证件进行身份验证清点款项按照支付金额准确清点现金，采用当面点钞的方式，确保金额准确无误收款签字要求收款人在付款凭证上签字确认，注明收款日期，建立完整的支付记录交付款项将现金交付给收款人，完成支付流程，同时保留相关凭证作为记账依据登记账簿及时在现金日记账中记录支出情况，确保账务处理的及时性和准确性现金盘点要点1盘点时间安排每日下班前进行现金盘点，月末进行全面盘点重要节假日前后需要加强盘点频率，确保现金安全2盘点操作程序按币种和面额分别清点，记录盘点数量和金额核对账面余额与实际库存，计算盘盈盈亏情况盘点注意事项3差异处理方法盘点过程中保持专注，避免外界干扰发现长短款时立即停止业务操作，查找原因分析可能的错误环节，必要时请主管参与核发现假币立即上报并妥善保管盘点记查录要完整准确4结果报告制度盘点结果及时报告给财务主管，异常情况需要书面说明建立盘点档案，为财务审计提供依据现金盘点现场照片及盘点表样例币种面额张数金额账面余额盈亏100元50张5,

000.005,

000.00050元20张1,

000.001,

000.00020元25张

500.

00500.00010元30张

300.

00300.000合计125张6,

800.006,

800.000现金盘点是确保资金安全的重要手段通过规范的盘点程序和详细的盘点记录，能够及时发现问题，维护财务管理的严谨性每次盘点都要认真对待，做到账实相符第三章出纳核心技能票据管理与银行业务支票业务掌握各类支票的签发、收取和管理流程网银操作熟练使用网上银行处理各类金融业务银行对账准确编制银行余额调节表处理未达账项支票与转账支票签发及应用支票签发准备核实付款账户余额充足，准备齐全审批手续检查支票本的完整性和连续性，确认收款人信息准确无误1•验证账户余额•核对审批文件•确认收款信息支票填写规范按照标准格式填写支票各项内容，金额必须大小写一致日期、收款人、金额等关键信息不得涂改，印章使用规范清晰2•日期格式标准•大小写金额一致•印章位置准确转账支票处理收到转账支票时要及时验证其真实性和有效性，核对背书连续性及时到银行办理托收手续，做好相关记录3•验证支票真伪•检查背书连续•及时办理托收网银的开立与使用网银开立流程网银操作要点收款操作01资料准备及时查询到账信息，核对收款金额和付款方信息，打印电子回单作为记账凭证准备企业营业执照、组织机构代码证、法人身份证等开户资料付款操作02严格按照审批流程执行付款，核对收款账户银行办理信息，确认转账金额准确到开户银行办理网银开通手续，设置操作员权限对账打印定期下载银行流水，与账簿记录核对，及时03打印回单和对账单安全设置下载数字证书，设置复杂密码，配置安全控件网银安全提醒使用网银时要确保网络环境安全，定期更换密码，不在公共场所操作网银业务发现异常情况立即联系银行银行余额调节表编制未达账项的识别与处理企业已收银行未收企业已付银行未付企业收到支票并入账，但银行尚未收到票据托收通知企业开出支票并入账，但收款人尚未到银行提取现金银行已收企业未收银行已付企业未付银行代收款项已入账，但企业尚未收到银行收款通知银行代付费用已扣款，但企业尚未收到银行付款通知调节表编制方法银行余额调节表是核对银行存款账面余额与银行对账单余额差异的重要工具通过识别和处理未达账项，确保双方余额调节后一致，验证账务记录的准确性银行余额调节表示例截图项目金额元项目金额元企业银行存款账面余额125,

