审计考试题目及答案一

审计考试题目及答案

一一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作计划应当由（）批准后执行A.审计项目负责人B.审计机构负责人C.被审计单位负责人D.审计委员会【答案】B【解析】审计工作计划需要由审计机构负责人批准后执行

2.审计证据的适当性取决于（）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.证据的时效性【答案】B【解析】审计证据的适当性取决于证据的质量，而非数量

3.审计报告的审计意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见【答案】C【解析】审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见，不包括否定意见

4.审计过程中，审计人员应当保持（）A.客观公正B.独立性C.专业胜任能力D.以上都是【答案】D【解析】审计人员应当保持客观公正、独立性和专业胜任能力

5.以下不属于审计工作底稿的是（）A.审计计划B.审计证据C.审计报告D.审计结论【答案】C【解析】审计报告不属于审计工作底稿，而是审计工作的最终成果

6.审计重要性的确定应当考虑（）A.被审计单位的规模B.被审计单位的行业特点C.被审计单位的财务状况D.以上都是【答案】D【解析】审计重要性的确定应当考虑被审计单位的规模、行业特点和财务状况

7.审计过程中，审计人员应当（）A.充分了解被审计单位B.评估重大错报风险C.获取充分适当的审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当充分了解被审计单位、评估重大错报风险和获取充分适当的审计证据

8.审计工作底稿的编制应当（）A.及时B.完整C.准确D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当及时、完整和准确

9.审计过程中，审计人员应当（）A.保持职业怀疑B.评估内部控制C.形成审计意见D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑、评估内部控制和形成审计意见

10.审计报告的附件不包括（）A.审计工作底稿B.审计证据C.审计结论D.被审计单位的财务报表【答案】A【解析】审计报告的附件不包括审计工作底稿，而是审计证据、审计结论和被审计单位的财务报表

11.审计过程中，审计人员应当（）A.充分沟通B.评估重大错报风险C.获取充分适当的审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当充分沟通、评估重大错报风险和获取充分适当的审计证据

12.审计工作底稿的编制应当（）A.及时B.完整C.准确D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当及时、完整和准确

13.审计过程中，审计人员应当（）A.保持职业怀疑B.评估内部控制C.形成审计意见D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑、评估内部控制和形成审计意见

14.审计报告的附件不包括（）A.审计工作底稿B.审计证据C.审计结论D.被审计单位的财务报表【答案】A【解析】审计报告的附件不包括审计工作底稿，而是审计证据、审计结论和被审计单位的财务报表

15.审计过程中，审计人员应当（）A.充分沟通B.评估重大错报风险C.获取充分适当的审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当充分沟通、评估重大错报风险和获取充分适当的审计证据

16.审计工作底稿的编制应当（）A.及时B.完整C.准确D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当及时、完整和准确

17.审计过程中，审计人员应当（）A.保持职业怀疑B.评估内部控制C.形成审计意见D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑、评估内部控制和形成审计意见

18.审计报告的附件不包括（）A.审计工作底稿B.审计证据C.审计结论D.被审计单位的财务报表【答案】A【解析】审计报告的附件不包括审计工作底稿，而是审计证据、审计结论和被审计单位的财务报表

19.审计过程中，审计人员应当（）A.充分沟通B.评估重大错报风险C.获取充分适当的审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当充分沟通、评估重大错报风险和获取充分适当的审计证据

20.审计工作底稿的编制应当（）A.及时B.完整C.准确D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当及时、完整和准确

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计证据的来源包括（）A.询问B.检查C.观察记录D.分析性复核【答案】A、B、C【解析】审计证据的来源包括询问、检查和观察记录，分析性复核属于审计程序，而非证据来源

2.审计过程中，审计人员应当（）A.保持职业怀疑B.评估重大错报风险C.获取充分适当的审计证据D.形成审计意见【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑、评估重大错报风险、获取充分适当的审计证据和形成审计意见

