基础税务重要试题及答案呈现

基础税务重要试题及答案呈现

一、单选题（每题1分，共20分）

1.纳税人发生应税行为，但经税务机关核准可以免征增值税的是（）A.销售应税服务B.出租不动产C.转让土地使用权D.提供咨询服务【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》规定，转让土地使用权可以依法免征增值税

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理A.营业外支出B.资本性支出C.期间费用D.其他业务成本【答案】C【解析】根据《企业会计准则》，与生产经营活动有关的合理支出应计入期间费用

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的工资薪金所得，以（）为预扣预缴应纳税所得额A.全年月均收入B.每月实际收入C.年度收入总额D.每月收入减除费用后的余额【答案】D【解析】根据《个人所得税法实施条例》，工资薪金所得以每月收入减除5000元费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额

4.以下税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.营业税B.企业所得税C.增值税D.印花税【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税为中央与地方共享税

5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）A.存货成本B.职工福利费C.转让固定资产损失D.非广告性质的赞助支出【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，非广告性质的赞助支出不得税前扣除

6.纳税人发生应税行为，在收到款项前已开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为（）A.收到款项的当天B.开具发票的当天C.应税行为完成的当天D.税务机关核定的当天【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》，收到款项前已开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

7.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的有（）A.资本性支出B.分红支出C.职工教育经费D.超标的业务招待费【答案】C【解析】根据《企业所得税法》，职工教育经费可以在税前扣除

8.纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）A.发出货物或者提供应税劳务的当天B.收到预收货款的当天C.签订合同的当天D.税务机关核定的当天【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间为发出货物或者提供应税劳务的当天

9.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）A.职工工资B.设备购置费C.专用设备折旧D.研发人员补充养老保险【答案】A【解析】根据《研发费用加计扣除管理办法》，职工工资属于研发费用加计扣除范围

10.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）A.5%-10%B.5%-35%C.10%-20%D.20%-50%【答案】B【解析】根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的税率

11.企业转让股权所得，应（）纳税A.按股息红利所得B.按财产转让所得C.免税D.按经营所得【答案】B【解析】根据《企业所得税法》，企业转让股权所得按财产转让所得纳税

12.个人出租房屋，其取得的所得应（）纳税A.缴纳个人所得税B.缴纳房产税C.免税D.缴纳土地增值税【答案】A【解析】根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得应缴纳个人所得税

13.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不得在税前扣除的是（）A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.加速折旧法【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，加速折旧法不得在税前扣除

14.纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）A.免征增值税B.减征增值税C.延期申报纳税D.降低税率【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》，因不可抗力不能按期申报纳税的，可以延期申报

15.个人购买福利彩票，一次中奖奖金超过1万元，应（）纳税A.按偶然所得B.按工资薪金所得C.免税D.按财产转让所得【答案】A【解析】根据《个人所得税法》，个人购买福利彩票中奖超过1万元，应按偶然所得纳税

16.企业发生的下列支出中，属于不可扣除费用的是（）A.职工工资B.办公费C.超标的广告费D.差旅费【答案】C【解析】根据《企业所得税法》，超标的广告费不可税前扣除

17.纳税人销售应税行为的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关（）A.调整为纳税人当月销售同类应税行为的平均价格B.调整为纳税人最近时期销售同类应税行为的平均价格C.调整为市场公允价格D.免征增值税【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》，价格明显偏低又无正当理由的，税务机关应调整为市场公允价格

18.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息红利收入B.利息收入C.租金收入D.政府补助收入【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，政府补助收入属于免税收入

19.个人取得的下列所得中，不属于工资薪金所得的是（）A.工资B.奖金C.加班费D.补充养老保险【答案】D【解析】根据《个人所得税法》，补充养老保险不属于工资薪金所得

20.企业在计算应纳税所得额时，下列资产损失中，不得税前扣除的是（）A.存货损失B.固定资产损失C.坏账损失D.投资损失【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，投资损失不得税前扣除

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税征税范围？（）A.销售货物B.提供加工劳务C.出租不动产D.转让土地使用权E.提供咨询服务【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工劳务、出租不动产、转让土地使用权、提供咨询服务均属于增值税征税范围

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）A.存货成本B.职工福利费C.转让固定资产损失D.非广告性质的赞助支出E.职工教育经费【答案】A、B、E【解析】根据《企业所得税法》，存货成本、职工福利费、职工教育经费可以在税前扣除

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人

4.以下哪些属于企业所得税前扣除的税金？（）A.增值税B.印花税C.城市维护建设税D.教育费附加E.资源税【答案】C、D、E【解析】根据《企业所得税法》，城市维护建设税、教育费附加、资源税可以在税前扣除

5.纳税人发生应税行为，在收到款项前已开具发票的，其增值税纳税义务发生时间与以下哪些情况相关？（）A.收到款项的当天B.开具发票的当天C.应税行为完成的当天D.税务机关核定的当天E.发出货物或者提供应税劳务的当天【答案】B、E【解析】根据《增值税暂行条例》，收到款项前已开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天和发出货物或者提供应税劳务的当天

