契税法相关试题及正确答案

契税法相关试题及正确答案

一、单选题

1.根据《契税法》，下列哪项不是契税的征税对象？（）（2分）A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.企业合并【答案】D【解析】《契税法》规定，国有土地使用权出让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换为契税的征税对象企业合并可能涉及股权变更，但不直接涉及不动产的转移，故不征契税

2.契税的税率为（）（1分）A.3%-5%B.5%-10%C.1%-3%D.10%-20%【答案】A【解析】根据《契税法》，契税税率为3%-5%

3.契税的纳税人是（）（2分）A.房屋出售方B.房屋购买方C.土地使用权出让方D.政府相关部门【答案】B【解析】契税的纳税人为房屋、土地的承受方，即购买方或受赠方

4.契税的计税依据是（）（2分）A.房屋的评估价值B.房屋的市场价格C.房屋的成交价格D.房屋的登记价值【答案】C【解析】契税的计税依据为房屋、土地的成交价格

5.以下哪项情况可以免征契税？（）（2分）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.企业之间的房屋交换C.土地使用权转让D.房屋赠与给直系亲属【答案】A【解析】根据《契税法》，城镇职工按规定第一次购买公有住房可以免征契税

6.契税的纳税义务发生时间是（）（1分）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.房屋交付的当天C.房屋登记的当天D.支付契税的当天【答案】A【解析】契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天

7.契税的征收机关是（）（2分）A.税务部门B.自然资源部门C.住建部门D.地方政府【答案】A【解析】契税由税务部门负责征收

8.契税的减免税政策由（）制定？（）（2分）A.国务院B.地方政府C.税务部门D.住建部门【答案】A【解析】契税的减免税政策由国务院制定

9.契税的纳税期限为（）（1分）A.10日B.30日C.60日D.90日【答案】B【解析】契税的纳税期限为30日

10.契税的征收方式为（）（2分）A.一次性征收B.分期征收C.按年征收D.按季征收【答案】A【解析】契税实行一次性征收

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些情况需要缴纳契税？（）A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋交换E.企业合并【答案】A、B、C、D【解析】根据《契税法》，国有土地使用权出让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换为契税的征税对象，企业合并不涉及不动产转移，不征契税

2.契税的减免税政策包括（）（4分）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.企业之间的房屋交换C.土地使用权转让D.房屋赠与给直系亲属E.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等【答案】A、D、E【解析】根据《契税法》，城镇职工按规定第一次购买公有住房、房屋赠与给直系亲属、国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等可以免征或减征契税

三、填空题

1.契税的纳税人是房屋、土地的______（2分）【答案】承受方

2.契税的税率为______%至______%（2分）【答案】3；

53.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的______（2分）【答案】当天

4.契税的征收机关是______（2分）【答案】税务部门

5.契税的减免税政策由______制定（2分）【答案】国务院

四、判断题

1.契税的计税依据是房屋的评估价值（）（2分）【答案】（×）【解析】契税的计税依据是房屋的成交价格，而不是评估价值

2.契税的纳税人是房屋出售方（）（2分）【答案】（×）【解析】契税的纳税人是房屋、土地的承受方，即购买方或受赠方

3.契税的纳税期限为10日（）（2分）【答案】（×）【解析】契税的纳税期限为30日

4.契税的征收方式为分期征收（）（2分）【答案】（×）【解析】契税实行一次性征收

5.契税的减免税政策由地方政府制定（）（2分）【答案】（×）【解析】契税的减免税政策由国务院制定

五、简答题

1.简述契税的征税对象（2分）【答案】契税的征税对象包括国有土地使用权出让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换

2.简述契税的纳税人（2分）【答案】契税的纳税人为房屋、土地的承受方，即购买方或受赠方

3.简述契税的减免税政策（2分）【答案】契税的减免税政策包括城镇职工按规定第一次购买公有住房、房屋赠与给直系亲属、国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等

六、分析题

1.分析契税的征收管理（10分）【答案】契税的征收管理包括以下几个方面

（1）纳税申报纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同后30日内，向征收机关申报缴纳契税

（2）征收机关契税由税务部门负责征收

（3）征收方式契税实行一次性征收

（4）减免税政策国务院制定契税的减免税政策，地方政府无权制定

（5）征收程序纳税人需提交相关证明材料，征收机关审核后征收契税

（6）争议处理纳税人如对征收机关的决定有异议，可依法申请行政复议或提起行政诉讼

七、综合应用题

1.某企业购买一块国有土地使用权，成交价格为500万元，契税税率为4%计算该企业应缴纳的契税，并说明纳税义务发生时间和纳税期限（20分）【答案】

（1）契税的计算契税=成交价格×税率=500万元×4%=20万元

（2）纳税义务发生时间纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天

（3）纳税期限纳税期限为30日因此，该企业应缴纳契税20万元，纳税义务发生时间为购买土地当天，纳税期限为30日内。