审计考研试题及答案呈现

审计考研经典试题及答案呈现

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计证据的适当性是指（）（1分）A.审计证据的数量和质量B.审计证据的客观性和相关性C.审计证据的充分性和适当性D.审计证据的可靠性和相关性【答案】C【解析】审计证据的适当性是指审计证据的质量，即审计证据是否能够支持审计意见，包括充分性和适当性两个方面

2.审计工作底稿的保管期限至少为（）（1分）A.1年B.3年C.5年D.10年【答案】C【解析】根据我国《注册会计师法》规定，审计工作底稿的保管期限至少为5年

3.下列哪种审计程序不属于实质性程序？（）（1分）A.函证B.重新执行C.分析性复核D.详细测试【答案】B【解析】重新执行属于内部控制测试的程序，不属于实质性程序

4.审计报告中的关键审计事项是指（）（1分）A.最重要的审计发现B.最复杂的审计领域C.审计风险评估最高的事项D.审计证据最充分的事项【答案】A【解析】关键审计事项是指注册会计师识别出的对财务报表审计最为重要的那些事项

5.审计人员执行审计程序后，应形成的审计工作记录是（）（1分）A.审计计划B.审计通知书C.审计工作底稿D.审计报告【答案】C【解析】审计工作底稿是审计人员执行审计程序后形成的审计工作记录

6.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，审计人员应（）（1分）A.发表保留意见的审计报告B.发表否定意见的审计报告C.发表无法表示意见的审计报告D.撤销审计业务【答案】B【解析】如果被审计单位拒绝更正重大错报，审计人员应发表否定意见的审计报告

7.审计抽样的目的是（）（1分）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.发现所有错报D.对总体作出结论【答案】D【解析】审计抽样的目的是通过对样本的审计，对总体作出结论

8.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应（）（1分）A.依赖内部控制B.不依赖内部控制C.部分依赖内部控制D.完全依赖内部控制【答案】B【解析】审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，不应依赖内部控制

9.审计报告的段落类型不包括（）（1分）A.标题段落B.段落类型C.描述性段落D.段尾段落【答案】B【解析】审计报告的段落类型包括标题段落、描述性段落和段尾段落

10.审计人员执行审计程序后，应形成的审计工作记录是（）（1分）A.审计计划B.审计通知书C.审计工作底稿D.审计报告【答案】C【解析】审计工作底稿是审计人员执行审计程序后形成的审计工作记录

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的特征？（）（4分）A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性E.客观性【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性

2.以下哪些属于实质性分析程序？（）（4分）A.函证B.重新执行C.分析性复核D.详细测试E.预计账户余额【答案】C、D、E【解析】实质性分析程序包括分析性复核、详细测试和预计账户余额

3.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）（4分）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计人员【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

4.以下哪些属于审计报告的类型？（）（4分）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告E.特别用途报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告和特别用途报告

5.以下哪些属于审计抽样的方法？（）（4分）A.重复抽样B.不重复抽样C.分层抽样D.整群抽样E.简单随机抽样【答案】B、C、D、E【解析】审计抽样的方法包括不重复抽样、分层抽样、整群抽样和简单随机抽样

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计工作底稿应当记录审计的______、______和______（2分）【答案】目标；程序；证据

2.审计报告分为______、______、______和______四种类型（4分）【答案】无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

3.审计抽样的目的是通过对______的审计，对______作出结论（4分）【答案】样本；总体

4.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应______内部控制（2分）【答案】不依赖

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计证据的充分性是指审计证据的数量，适当性是指审计证据的质量（）（2分）【答案】（√）

2.审计工作底稿的保管期限至少为5年（）（2分）【答案】（√）

3.审计人员执行审计程序后，应形成的审计工作记录是审计工作底稿（）（2分）【答案】（√）

4.审计报告中的关键审计事项是指对财务报表审计最为重要的那些事项（）（2分）【答案】（√）

5.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应依赖内部控制（）（2分）【答案】（×）

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述审计证据的特征（4分）【答案】审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性相关性是指审计证据与审计目标之间的关系；可靠性是指审计证据的质量，即审计证据是否能够支持审计意见；充分性是指审计证据的数量，即审计证据是否足够支持审计意见；适当性是指审计证据的质量，即审计证据是否能够支持审计意见

2.简述审计工作底稿的内容（4分）【答案】审计工作底稿的内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论审计目标是指审计人员通过执行审计程序要达到的目标；审计程序是指审计人员执行的具体步骤和方法；审计证据是指审计人员执行审计程序后形成的记录；审计结论是指审计人员对被审计单位的财务报表是否公允表达作出的判断

3.简述审计抽样的方法（4分）【答案】审计抽样的方法包括不重复抽样、分层抽样、整群抽样和简单随机抽样不重复抽样是指从总体中逐个抽取样本，每次抽取后不将样本放回；分层抽样是指将总体分成若干层，每层中随机抽取样本；整群抽样是指将总体分成若干群，每群中随机抽取样本；简单随机抽样是指从总体中随机抽取样本，每个样本被抽中的概率相同

