审计综合必做试题及答案解析

审计综合必做试题及答案解析

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价结果的文件是（）（1分）A.审计计划B.审计证据C.控制测试D.审计意见【答案】C【解析】控制测试是审计工作底稿中记录审计人员对被审计单位内部控制评价结果的文件

2.下列不属于审计报告基本要素的是（）（1分）A.审计范围B.审计意见C.审计费用D.审计基准日【答案】C【解析】审计费用不属于审计报告的基本要素

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（1分）A.直接出具无法表示意见的审计报告B.增加审计程序C.立即停止审计工作D.通知被审计单位管理层【答案】B【解析】审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当增加审计程序

4.审计工作底稿的编制应当遵循的原则是（）（1分）A.完整性B.相关性C.及时性D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当遵循完整性、相关性、及时性原则

5.审计报告的类型不包括（）（1分）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.财务报表分析报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告

6.审计人员在进行风险评估时，应当关注的风险类型不包括（）（1分）A.固有风险B.控制风险C.审计风险D.经营风险【答案】C【解析】审计人员在进行风险评估时，应当关注的风险类型包括固有风险、控制风险和经营风险

7.审计证据的获取方法不包括（）（1分）A.询问B.观察C.函证D.分析性复核【答案】D【解析】审计证据的获取方法包括询问、观察和函证

8.审计工作底稿的复核人应当是（）（1分）A.审计项目组负责人B.审计助理C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理层【答案】A【解析】审计工作底稿的复核人应当是审计项目组负责人

9.审计报告的出具时间应当是（）（1分）A.审计工作完成之后B.审计计划制定之后C.审计项目开始之后D.被审计单位要求之后【答案】A【解析】审计报告的出具时间应当是审计工作完成之后

10.审计人员在进行审计时，应当保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应当保持独立性、客观性和公正性

11.审计工作底稿的保存期限至少为（）（1分）A.3年B.5年C.10年D.永久【答案】C【解析】审计工作底稿的保存期限至少为10年

12.审计报告的措辞应当（）（1分）A.准确B.简洁C.专业D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的措辞应当准确、简洁、专业

13.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（1分）A.直接出具无法表示意见的审计报告B.增加审计程序C.立即停止审计工作D.通知被审计单位管理层【答案】B【解析】审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当增加审计程序

14.审计工作底稿的编制应当遵循的原则是（）（1分）A.完整性B.相关性C.及时性D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当遵循完整性、相关性、及时性原则

15.审计报告的类型不包括（）（1分）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.财务报表分析报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告

16.审计人员在进行风险评估时，应当关注的风险类型不包括（）（1分）A.固有风险B.控制风险C.审计风险D.经营风险【答案】C【解析】审计人员在进行风险评估时，应当关注的风险类型包括固有风险、控制风险和经营风险

17.审计证据的获取方法不包括（）（1分）A.询问B.观察C.函证D.分析性复核【答案】D【解析】审计证据的获取方法包括询问、观察和函证

18.审计工作底稿的复核人应当是（）（1分）A.审计项目组负责人B.审计助理C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理层【答案】A【解析】审计工作底稿的复核人应当是审计项目组负责人

19.审计报告的出具时间应当是（）（1分）A.审计工作完成之后B.审计计划制定之后C.审计项目开始之后D.被审计单位要求之后【答案】A【解析】审计报告的出具时间应当是审计工作完成之后

20.审计人员在进行审计时，应当保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应当保持独立性、客观性和公正性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）（4分）A.审计计划B.审计证据C.控制测试D.审计意见【答案】A、B、C【解析】审计工作底稿的内容包括审计计划、审计证据和控制测试

2.审计报告的类型包括哪些？（）（4分）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告

3.审计人员在进行风险评估时，应当关注的风险类型包括哪些？（）（4分）A.固有风险B.控制风险C.经营风险D.审计风险【答案】A、B、C【解析】审计人员在进行风险评估时，应当关注的风险类型包括固有风险、控制风险和经营风险

4.审计证据的获取方法包括哪些？（）（4分）A.询问B.观察C.函证D.分析性复核【答案】A、B、C【解析】审计证据的获取方法包括询问、观察和函证

5.审计工作底稿的复核人应当是哪些？（）（4分）A.审计项目组负责人B.审计助理C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理层【答案】A【解析】审计工作底稿的复核人应当是审计项目组负责人

