审计基础期末重要试题及答案

审计基础期末重要试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计工作的独立性是指（）（1分）A.审计机构与被审计单位在组织关系上的独立B.审计人员与被审计单位在业务关系上的独立C.审计机构与被审计单位在地域关系上的独立D.审计人员与被审计单位在人员关系上的独立【答案】B【解析】审计工作的独立性是指审计机构与被审计单位在业务关系上的独立，确保审计意见不受其他因素影响

2.审计证据的主要来源是（）（1分）A.被审计单位的内部控制制度B.被审计单位的财务报表C.被审计单位的会计凭证D.被审计单位的审计工作底稿【答案】C【解析】审计证据的主要来源是被审计单位的会计凭证，通过检查会计凭证可以获取直接的审计证据

3.审计报告的类型分为（）（1分）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告C.特殊目的审计报告和一般目的审计报告D.财务报表审计报告和合规性审计报告【答案】B【解析】审计报告的类型分为无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告，根据审计结果的不同分为不同类型

4.审计计划的主要内容包括（）（1分）A.审计目标、审计范围、审计程序B.审计人员、审计时间、审计费用C.审计报告、审计意见、审计结论D.审计证据、审计分析、审计评价【答案】A【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计程序，确保审计工作有序进行

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应（）（1分）A.直接出具非无保留意见审计报告B.与被审计单位管理层沟通C.重新执行审计程序D.暂停审计工作【答案】B【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应与被审计单位管理层沟通，了解情况并采取相应措施

6.审计质量控制准则的主要内容是（）（1分）A.审计职业道德、审计程序、审计报告B.审计独立性、审计责任、审计质量控制C.审计证据、审计分析、审计评价D.审计计划、审计实施、审计报告【答案】B【解析】审计质量控制准则的主要内容是审计独立性、审计责任、审计质量控制，确保审计工作符合标准

7.审计工作底稿的主要作用是（）（1分）A.记录审计过程、支持审计意见B.提交被审计单位、公开披露C.内部存档、备查参考D.审计计划、审计报告【答案】A【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计意见，确保审计工作的可追溯性和可验证性

8.审计过程中，审计人员应保持的职业道德是（）（1分）A.客观公正、独立诚信B.保守秘密、专业胜任C.勤勉尽责、公正无私D.客观公正、勤勉尽责【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应保持的职业道德是客观公正、勤勉尽责，确保审计工作的质量和信誉

9.审计报告的要素包括（）（1分）A.标题、收件人、审计意见B.审计目标、审计范围、审计程序C.审计证据、审计分析、审计评价D.审计计划、审计实施、审计报告【答案】A【解析】审计报告的要素包括标题、收件人、审计意见，确保审计报告的完整性和规范性

10.审计过程中，审计人员应关注的风险是（）（1分）A.财务风险、经营风险B.法律风险、合规风险C.审计风险、控制风险D.市场风险、信用风险【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应关注的风险是审计风险、控制风险，确保审计工作的准确性和可靠性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计证据的主要特征包括（）（4分）A.相关性、充分性B.适当性、合法性C.真实性、可靠性D.客观性、独立性【答案】A、B、C【解析】审计证据的主要特征包括相关性、充分性、适当性、合法性、真实性、可靠性，确保审计证据的质量和效果

2.审计报告的类型包括（）（4分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告，根据审计结果的不同分为不同类型

3.审计计划的主要内容包括（）（4分）A.审计目标、审计范围B.审计程序、审计资源C.审计时间、审计费用D.审计风险、控制措施【答案】A、B、C、D【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计程序、审计资源、审计时间、审计费用、审计风险、控制措施，确保审计工作有序进行

4.审计过程中，审计人员应关注的风险包括（）（4分）A.审计风险、控制风险B.财务风险、经营风险C.法律风险、合规风险D.市场风险、信用风险【答案】A、B、C【解析】审计过程中，审计人员应关注的风险包括审计风险、控制风险、财务风险、经营风险、法律风险、合规风险，确保审计工作的准确性和可靠性

5.审计质量控制准则的主要内容包括（）（4分）A.审计职业道德、审计程序B.审计独立性、审计责任C.审计证据、审计分析D.审计评价、审计报告【答案】A、B【解析】审计质量控制准则的主要内容包括审计职业道德、审计程序、审计独立性、审计责任，确保审计工作符合标准