3.审计工作底稿的编制应当（）A.及时B.完整C.准确D.以上都是【答案】A、B、C【解析】审计工作底稿的编制应当及时、完整和准确

4.审计报告的附件包括（）A.审计证据B.审计结论C.被审计单位的财务报表D.审计工作底稿【答案】A、B、C【解析】审计报告的附件包括审计证据、审计结论和被审计单位的财务报表，不包括审计工作底稿

5.审计过程中，审计人员应当（）A.充分沟通B.评估重大错报风险C.获取充分适当的审计证据D.以上都是【答案】A、B、C【解析】审计过程中，审计人员应当充分沟通、评估重大错报风险和获取充分适当的审计证据

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计工作计划应当由______批准后执行【答案】审计机构负责人

2.审计证据的适当性取决于______【答案】证据的质量

3.审计报告的审计意见类型不包括______【答案】否定意见

4.审计过程中，审计人员应当保持______【答案】客观公正、独立性、专业胜任能力

5.以下不属于审计工作底稿的是______【答案】审计报告

6.审计重要性的确定应当考虑______【答案】被审计单位的规模、行业特点和财务状况

7.审计过程中，审计人员应当______【答案】充分了解被审计单位、评估重大错报风险、获取充分适当的审计证据

8.审计工作底稿的编制应当______【答案】及时、完整、准确

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.审计证据的适当性取决于证据的数量（）（2分）【答案】（×）【解析】审计证据的适当性取决于证据的质量，而非数量

3.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见（）（2分）【答案】（√）

4.审计过程中，审计人员应当保持客观公正、独立性、专业胜任能力（）（2分）【答案】（√）

5.审计工作底稿的编制应当及时、完整和准确（）（2分）【答案】（√）

6.审计重要性的确定应当考虑被审计单位的规模、行业特点和财务状况（）（2分）【答案】（√）

7.审计过程中，审计人员应当充分了解被审计单位、评估重大错报风险、获取充分适当的审计证据（）（2分）【答案】（√）

8.审计工作底稿的编制应当及时、完整和准确（）（2分）【答案】（√）

9.审计报告的附件包括审计证据、审计结论和被审计单位的财务报表，不包括审计工作底稿（）（2分）【答案】（√）

10.审计过程中，审计人员应当充分沟通、评估重大错报风险和获取充分适当的审计证据（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述审计证据的适当性应当考虑的因素【答案】审计证据的适当性应当考虑的因素包括证据的相关性、证据的可靠性、证据的充分性和证据的适当性

2.简述审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑的原因【答案】审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑的原因包括被审计单位可能存在故意错报或无意错报的风险、审计人员可能受到自身局限性或外界压力的影响、审计人员需要通过职业怀疑来识别和评估重大错报风险

六、分析题（每题10-15分，共30分）

1.某公司财务报表显示其营业收入为1000万元，净利润为100万元审计人员通过分析发现，该公司营业收入存在虚增的情况，虚增金额为200万元请分析审计人员应当如何处理这种情况【答案】审计人员应当首先评估虚增营业收入对财务报表的影响程度，如果影响重大，则应当要求被审计单位进行调整如果被审计单位拒绝调整，则审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告同时，审计人员还应当将这种情况向被审计单位的审计委员会或管理层进行报告，并采取必要的审计程序来获取充分适当的审计证据

2.某公司内部控制存在缺陷，导致其财务报表存在重大错报风险请分析审计人员应当如何应对这种情况【答案】审计人员应当首先评估内部控制缺陷对财务报表的影响程度，如果影响重大，则应当采取必要的审计程序来获取充分适当的审计证据同时，审计人员还应当考虑增加审计程序的性质、时间和范围，以降低审计风险如果内部控制缺陷无法及时修复，则审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告此外，审计人员还应当将这种情况向被审计单位的审计委员会或管理层进行报告，并采取必要的措施来监控内部控制缺陷的修复情况

