审计基础期末考题及答案详解

审计基础期末考题及答案详解

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作的独立性是指审计机构和人员在执行审计业务时（）A.保持客观公正的态度B.依法独立实施审计程序C.不受外界干扰D.以上都是【答案】D【解析】审计独立性包括保持客观公正的态度、依法独立实施审计程序和不受外界干扰，是审计工作的核心要求

2.审计证据的充分性是指（）A.证据的数量足够支持审计结论B.证据的质量高C.证据来源多样D.证据具有相关性【答案】A【解析】审计证据的充分性主要关注证据的数量是否足以支持审计结论

3.以下哪项不属于内部审计的特征？（）A.服务于组织内部管理B.由外部独立机构执行C.评价和改善风险管理D.对内部控制进行监督【答案】B【解析】内部审计是由组织内部机构执行的，而外部独立机构执行的是外部审计

4.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊意见审计报告D.调整意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、特殊意见和否定意见，不包括调整意见

5.审计工作底稿的编制目的是（）A.记录审计过程B.提供审计证据C.支持审计结论D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制目的是记录审计过程、提供审计证据和支持审计结论

6.以下哪项不属于审计程序？（）A.检查凭证B.询问被审计单位人员C.实地观察D.自行开发软件【答案】D【解析】审计程序包括检查凭证、询问被审计单位人员和实地观察，自行开发软件不属于审计程序

7.审计计划的主要内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.以上都是【答案】D【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计程序

8.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位存在的重大错报的风险，其组成部分不包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险【答案】D【解析】审计风险的组成部分包括固有风险、控制风险和检查风险，不包括经营风险

9.审计人员在进行风险评估时，主要关注的是（）A.被审计单位的经营风险B.被审计单位的财务风险C.被审计单位的内部控制风险D.被审计单位的合规风险【答案】C【解析】审计人员进行风险评估时，主要关注的是被审计单位的内部控制风险

10.审计人员在进行审计时，应保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应保持独立性、客观性和公正性

11.审计证据的适当性是指（）A.证据的质量B.证据的数量C.证据的相关性D.证据的充分性【答案】A【解析】审计证据的适当性主要关注证据的质量

12.审计报告的用途不包括（）A.提供给被审计单位的管理层B.提供给被审计单位的董事会C.提供给被审计单位的债权人D.提供给被审计单位的社会公众【答案】D【解析】审计报告的用途主要包括提供给被审计单位的管理层、董事会和债权人，不包括社会公众

13.审计人员在进行审计时，应保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应保持独立性、客观性和公正性

14.审计证据的充分性是指（）A.证据的数量足够支持审计结论B.证据的质量高C.证据来源多样D.证据具有相关性【答案】A【解析】审计证据的充分性主要关注证据的数量是否足以支持审计结论

15.审计工作底稿的编制目的是（）A.记录审计过程B.提供审计证据C.支持审计结论D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制目的是记录审计过程、提供审计证据和支持审计结论

16.审计程序的主要内容包括（）A.检查凭证B.询问被审计单位人员C.实地观察D.以上都是【答案】D【解析】审计程序的主要内容包括检查凭证、询问被审计单位人员和实地观察

17.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊意见审计报告D.调整意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、特殊意见和否定意见，不包括调整意见

18.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位存在的重大错报的风险，其组成部分不包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险【答案】D【解析】审计风险的组成部分包括固有风险、控制风险和检查风险，不包括经营风险

19.审计人员在进行风险评估时，主要关注的是（）A.被审计单位的经营风险B.被审计单位的财务风险C.被审计单位的内部控制风险D.被审计单位的合规风险【答案】C【解析】审计人员进行风险评估时，主要关注的是被审计单位的内部控制风险

20.审计人员在进行审计时，应保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应保持独立性、客观性和公正性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计工作的基本要求包括（）A.独立性B.客观性C.公正性D.专业胜任能力E.保密性【答案】A、B、C、D、E【解析】审计工作的基本要求包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和保密性

2.审计证据的来源包括（）A.被审计单位的会计记录B.被审计单位的内部控制C.实地观察D.询问被审计单位人员E.检查凭证【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、内部控制、实地观察、询问被审计单位人员和检查凭证

