审计理论试卷试题及答案梳理

审计理论试卷试题及答案梳理

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计的基本职能是（）（1分）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.以上都是【答案】D【解析】审计具有监督、评价和咨询的基本职能

2.审计计划的主要目的是（）（1分）A.确定审计范围B.规划审计程序C.收集审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计计划的目的包括确定审计范围、规划审计程序和收集审计证据

3.审计证据的充分性是指（）（1分）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的相关性D.证据的可靠性【答案】A【解析】审计证据的充分性主要指证据的数量

4.审计报告的用途主要是（）（1分）A.向被审计单位提供改进建议B.向审计委托人报告审计结果C.向社会公众披露审计信息D.以上都是【答案】B【解析】审计报告的主要用途是向审计委托人报告审计结果

5.审计过程中，审计人员应保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员应保持独立性、客观性和公正性

6.审计工作底稿的主要作用是（）（1分）A.记录审计过程B.支持审计结论C.作为审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计结论和作为审计证据

7.审计准则的主要作用是（）（1分）A.规范审计行为B.提高审计质量C.加强审计管理D.以上都是【答案】D【解析】审计准则的主要作用是规范审计行为、提高审计质量和加强审计管理

8.审计风险是指（）（1分）A.审计未能发现重大错报的风险B.审计人员犯错的概率C.被审计单位财务报表存在错报的风险D.以上都是【答案】A【解析】审计风险是指审计未能发现重大错报的风险

9.审计程序的主要目的是（）（1分）A.收集审计证据B.评估审计风险C.形成审计结论D.以上都是【答案】D【解析】审计程序的主要目的是收集审计证据、评估审计风险和形成审计结论

10.审计独立性是指（）（1分）A.审计人员不受被审计单位或其他利益相关者的影响B.审计人员具有专业胜任能力C.审计人员具有职业道德D.以上都是【答案】A【解析】审计独立性是指审计人员不受被审计单位或其他利益相关者的影响

二、多选题（每题2分，共10分）

1.审计的基本特征包括（）（2分）A.独立性B.公正性C.专业胜任能力D.职业道德E.审计风险【答案】A、B、C、D【解析】审计的基本特征包括独立性、公正性、专业胜任能力和职业道德

2.审计证据的主要来源包括（）（2分）A.被审计单位的会计记录B.询问和函证C.观察D.检查E.分析程序【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、询问和函证、观察、检查和分析程序

3.审计报告的主要类型包括（）（2分）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告E.特别强调事项段【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的主要类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告和特别强调事项段

4.审计计划的主要内容包括（）（2分）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计资源E.审计时间安排【答案】A、B、C、D、E【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计程序、审计资源和审计时间安排

5.审计风险的主要组成部分包括（）（2分）A.控制风险B.检查风险C.财务报表错报风险D.审计程序风险E.审计人员风险【答案】A、B、C【解析】审计风险的主要组成部分包括控制风险、检查风险和财务报表错报风险

三、填空题（每题2分，共10分）

1.审计的基本职能包括______、______和______（2分）【答案】监督职能；评价职能；咨询职能

2.审计证据的三个主要特征是______、______和______（2分）【答案】充分性；适当性；相关性

3.审计报告的四个主要类型是______、______、______和______（2分）【答案】无保留意见的审计报告；保留意见的审计报告；否定意见的审计报告；无法表示意见的审计报告

4.审计程序的主要步骤包括______、______和______（2分）【答案】计划审计工作；实施审计程序；完成审计工作和出具审计报告

5.审计风险的主要组成部分是______和______（2分）【答案】控制风险；检查风险

四、判断题（每题1分，共10分）

1.审计的基本职能是监督职能（）（1分）【答案】（×）【解析】审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能