460.00银行对账单余额128,

680.00加银行已收企业未收5,

230.00加企业已收银行未收2,

450.00减银行已付企业未付1,

010.00减企业已付银行未付3,

220.00调节后余额129,

680.00调节后余额129,

680.00编制银行余额调节表需要详细分析每笔未达账项的性质和金额，确保调节后双方余额完全一致这不仅能发现记账错误，还能及时了解银行账户的真实余额情况，为企业资金管理提供准确依据调节成功标准当调节表两边的调节后余额完全一致时，说明双方账务记录基本正确，未达账项处理得当第四章出纳账簿登记与错账更正现金日记账银行存款日记账现金收支的详细记录银行资金流动的完整记录发票管理错账更正各类发票的开具与管理规范的账务错误处理方法现金日记账与银行存款日记账登记规范账簿登记基本要求登记及时性记录完整性书写规范性每笔现金和银行存款业务发生后，必须及每笔记录必须包含日期、凭证号码、摘使用蓝黑墨水或碳素笔书写，字迹清晰工时登记相应的日记账不得隔日登记，更要、对方科目、收入金额、支出金额和余整数字书写要标准，金额栏不得留空不能积压多日后补记保证账务处理的实额等要素摘要要简明扼要，能够清楚说白错误记录要按规定方法更正，不得涂时性和准确性明业务内容改现金日记账格式示例银行存款日记账格式示例日期摘要收入支出余额日期摘要收入支出余额1-15收货款5,000-15,0001-15转账收款50,000-180,0001-16付差旅费-80014,2001-16网银付款-12,000168,000错账更正方法划线更正法红字更正法补充登记法发现错误后，在错误的文字或数字上划一条红当记账凭证科目或金额有误且已记账时使用先当记账凭证正确但记录金额小于应记金额时使线，将正确的内容写在划线上方适用于记账前用红字做一笔与错误记录完全相同的分录，再用用用蓝字补记少记的金额，使账簿记录达到正发现的错误，更正时需要盖章确认此方法保持蓝字做正确的分录这样可以彻底消除错误记录确金额此方法简单直接，不影响已有的正确记了原始记录的完整性的影响录重要提醒无论采用哪种更正方法，都要保证账簿记录的清晰可辨，不得使用涂改液或刮擦方式处理错误所有更正都要有相关人员签字确认发票开具与管理发票分类管理开具规范操作按照税务规定管理各类发票，包括增值税专用发票、普通发票、机动车发票等严格按照开票规范填写发票信息，确保购买方信息、商品服务明细、税额计算准确无误纳税申报配合存根联保管及时提供开票数据，配合会计进行纳税申报和税务管理工作妥善保管发票存根联，按期装订归档，建立发票使用台账发票填写注意事项•购买方信息必须准确完整，包括名称、纳税人识别号、地址电话、开户银行账号•商品或服务名称要规范，不能简化或使用代码•单价和金额要准确计算，税率选择要正确•发票专用章要清晰完整，位置规范•作废发票要按规定处理，不得私自销毁发票填写样本与更正示范发票更正处理方法发现错误重新开具及时发现发票填写错误，停止继续开具按照正确信息重新开具新发票1234作废处理档案管理当月发现错误可直接作废，跨月需开红字发票将作废发票和重开发票一同归档保管发票管理关系到企业的税务合规和财务安全每一张发票的开具都要严格按照税法规定执行，确保信息准确、格式规范建立完善的发票管理制度，定期检查发票使用情况，及时发现和处理问题第五章出纳工作交接与实务注意事项确保工作连续性与安全性交接准备1现场交接2风险防范3职业发展4出纳工作交接是确保企业资金安全和账务连续的关键环节通过规范的交接程序，不仅能避免工作遗漏，更能有效防范财务风险，为企业财务管理的稳定运行提供保障出纳工作交接内容100%100%100%100%资金交接票据移交印章交接账簿档案库存现金、银行存款余额核对确认支票本、发票、收据等票据完整移交财务专用章、法人章等重要印章安全移交现金银行日记账、会计凭证等档案移交交接清单示例交接项目数量/金额状态备注说明库存现金¥8,

650.00正常已当面清点核对工行账户余额¥125,

460.00正常已打印对账单确认空白支票25张正常支票号码连续完整财务专用章1枚正常印章清晰完好现金日记账1本正常记录至交接日期交接要点交接过程必须有财务主管在场监督，所有交接项目要逐一核对确认交接双方和监交人员都要在交接清单上签字，明确责任界限出纳岗位常见风险与防范资金安全风险防范印章使用内控制度分管原则1财务专用章与法人章分人保管，避免印章集中在一人手中现金管理风险的风险严格控制现金库存限额，超限及时送存银行建立双人盘审批流程点制度，定期更换保险柜密码用章必须有正式审批手续，重要用章需要主管领导特别授权2使用记录银行账户安全建立用章登记簿，记录每次用章的时间、事由、经办人等妥善保管网银密钥和密码，定期检查银行账户异动及时信息关注银行通知，发现异常立即处理定期检查3定期检查印章使用情况，发现违规使用及时纠正和报告票据管理风险建立票据领用登记制度，专人保管空白票据作废票据要妥善保管，防止被恶意使用风险提醒出纳岗位接触大量资金和重要票据，必须严格按照内控制度执行任何违规操作都可能导致严重的财务风险和法律责任出纳岗位职业素养与发展建议细致严谨的工作态度持续学习财务法规良好沟通协调能力出纳工作要求极高的准确性，每个数字、每笔业务都不能出财务法规政策经常更新变化，要保持敏锐的学习意识定期加强与会计、审计、银行等各方的沟通合作建立良好的工错培养认真负责的工作习惯，做到一丝不苟、精益求精参加培训，关注最新的会计准则和税务政策掌握新的财务作关系，及时了解业务需求遇到问题要主动沟通解决，确建立严格的自查机制，及时发现和纠正问题软件和电子化工具，提升工作效率保工作顺利进行职业发展路径初级出纳掌握基本技能，熟悉日常流程高级出纳精通复杂业务，承担更多责任财务主管管理财务团队，参与决策支持结语成为专业出纳，助力企业资金安全与高效运营严守岗位职责认真履行出纳职责，严格按照制度执行，保障企业资金安全掌握实务技能通过系统学习，全面掌握出纳岗位的各项专业技能，规范操作流程持续提升发展不断学习新知识，提升专业水平，迈向更高的财务管理层次出纳工作虽然基础，但责任重大每一笔资金的安全流转，每一张票据的规范管理，都体现着出纳人员的专业水准和职业操守愿每一位出纳从业者都能以高度的责任心和精湛的专业技能，为企业的稳健发展贡献力量谢谢大家！。