3.内部审计的特征包括（）A.服务于组织内部管理B.由内部机构执行C.评价和改善风险管理D.对内部控制进行监督E.提供独立客观的保证【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计的特征包括服务于组织内部管理、由内部机构执行、评价和改善风险管理、对内部控制进行监督和提供独立客观的保证

4.审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊意见审计报告D.否定意见审计报告E.调整意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、特殊意见和否定意见，不包括调整意见

5.审计风险的组成部分包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险E.财务风险【答案】A、B、C【解析】审计风险的组成部分包括固有风险、控制风险和检查风险，不包括经营风险和财务风险

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计工作的独立性是指审计机构和人员在执行审计业务时______

2.审计证据的充分性是指______

3.内部审计是由组织内部机构执行的，其目的是______

4.审计报告的类型包括______、______、______和______

5.审计风险的组成部分包括______、______和______

6.审计人员在进行审计时，应保持______、______和______

7.审计证据的适当性是指______

8.审计报告的用途主要包括______、______和______【答案】

1.保持客观公正的态度

2.证据的数量足够支持审计结论

3.评价和改善风险管理

4.无保留意见、保留意见、特殊意见、否定意见

5.固有风险、控制风险、检查风险

6.独立性、客观性、公正性

7.证据的质量

8.提供给被审计单位的管理层、董事会和债权人

四、判断题（每题2分，共20分）

1.审计工作的独立性是指审计机构和人员在执行审计业务时不受外界干扰（）

2.审计证据的充分性是指证据的质量高（）

3.内部审计是由外部独立机构执行的（）

4.审计报告的类型包括调整意见审计报告（）

5.审计风险的组成部分包括经营风险（）

6.审计人员在进行审计时，应保持客观性（）

7.审计证据的适当性是指证据的数量足够支持审计结论（）

8.审计报告的用途主要包括提供给被审计单位的社会公众（）

9.审计工作的基本要求包括独立性、客观性、公正性和专业胜任能力（）

10.审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、内部控制、实地观察、询问被审计单位人员和检查凭证（）【答案】

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（√）

7.（×）

8.（×）

9.（√）

10.（√）

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述审计工作的独立性要求

2.简述审计证据的充分性和适当性要求

3.简述内部审计的特征【答案】

1.审计工作的独立性要求审计机构和人员在执行审计业务时不受外界干扰，保持客观公正的态度，确保审计结果的公正性和可信度

2.审计证据的充分性要求证据的数量足够支持审计结论，而适当性要求证据的质量高，能够证明审计事项的真实性和准确性

3.内部审计的特征包括服务于组织内部管理、由内部机构执行、评价和改善风险管理、对内部控制进行监督和提供独立客观的保证

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计风险的影响因素及其应对措施

2.分析审计证据的收集方法和注意事项【答案】

1.审计风险的影响因素包括固有风险、控制风险和检查风险应对措施包括进行充分的风险评估、设计和实施有效的审计程序、保持审计独立性、提高审计人员的专业胜任能力等

2.审计证据的收集方法包括检查凭证、询问被审计单位人员、实地观察、查阅文件和记录等注意事项包括确保证据的充分性和适当性、选择合适的证据收集方法、保持证据的客观性和公正性等

七、综合应用题（每题20分，共20分）某公司进行年度财务报表审计，审计人员发现公司在销售收入的确认上存在重大错报风险请分析审计人员应如何进行风险评估和应对措施【答案】审计人员应进行以下风险评估和应对措施

1.进行风险评估评估公司内部控制系统的有效性，分析销售收入确认政策的合理性和执行情况，了解公司销售业务的复杂性和风险点

2.设计和实施审计程序根据风险评估结果，设计和实施相应的审计程序，如检查销售合同、发货单、收款凭证等，验证销售收入的真实性和准确性

3.保持审计独立性确保审计人员不受公司管理层或其他利益相关者的干扰，保持客观公正的态度

4.提高审计人员的专业胜任能力确保审计人员具备足够的专业知识和技能，能够识别和应对销售收入确认的错报风险

5.与公司管理层沟通与公司管理层沟通审计发现的问题，提出改进建议，确保公司内部控制系统的完善和有效通过以上措施，审计人员可以有效应对销售收入确认的错报风险，确保审计结果的准确性和可信度。