审计试题及答案十六

审计经典试题及答案

十六一、单选题（每题2分，共20分）

1.审计过程中，审计人员应当保持独立性，独立性要求不包括（）A.实质上的独立B.形式上的独立C.财务上的独立D.操作上的独立【答案】C【解析】审计独立性要求包括实质上的独立和形式上的独立，财务上的独立不是审计独立性的要求

2.审计工作底稿应当能够反映审计工作的轨迹，以下哪项不属于审计工作底稿的内容（）A.审计计划B.审计证据C.审计报告D.被审计单位财务报表【答案】D【解析】审计工作底稿包括审计计划、审计证据，但不包括被审计单位财务报表

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）A.直接向被审计单位管理层报告B.调整审计程序C.出具保留意见的审计报告D.考虑是否出具非无保留意见的审计报告【答案】D【解析】审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当考虑是否出具非无保留意见的审计报告

4.以下哪种审计程序不属于实质性程序（）A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.函证【答案】C【解析】控制测试属于内部控制测试，不属于实质性程序

5.审计报告应当由（）签署A.审计项目负责人B.审计人员C.被审计单位管理层D.被审计单位财务人员【答案】A【解析】审计报告应当由审计项目负责人签署

6.在审计过程中，审计人员应当如何处理发现的舞弊行为（）A.直接向被审计单位监管机构报告B.不予理会C.在审计报告中披露D.考虑是否在审计报告中披露【答案】D【解析】审计人员发现舞弊行为时，应当考虑是否在审计报告中披露

7.以下哪种审计证据的证明力最强（）A.内部证据B.外部证据C.直接证据D.间接证据【答案】B【解析】外部证据的证明力最强

8.审计过程中，审计人员应当如何处理审计过程中的变更（）A.直接接受变更B.不予理会C.与被审计单位管理层沟通D.考虑是否接受变更【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当与被审计单位管理层沟通

9.审计过程中，审计人员应当如何处理审计过程中的风险（）A.直接忽略风险B.不予理会C.评估风险D.考虑是否改变审计程序【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当评估风险

10.审计过程中，审计人员应当如何处理审计过程中的沟通（）A.直接向被审计单位管理层报告B.不予理会C.与被审计单位管理层沟通D.考虑是否沟通【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当与被审计单位管理层沟通

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的特征（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性

2.以下哪些属于审计报告的类型（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告

3.以下哪些属于审计程序的类型（）A.控制测试B.实质性程序C.细节测试D.实质性分析程序【答案】A、B、C、D【解析】审计程序的类型包括控制测试、实质性程序、细节测试和实质性分析程序

4.以下哪些属于审计证据的来源（）A.内部证据B.外部证据C.直接证据D.间接证据【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的来源包括内部证据、外部证据、直接证据和间接证据

5.以下哪些属于审计过程中应当考虑的事项（）A.审计风险B.审计程序C.审计证据D.审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中应当考虑的事项包括审计风险、审计程序、审计证据和审计报告

三、填空题（每题4分，共20分）

1.审计过程中，审计人员应当保持______和______【答案】独立性；客观性

2.审计工作底稿应当能够反映______的轨迹【答案】审计工作

3.审计报告应当由______签署【答案】审计项目负责人

4.审计过程中，审计人员应当与______沟通【答案】被审计单位管理层

5.审计过程中，审计人员应当评估______【答案】风险

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员应当直接向被审计单位监管机构报告发现的舞弊行为（）【答案】（×）【解析】审计人员发现舞弊行为时，应当考虑是否在审计报告中披露，而不是直接向被审计单位监管机构报告

2.审计过程中，审计人员应当直接接受审计过程中的变更（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当与被审计单位管理层沟通，而不是直接接受变更

3.审计过程中，审计人员应当直接忽略审计过程中的风险（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当评估风险，而不是直接忽略风险

4.审计过程中，审计人员应当直接向被审计单位管理层报告审计过程中的沟通（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当与被审计单位管理层沟通，而不是直接向其报告

5.审计过程中，审计人员应当直接忽略审计过程中的沟通（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当与被审计单位管理层沟通，而不是直接忽略

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计独立性的要求【答案】审计独立性要求包括实质上的独立和形式上的独立实质上的独立是指审计人员应当独立于被审计单位，不受任何利益冲突的影响形式上的独立是指审计人员应当遵守审计职业道德规范，保持审计独立性