4.简述审计报告的类型（4分）【答案】审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告和特别用途报告无保留意见的审计报告是指被审计单位的财务报表公允表达了其财务状况、经营成果和现金流量；保留意见的审计报告是指被审计单位的财务报表部分公允表达了其财务状况、经营成果和现金流量；否定意见的审计报告是指被审计单位的财务报表没有公允表达其财务状况、经营成果和现金流量；无法表示意见的审计报告是指审计人员无法对被审计单位的财务报表作出审计意见；特别用途报告是指为特定用途而编制的审计报告

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员发现该公司存在重大错报，但该公司拒绝更正，审计人员应如何处理？（10分）【答案】如果被审计单位拒绝更正重大错报，审计人员应发表否定意见的审计报告审计人员应详细说明重大错报的性质和影响，并说明发表否定意见的原因审计人员还应向被审计单位的董事会和管理层报告重大错报的情况，并建议采取必要的措施予以纠正

2.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员决定采用审计抽样方法对财务报表进行审计，审计人员应如何进行审计抽样？（10分）【答案】审计人员应首先确定审计目标，然后根据审计目标选择合适的抽样方法审计人员可以选择不重复抽样、分层抽样、整群抽样或简单随机抽样抽样后，审计人员应执行具体的审计程序，并对样本进行审计审计人员应根据样本的审计结果对总体作出结论，并形成审计工作底稿

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某公司2019年度财务报表未经审计，审计人员决定采用审计抽样方法对财务报表进行审计，审计人员应如何进行审计抽样？（25分）【答案】审计人员应首先确定审计目标，然后根据审计目标选择合适的抽样方法审计人员可以选择不重复抽样、分层抽样、整群抽样或简单随机抽样抽样后，审计人员应执行具体的审计程序，并对样本进行审计审计人员应根据样本的审计结果对总体作出结论，并形成审计工作底稿---标准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.C

2.C

3.B

4.A

5.C

6.B

7.D

8.B

9.B

10.C

二、多选题（每题4分，共20分）

1.A、B、C、D

2.C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D、E

5.B、C、D、E

三、填空题（每题2分，共16分）

1.目标；程序；证据

2.无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

3.样本；总体

4.不依赖

四、判断题（每题2分，共10分）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

五、简答题（每题4分，共20分）

1.审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性相关性是指审计证据与审计目标之间的关系；可靠性是指审计证据的质量，即审计证据是否能够支持审计意见；充分性是指审计证据的数量，即审计证据是否足够支持审计意见；适当性是指审计证据的质量，即审计证据是否能够支持审计意见

2.审计工作底稿的内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论审计目标是指审计人员通过执行审计程序要达到的目标；审计程序是指审计人员执行的具体步骤和方法；审计证据是指审计人员执行审计程序后形成的记录；审计结论是指审计人员对被审计单位的财务报表是否公允表达作出的判断

3.审计抽样的方法包括不重复抽样、分层抽样、整群抽样和简单随机抽样不重复抽样是指从总体中逐个抽取样本，每次抽取后不将样本放回；分层抽样是指将总体分成若干层，每层中随机抽取样本；整群抽样是指将总体分成若干群，每群中随机抽取样本；简单随机抽样是指从总体中随机抽取样本，每个样本被抽中的概率相同

4.审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告和特别用途报告无保留意见的审计报告是指被审计单位的财务报表公允表达了其财务状况、经营成果和现金流量；保留意见的审计报告是指被审计单位的财务报表部分公允表达了其财务状况、经营成果和现金流量；否定意见的审计报告是指被审计单位的财务报表没有公允表达其财务状况、经营成果和现金流量；无法表示意见的审计报告是指审计人员无法对被审计单位的财务报表作出审计意见；特别用途报告是指为特定用途而编制的审计报告

六、分析题（每题10分，共20分）

1.如果被审计单位拒绝更正重大错报，审计人员应发表否定意见的审计报告审计人员应详细说明重大错报的性质和影响，并说明发表否定意见的原因审计人员还应向被审计单位的董事会和管理层报告重大错报的情况，并建议采取必要的措施予以纠正

2.审计人员应首先确定审计目标，然后根据审计目标选择合适的抽样方法审计人员可以选择不重复抽样、分层抽样、整群抽样或简单随机抽样抽样后，审计人员应执行具体的审计程序，并对样本进行审计审计人员应根据样本的审计结果对总体作出结论，并形成审计工作底稿

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.审计人员应首先确定审计目标，然后根据审计目标选择合适的抽样方法审计人员可以选择不重复抽样、分层抽样、整群抽样或简单随机抽样抽样后，审计人员应执行具体的审计程序，并对样本进行审计审计人员应根据样本的审计结果对总体作出结论，并形成审计工作底稿。