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作底稿的保存期限至少为______年（2分）【答案】

102.审计报告的类型包括______、______、______和______（4分）【答案】标准审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作底稿的编制应当遵循完整性、相关性、及时性原则（）（2分）【答案】（√）【解析】审计工作底稿的编制应当遵循完整性、相关性、及时性原则

2.审计报告的措辞应当准确、简洁、专业（）（2分）【答案】（√）【解析】审计报告的措辞应当准确、简洁、专业

3.审计人员在进行审计时，应当保持独立性、客观性和公正性（）（2分）【答案】（√）【解析】审计人员在进行审计时，应当保持独立性、客观性和公正性

4.审计工作底稿的复核人应当是审计项目组负责人（）（2分）【答案】（√）【解析】审计工作底稿的复核人应当是审计项目组负责人

5.审计报告的出具时间应当是审计工作完成之后（）（2分）【答案】（√）【解析】审计报告的出具时间应当是审计工作完成之后

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述审计工作底稿的作用（4分）【答案】审计工作底稿的作用包括记录审计过程、支持审计意见、便于复核和检查、以及作为审计证据的依据

2.简述审计报告的基本要素（4分）【答案】审计报告的基本要素包括审计范围、审计意见、审计基准日、被审计单位名称、审计报告编号、审计报告日期、审计人员签字、审计机构名称等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表中存在重大错报，审计人员应当如何处理？（10分）【答案】审计人员发现某公司财务报表中存在重大错报时，应当采取以下措施

（1）增加审计程序以进一步确认错报的性质和范围；

（2）与被审计单位管理层沟通，要求其纠正错报；

（3）根据错报的严重程度，考虑出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；

（4）记录审计过程中发现的所有问题和采取的措施，并在审计工作底稿中详细说明

2.某公司内部控制存在缺陷，审计人员应当如何处理？（10分）【答案】审计人员发现某公司内部控制存在缺陷时，应当采取以下措施

（1）评估内部控制缺陷对财务报表的影响；

（2）增加审计程序以应对内部控制缺陷带来的风险；

（3）与被审计单位管理层沟通，要求其改进内部控制；

（4）记录内部控制缺陷及其对审计程序的影响，并在审计工作底稿中详细说明

七、综合应用题（每题25分，共25分）某公司财务报表中存在重大错报，同时内部控制存在缺陷，审计人员应当如何处理？（25分）【答案】审计人员发现某公司财务报表中存在重大错报，同时内部控制存在缺陷时，应当采取以下措施

（1）评估重大错报的性质和范围，增加审计程序以进一步确认错报；

（2）评估内部控制缺陷对财务报表的影响，增加审计程序以应对内部控制缺陷带来的风险；

（3）与被审计单位管理层沟通，要求其纠正重大错报并改进内部控制；

（4）根据错报的严重程度和内部控制缺陷的影响，考虑出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；

（5）记录审计过程中发现的所有问题和采取的措施，并在审计工作底稿中详细说明标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.B

4.D

5.D

6.C

7.D

8.A

9.A

10.D

11.C

12.D

13.B

14.D

15.D

16.C

17.D

18.A

19.A

20.D

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.A、B、C

5.A

三、填空题

1.

102.标准审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.审计工作底稿的作用包括记录审计过程、支持审计意见、便于复核和检查、以及作为审计证据的依据

2.审计报告的基本要素包括审计范围、审计意见、审计基准日、被审计单位名称、审计报告编号、审计报告日期、审计人员签字、审计机构名称等

六、分析题

1.审计人员发现某公司财务报表中存在重大错报时，应当采取增加审计程序、与被审计单位管理层沟通、考虑出具审计报告、记录审计过程等措施

2.审计人员发现某公司内部控制存在缺陷时，应当评估缺陷影响、增加审计程序、与被审计单位管理层沟通、记录内部控制缺陷等措施

七、综合应用题审计人员发现某公司财务报表中存在重大错报，同时内部控制存在缺陷时，应当评估错报和缺陷、增加审计程序、与被审计单位管理层沟通、考虑出具审计报告、记录审计过程等措施。