2.审计证据的充分性是指证据的质量（）（1分）【答案】（×）【解析】审计证据的充分性主要指证据的数量

3.审计报告的主要用途是向被审计单位提供改进建议（）（1分）【答案】（×）【解析】审计报告的主要用途是向审计委托人报告审计结果

4.审计人员应保持独立性、客观性和公正性（）（1分）【答案】（√）

5.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程（）（1分）【答案】（√）

6.审计准则的主要作用是规范审计行为（）（1分）【答案】（√）

7.审计风险是指审计未能发现重大错报的风险（）（1分）【答案】（√）

8.审计程序的主要目的是收集审计证据（）（1分）【答案】（×）【解析】审计程序的主要目的是收集审计证据、评估审计风险和形成审计结论

9.审计独立性是指审计人员不受被审计单位或其他利益相关者的影响（）（1分）【答案】（√）

10.审计风险的主要组成部分是控制风险和检查风险（）（1分）【答案】（√）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计的基本职能（2分）【答案】审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能监督职能是指审计机构对被审计单位的财务收支和经济活动进行监督检查；评价职能是指审计机构对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价；咨询职能是指审计机构为被审计单位提供财务、管理和经济方面的咨询服务

2.简述审计证据的三个主要特征（2分）【答案】审计证据的三个主要特征是充分性、适当性和相关性充分性是指审计证据的数量要足够；适当性是指审计证据的质量要符合要求；相关性是指审计证据要与审计目标相关

3.简述审计报告的四个主要类型（2分）【答案】审计报告的四个主要类型是无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告无保留意见的审计报告表示财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见的审计报告表示财务报表存在一定问题；否定意见的审计报告表示财务报表存在重大问题；无法表示意见的审计报告表示审计机构无法对财务报表发表意见

4.简述审计程序的主要步骤（2分）【答案】审计程序的主要步骤包括计划审计工作、实施审计程序和完成审计工作和出具审计报告计划审计工作是指确定审计目标、范围、程序和时间安排；实施审计程序是指收集审计证据、评估审计风险和形成审计结论；完成审计工作和出具审计报告是指撰写审计报告、与被审计单位沟通和出具审计报告

5.简述审计风险的主要组成部分（2分）【答案】审计风险的主要组成部分是控制风险和检查风险控制风险是指被审计单位的内部控制未能防止或发现重大错报的风险；检查风险是指审计程序未能发现重大错报的风险

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计独立性的重要性（10分）【答案】审计独立性是审计工作的基础，其重要性体现在以下几个方面

（1）确保审计意见的客观性和公正性审计独立性可以避免审计人员受到被审计单位或其他利益相关者的影响，从而确保审计意见的客观性和公正性

（2）提高审计质量审计独立性可以促使审计人员更加认真负责地执行审计程序，从而提高审计质量

（3）增强审计报告的可信度审计独立性可以增强审计报告的可信度，从而提高被审计单位的财务报表透明度

（4）维护审计机构的声誉审计独立性可以维护审计机构的声誉，从而提高审计机构的市场竞争力

2.分析审计风险的影响因素（10分）【答案】审计风险的影响因素主要包括以下几个方面

（1）被审计单位的内部控制被审计单位的内部控制越薄弱，审计风险越高

（2）审计程序的设计和执行审计程序的设计和执行越不合理，审计风险越高

（3）审计人员的专业胜任能力审计人员的专业胜任能力越低，审计风险越高

（4）审计环境审计环境越复杂，审计风险越高

（5）被审计单位的经营风险被审计单位的经营风险越高，审计风险越高

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司财务报表如下，请进行审计并撰写审计报告（25分）【答案】