七、综合应用题（每题20-25分，共50分）

1.某公司财务报表显示其资产负债率为60%，流动比率为2，速动比率为

1.5审计人员通过分析发现，该公司存在大量的存货和应收账款请分析审计人员应当如何进行审计程序，以评估该公司财务报表的准确性【答案】审计人员应当首先评估该公司存货和应收账款的质量，通过检查存货的跌价准备和应收账款的坏账准备，以评估其准确性同时，审计人员还应当考虑进行抽样测试，以评估存货和应收账款的实际情况此外，审计人员还应当考虑进行访谈和询问，以了解被审计单位的内部控制情况通过这些审计程序，审计人员可以获取充分适当的审计证据，以评估该公司财务报表的准确性

2.某公司财务报表显示其营业收入增长率为20%，净利润增长率为10%审计人员通过分析发现，该公司营业收入增长主要来自新产品的销售，而净利润增长主要来自成本控制请分析审计人员应当如何进行审计程序，以评估该公司财务报表的可持续性【答案】审计人员应当首先评估新产品的市场前景和竞争力，通过访谈和询问，以了解新产品的市场需求和销售情况同时，审计人员还应当考虑进行抽样测试，以评估新产品的实际销售情况此外，审计人员还应当考虑评估成本控制的措施，以了解其可持续性通过这些审计程序，审计人员可以获取充分适当的审计证据，以评估该公司财务报表的可持续性---标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.C

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

9.D

10.A

11.D

12.D

13.D

14.C

15.D

16.D

17.D

18.A

19.D

20.D

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.A、B、C

5.A、B、C

三、填空题

1.审计机构负责人

2.证据的质量

3.否定意见

4.客观公正、独立性、专业胜任能力

5.审计报告

6.被审计单位的规模、行业特点和财务状况

7.充分了解被审计单位、评估重大错报风险、获取充分适当的审计证据

8.及时、完整、准确

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（√）

五、简答题

1.审计证据的适当性应当考虑的因素包括证据的相关性、证据的可靠性、证据的充分性和证据的适当性

2.审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑的原因包括被审计单位可能存在故意错报或无意错报的风险、审计人员可能受到自身局限性或外界压力的影响、审计人员需要通过职业怀疑来识别和评估重大错报风险

六、分析题

1.审计人员应当首先评估虚增营业收入对财务报表的影响程度，如果影响重大，则应当要求被审计单位进行调整如果被审计单位拒绝调整，则审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告同时，审计人员还应当将这种情况向被审计单位的审计委员会或管理层进行报告，并采取必要的审计程序来获取充分适当的审计证据

2.审计人员应当首先评估内部控制缺陷对财务报表的影响程度，如果影响重大，则应当采取必要的审计程序来获取充分适当的审计证据同时，审计人员还应当考虑增加审计程序的性质、时间和范围，以降低审计风险如果内部控制缺陷无法及时修复，则审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告此外，审计人员还应当将这种情况向被审计单位的审计委员会或管理层进行报告，并采取必要的措施来监控内部控制缺陷的修复情况

七、综合应用题

1.审计人员应当首先评估该公司存货和应收账款的质量，通过检查存货的跌价准备和应收账款的坏账准备，以评估其准确性同时，审计人员还应当考虑进行抽样测试，以评估存货和应收账款的实际情况此外，审计人员还应当考虑进行访谈和询问，以了解被审计单位的内部控制情况通过这些审计程序，审计人员可以获取充分适当的审计证据，以评估该公司财务报表的准确性

2.审计人员应当首先评估新产品的市场前景和竞争力，通过访谈和询问，以了解新产品的市场需求和销售情况同时，审计人员还应当考虑进行抽样测试，以评估新产品的实际销售情况此外，审计人员还应当考虑评估成本控制的措施，以了解其可持续性通过这些审计程序，审计人员可以获取充分适当的审计证据，以评估该公司财务报表的可持续性。