三、填空题（每题2分，共16分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为______处理【答案】期间费用

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的工资薪金所得，以______为预扣预缴应纳税所得额【答案】每月收入减除5000元费用后的余额

3.以下税种中，属于中央与地方共享税的是______【答案】增值税

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是______【答案】非广告性质的赞助支出

5.纳税人发生应税行为，在收到款项前已开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为______【答案】开具发票的当天

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为______【答案】5%-35%

7.企业转让股权所得，应______纳税【答案】按财产转让所得

8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不得在税前扣除的是______【答案】加速折旧法

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.纳税人发生应税行为，采取预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收货款的当天（）【答案】（×）【解析】根据《增值税暂行条例》，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间为发出货物或者提供应税劳务的当天

3.个人购买福利彩票，一次中奖奖金超过1万元，应按偶然所得纳税（）【答案】（√）【解析】根据《个人所得税法》，个人购买福利彩票中奖超过1万元，应按偶然所得纳税

4.企业发生的下列支出中，属于不可扣除费用的是职工工资（）【答案】（×）【解析】根据《企业所得税法》，职工工资可以在税前扣除

5.纳税人销售应税行为的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关调整为纳税人最近时期销售同类应税行为的平均价格（）【答案】（×）【解析】根据《增值税暂行条例》，价格明显偏低又无正当理由的，税务机关应调整为市场公允价格

6.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是股息红利收入（）【答案】（×）【解析】根据《企业所得税法》，股息红利收入不得免税

7.个人取得的下列所得中，不属于工资薪金所得的是加班费（）【答案】（×）【解析】根据《个人所得税法》，加班费属于工资薪金所得

8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产损失中，不得税前扣除的是存货损失（）【答案】（×）【解析】根据《企业所得税法》，存货损失可以在税前扣除

9.纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以延期申报纳税（）【答案】（√）【解析】根据《增值税暂行条例》，因不可抗力不能按期申报纳税的，可以延期申报

10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是非广告性质的赞助支出（）【答案】（×）【解析】根据《企业所得税法》，非广告性质的赞助支出不得税前扣除

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述增值税的纳税人分类及其适用税率【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用税率一般为13%，小规模纳税人适用征收率为3%

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括哪些项目？【答案】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得

3.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务招待费、折旧费、利息支出等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，税率13%当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额

10.4万元计算该企业1月份应缴纳的增值税【答案】销项税额=含税销售额/1+税率×税率=100/1+13%×13%=

11.494万元进项税额=

10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=

11.494-

10.4=

1.094万元

2.某居民个人2023年取得工资薪金所得12万元，专项附加扣除共计3万元计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】应纳税所得额=工资薪金所得-专项附加扣除-起征点=120000-30000-60000=30000元适用税率=3%，速算扣除数0应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=30000×3%-0=900元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票，税率13%当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额

19.5万元该企业还发生下列业务

（1）提供应税服务取得含税收入50万元，开具增值税专用发票，税率6%

（2）购进不动产取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额10万元，已抵扣进项税额

（3）发生应税行为，因不可抗力不能按期申报纳税，经税务机关核准，可以延期申报纳税计算该企业10月份应缴纳的增值税【答案】销项税额=含税销售额/1+税率×税率=200/1+13%×13%=

18.106万元应税服务销项税额=含税收入/1+税率×税率=50/1+6%×6%=

2.651万元应纳增值税=销项税额+应税服务销项税额-进项税额=

18.106+

2.651-

19.5+10=

1.257万元

2.某居民个人2023年取得工资薪金所得20万元，专项附加扣除共计5万元计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】应纳税所得额=工资薪金所得-专项附加扣除-起征点=200000-50000-60000=90000元适用税率=20%，速算扣除数1690应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=90000×20%-1690=17210元---标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.B

7.C

8.A

9.A

10.B

11.B

12.A

13.D

14.C

15.A

16.C

17.C

18.D

19.D

20.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、E

3.A、B、C、D、E

4.C、D、E

5.B、E

三、填空题

1.期间费用

2.每月收入减除5000元费用后的余额

3.增值税

4.非广告性质的赞助支出

5.开具发票的当天

6.5%-35%

7.按财产转让所得

8.加速折旧法

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用税率一般为13%，小规模纳税人适用征收率为3%

2.居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得

3.企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务招待费、折旧费、利息支出等

六、分析题

1.销项税额=

11.494万元，进项税额=

10.4万元，应纳增值税=

1.094万元

2.应纳税所得额=30000元，应纳个人所得税=900元

七、综合应用题

1.销项税额=

18.106万元，应税服务销项税额=

2.651万元，应纳增值税=

1.257万元

2.应纳税所得额=90000元，应纳个人所得税=17210元。