（1）审计目标对某公司的财务报表进行审计，并发表审计意见

（2）审计范围包括某公司的资产负债表、利润表和现金流量表

（3）审计程序收集审计证据、评估审计风险和形成审计结论

（4）审计证据包括询问和函证、观察、检查和分析程序

（5）审计结论某公司的财务报表公允反映了其财务状况和经营成果

（6）审计报告无保留意见的审计报告

2.某公司内部控制存在缺陷，请分析其对审计风险的影响并提出改进建议（25分）【答案】

（1）内部控制缺陷的影响内部控制缺陷会导致审计风险增加，因为内部控制缺陷可能导致财务报表存在重大错报

（2）改进建议加强内部控制建设，完善内部控制制度，提高内部控制执行力度，以降低审计风险

八、标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.A

4.B

5.D

6.D

7.D

8.A

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C

三、填空题

1.监督职能；评价职能；咨询职能

2.充分性；适当性；相关性

3.无保留意见的审计报告；保留意见的审计报告；否定意见的审计报告；无法表示意见的审计报告

4.计划审计工作；实施审计程序；完成审计工作和出具审计报告

5.控制风险；检查风险

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

6.（√）

7.（√）

8.（×）

9.（√）

10.（√）

五、简答题

1.审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能监督职能是指审计机构对被审计单位的财务收支和经济活动进行监督检查；评价职能是指审计机构对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价；咨询职能是指审计机构为被审计单位提供财务、管理和经济方面的咨询服务

2.审计证据的三个主要特征是充分性、适当性和相关性充分性是指审计证据的数量要足够；适当性是指审计证据的质量要符合要求；相关性是指审计证据要与审计目标相关

3.审计报告的四个主要类型是无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告无保留意见的审计报告表示财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见的审计报告表示财务报表存在一定问题；否定意见的审计报告表示财务报表存在重大问题；无法表示意见的审计报告表示审计机构无法对财务报表发表意见

4.审计程序的主要步骤包括计划审计工作、实施审计程序和完成审计工作和出具审计报告计划审计工作是指确定审计目标、范围、程序和时间安排；实施审计程序是指收集审计证据、评估审计风险和形成审计结论；完成审计工作和出具审计报告是指撰写审计报告、与被审计单位沟通和出具审计报告

5.审计风险的主要组成部分是控制风险和检查风险控制风险是指被审计单位的内部控制未能防止或发现重大错报的风险；检查风险是指审计程序未能发现重大错报的风险

六、分析题

1.审计独立性是审计工作的基础，其重要性体现在以下几个方面

（1）确保审计意见的客观性和公正性审计独立性可以避免审计人员受到被审计单位或其他利益相关者的影响，从而确保审计意见的客观性和公正性

（2）提高审计质量审计独立性可以促使审计人员更加认真负责地执行审计程序，从而提高审计质量

（3）增强审计报告的可信度审计独立性可以增强审计报告的可信度，从而提高被审计单位的财务报表透明度

（4）维护审计机构的声誉审计独立性可以维护审计机构的声誉，从而提高审计机构的市场竞争力

2.审计风险的影响因素主要包括以下几个方面

（1）被审计单位的内部控制被审计单位的内部控制越薄弱，审计风险越高

（2）审计程序的设计和执行审计程序的设计和执行越不合理，审计风险越高

（3）审计人员的专业胜任能力审计人员的专业胜任能力越低，审计风险越高

（4）审计环境审计环境越复杂，审计风险越高

（5）被审计单位的经营风险被审计单位的经营风险越高，审计风险越高

七、综合应用题

1.某公司财务报表如下，请进行审计并撰写审计报告（25分）

（1）审计目标对某公司的财务报表进行审计，并发表审计意见

（2）审计范围包括某公司的资产负债表、利润表和现金流量表

（3）审计程序收集审计证据、评估审计风险和形成审计结论

（4）审计证据包括询问和函证、观察、检查和分析程序

（5）审计结论某公司的财务报表公允反映了其财务状况和经营成果

（6）审计报告无保留意见的审计报告

2.某公司内部控制存在缺陷，请分析其对审计风险的影响并提出改进建议（25分）

（1）内部控制缺陷的影响内部控制缺陷会导致审计风险增加，因为内部控制缺陷可能导致财务报表存在重大错报

（2）改进建议加强内部控制建设，完善内部控制制度，提高内部控制执行力度，以降低审计风险。