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作的基本要求是______、______和______（2分）【答案】独立性、客观性、公正性【解析】审计工作的基本要求是独立性、客观性、公正性，确保审计工作的质量和信誉

2.审计证据的主要来源包括______、______和______（2分）【答案】会计凭证、访谈记录、实物检查【解析】审计证据的主要来源包括会计凭证、访谈记录、实物检查，确保审计证据的质量和效果

3.审计报告的类型分为______和______（2分）【答案】无保留意见审计报告、非无保留意见审计报告【解析】审计报告的类型分为无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告，根据审计结果的不同分为不同类型

4.审计质量控制准则的主要内容包括______、______和______（2分）【答案】审计职业道德、审计程序、审计责任【解析】审计质量控制准则的主要内容包括审计职业道德、审计程序、审计责任，确保审计工作符合标准

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作的独立性是指审计机构与被审计单位在组织关系上的独立（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作的独立性是指审计机构与被审计单位在业务关系上的独立，确保审计意见不受其他因素影响

2.审计证据的主要来源是被审计单位的财务报表（）（2分）【答案】（×）【解析】审计证据的主要来源是被审计单位的会计凭证，通过检查会计凭证可以获取直接的审计证据

3.审计报告的类型分为无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告（）（2分）【答案】（√）【解析】审计报告的类型分为无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告，根据审计结果的不同分为不同类型

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应直接出具非无保留意见审计报告（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应与被审计单位管理层沟通，了解情况并采取相应措施

5.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计意见（）（2分）【答案】（√）【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计意见，确保审计工作的可追溯性和可验证性

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计工作的基本要求（4分）【答案】审计工作的基本要求是独立性、客观性、公正性独立性确保审计意见不受其他因素影响；客观性确保审计工作不受主观偏见影响；公正性确保审计工作公平对待被审计单位（4分）

2.简述审计证据的主要特征（4分）【答案】审计证据的主要特征包括相关性、充分性、适当性、合法性、真实性、可靠性相关性确保审计证据与审计目标相关；充分性确保审计证据数量足够；适当性确保审计证据质量符合要求；合法性确保审计证据来源合法；真实性确保审计证据内容真实；可靠性确保审计证据能够被信赖（4分）

3.简述审计报告的类型（4分）【答案】审计报告的类型分为无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示审计意见无保留；保留意见审计报告表示审计意见有保留；否定意见审计报告表示审计意见否定；无法表示意见审计报告表示审计意见无法表示（4分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中审计人员应关注的风险（10分）【答案】审计过程中，审计人员应关注的风险包括审计风险、控制风险、财务风险、经营风险、法律风险、合规风险审计风险是指审计意见与被审计单位的财务报表实际情况不符的风险；控制风险是指被审计单位的内部控制制度未能有效运行的风险；财务风险是指被审计单位的财务状况存在重大错报的风险；经营风险是指被审计单位的经营活动存在重大问题的风险；法律风险是指被审计单位的经营活动违反法律法规的风险；合规风险是指被审计单位的经营活动不符合合规要求的风险审计人员应通过合理的审计程序和风险控制措施，降低这些风险（10分）

2.分析审计质量控制准则的主要内容（10分）【答案】审计质量控制准则的主要内容包括审计职业道德、审计程序、审计责任审计职业道德是指审计人员应遵守的职业道德规范，包括独立性、客观性、公正性等；审计程序是指审计工作应遵循的程序和方法，包括审计计划、审计实施、审计报告等；审计责任是指审计人员应承担的责任，包括对审计工作的质量负责、对被审计单位的财务报表负责等通过这些内容的控制，确保审计工作的质量和信誉（10分）

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司财务报表显示，2023年度营业收入为1000万元，净利润为100万元审计过程中，审计人员发现该公司存在以下问题

（1）某项应收账款无法收回，金额为50万元；

（2）某项固定资产未计提折旧，金额为20万元；

（3）某项费用未入账，金额为30万元要求分析这些问题对该公司财务报表的影响，并提出相应的审计建议（25分）【答案】

（1）应收账款无法收回，金额为50万元，会对公司的营业收入和净利润产生负面影响具体来说，营业收入不会受到影响，但净利润会减少50万元（6分）

（2）固定资产未计提折旧，金额为20万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少20万元（6分）