2.简述审计证据的特征【答案】审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性相关性是指审计证据应当与审计目标相关可靠性是指审计证据应当是可靠的充分性是指审计证据应当是充分的适当性是指审计证据应当是适当的

3.简述审计报告的类型【答案】审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告无保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表没有保留意见保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表有保留意见否定意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表有否定意见无法表示意见的审计报告表示审计人员无法对被审计单位的财务报表表示意见

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中如何处理发现的舞弊行为【答案】审计过程中发现舞弊行为时，审计人员应当考虑是否在审计报告中披露如果舞弊行为对被审计单位的财务报表有重大影响，审计人员应当在审计报告中披露舞弊行为如果舞弊行为对被审计单位的财务报表没有重大影响，审计人员可以不披露舞弊行为，但应当记录舞弊行为的相关信息

2.分析审计过程中如何评估风险【答案】审计过程中评估风险时，审计人员应当考虑被审计单位的行业环境、内部控制环境、财务状况等因素审计人员应当根据被审计单位的行业环境、内部控制环境、财务状况等因素评估审计风险，并相应调整审计程序

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司被审计期间存在重大错报，审计人员应当如何处理【答案】某公司被审计期间存在重大错报，审计人员应当考虑是否出具非无保留意见的审计报告如果重大错报对公司的财务报表有重大影响，审计人员应当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告审计人员应当与公司管理层沟通重大错报的问题，并要求公司管理层采取必要的措施纠正重大错报如果公司管理层不采取必要的措施纠正重大错报，审计人员应当考虑是否继续审计工作

2.某公司在审计过程中发现内部控制存在缺陷，审计人员应当如何处理【答案】某公司在审计过程中发现内部控制存在缺陷，审计人员应当评估内部控制缺陷对审计风险的影响如果内部控制缺陷对审计风险有重大影响，审计人员应当增加实质性程序，以获取充分的审计证据审计人员应当与公司管理层沟通内部控制缺陷的问题，并要求公司管理层采取必要的措施改进内部控制如果公司管理层不采取必要的措施改进内部控制，审计人员应当考虑是否继续审计工作---标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.D

4.C

5.A

6.D

7.B

8.C

9.C

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题

1.独立性；客观性

2.审计工作

3.审计项目负责人

4.被审计单位管理层

5.风险

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计独立性要求包括实质上的独立和形式上的独立实质上的独立是指审计人员应当独立于被审计单位，不受任何利益冲突的影响形式上的独立是指审计人员应当遵守审计职业道德规范，保持审计独立性

2.审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性相关性是指审计证据应当与审计目标相关可靠性是指审计证据应当是可靠的充分性是指审计证据应当是充分的适当性是指审计证据应当是适当的

3.审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告无保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表没有保留意见保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表有保留意见否定意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表有否定意见无法表示意见的审计报告表示审计人员无法对被审计单位的财务报表表示意见

六、分析题

1.审计过程中发现舞弊行为时，审计人员应当考虑是否在审计报告中披露如果舞弊行为对被审计单位的财务报表有重大影响，审计人员应当在审计报告中披露舞弊行为如果舞弊行为对被审计单位的财务报表没有重大影响，审计人员可以不披露舞弊行为，但应当记录舞弊行为的相关信息

2.审计过程中评估风险时，审计人员应当考虑被审计单位的行业环境、内部控制环境、财务状况等因素审计人员应当根据被审计单位的行业环境、内部控制环境、财务状况等因素评估审计风险，并相应调整审计程序

七、综合应用题

1.某公司被审计期间存在重大错报，审计人员应当考虑是否出具非无保留意见的审计报告如果重大错报对公司的财务报表有重大影响，审计人员应当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告审计人员应当与公司管理层沟通重大错报的问题，并要求公司管理层采取必要的措施纠正重大错报如果公司管理层不采取必要的措施纠正重大错报，审计人员应当考虑是否继续审计工作

2.某公司在审计过程中发现内部控制存在缺陷，审计人员应当评估内部控制缺陷对审计风险的影响如果内部控制缺陷对审计风险有重大影响，审计人员应当增加实质性程序，以获取充分的审计证据审计人员应当与公司管理层沟通内部控制缺陷的问题，并要求公司管理层采取必要的措施改进内部控制如果公司管理层不采取必要的措施改进内部控制，审计人员应当考虑是否继续审计工作。