（3）费用未入账，金额为30万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少30万元（6分）综合以上问题，公司的净利润会减少100万元审计建议包括

1.要求公司调整财务报表，反映这些问题的实际影响（5分）

2.建议公司加强内部控制，防止类似问题再次发生（5分）

2.某公司财务报表显示，2023年度营业收入为2000万元，净利润为200万元审计过程中，审计人员发现该公司存在以下问题

（1）某项存货计价错误，金额为100万元；

（2）某项应付账款未入账，金额为50万元；

（3）某项投资收益未入账，金额为20万元要求分析这些问题对该公司财务报表的影响，并提出相应的审计建议（25分）【答案】

（1）存货计价错误，金额为100万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少100万元（6分）

（2）应付账款未入账，金额为50万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少50万元（6分）

（3）投资收益未入账，金额为20万元，会对公司的净利润产生正面影响具体来说，净利润会增加20万元（6分）综合以上问题，公司的净利润会减少130万元审计建议包括

1.要求公司调整财务报表，反映这些问题的实际影响（5分）

2.建议公司加强内部控制，防止类似问题再次发生（5分）---标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.B

4.A

5.B

6.B

7.A

8.D

9.A

10.C

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.A、B

三、填空题

1.独立性、客观性、公正性

2.会计凭证、访谈记录、实物检查

3.无保留意见审计报告、非无保留意见审计报告

4.审计职业道德、审计程序、审计责任

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.审计工作的基本要求是独立性、客观性、公正性独立性确保审计意见不受其他因素影响；客观性确保审计工作不受主观偏见影响；公正性确保审计工作公平对待被审计单位

2.审计证据的主要特征包括相关性、充分性、适当性、合法性、真实性、可靠性相关性确保审计证据与审计目标相关；充分性确保审计证据数量足够；适当性确保审计证据质量符合要求；合法性确保审计证据来源合法；真实性确保审计证据内容真实；可靠性确保审计证据能够被信赖

3.审计报告的类型分为无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示审计意见无保留；保留意见审计报告表示审计意见有保留；否定意见审计报告表示审计意见否定；无法表示意见审计报告表示审计意见无法表示

六、分析题

1.审计过程中，审计人员应关注的风险包括审计风险、控制风险、财务风险、经营风险、法律风险、合规风险审计风险是指审计意见与被审计单位的财务报表实际情况不符的风险；控制风险是指被审计单位的内部控制制度未能有效运行的风险；财务风险是指被审计单位的财务状况存在重大错报的风险；经营风险是指被审计单位的经营活动存在重大问题的风险；法律风险是指被审计单位的经营活动违反法律法规的风险；合规风险是指被审计单位的经营活动不符合合规要求的风险审计人员应通过合理的审计程序和风险控制措施，降低这些风险

2.审计质量控制准则的主要内容包括审计职业道德、审计程序、审计责任审计职业道德是指审计人员应遵守的职业道德规范，包括独立性、客观性、公正性等；审计程序是指审计工作应遵循的程序和方法，包括审计计划、审计实施、审计报告等；审计责任是指审计人员应承担的责任，包括对审计工作的质量负责、对被审计单位的财务报表负责等通过这些内容的控制，确保审计工作的质量和信誉

七、综合应用题

1.

（1）应收账款无法收回，金额为50万元，会对公司的营业收入和净利润产生负面影响具体来说，营业收入不会受到影响，但净利润会减少50万元（6分）

（2）固定资产未计提折旧，金额为20万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少20万元（6分）

（3）费用未入账，金额为30万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少30万元（6分）综合以上问题，公司的净利润会减少100万元审计建议包括

1.要求公司调整财务报表，反映这些问题的实际影响（5分）

2.建议公司加强内部控制，防止类似问题再次发生（5分）

2.

（1）存货计价错误，金额为100万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少100万元（6分）

（2）应付账款未入账，金额为50万元，会对公司的净利润产生负面影响具体来说，净利润会减少50万元（6分）

（3）投资收益未入账，金额为20万元，会对公司的净利润产生正面影响具体来说，净利润会增加20万元（6分）综合以上问题，公司的净利润会减少130万元审计建议包括

1.要求公司调整财务报表，反映这些问题的实际影响（5分）

2.建议公司加强内部控制，防止类似问题再次发生（5分）。