宿迁审计相关试题及精准答案

宿迁审计相关试题及精准答案

一、单选题

1.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（2分）A.直接向被审计单位管理层报告B.扩大审计范围以覆盖所有可能存在错报的领域C.根据错报的性质和重要程度，确定进一步审计程序D.立即中止审计工作【答案】C【解析】审计人员应当根据错报的性质和重要程度，确定进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据

2.在审计证据的获取过程中，以下哪项不属于审计证据的特征？（）（2分）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性【答案】D【解析】审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性，及时性不属于审计证据的特征

3.审计工作底稿应当包含哪些内容？（）（2分）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿应当包含审计目标、审计程序、审计证据等内容

4.审计报告应当由谁签署？（）（2分）A.审计项目负责人B.审计团队成员C.被审计单位负责人D.审计机构负责人【答案】A【解析】审计报告应当由审计项目负责人签署

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当（）（2分）A.直接要求被审计单位整改B.记录内部控制缺陷，并在审计报告中披露C.忽略内部控制缺陷，继续进行审计D.将内部控制缺陷报告给被审计单位管理层【答案】B【解析】审计人员应当记录内部控制缺陷，并在审计报告中披露

6.以下哪项不属于审计程序？（）（2分）A.询问被审计单位人员B.检查文件和记录C.观察被审计单位的业务活动D.进行实质性分析程序【答案】D【解析】实质性分析程序属于审计技术，而非审计程序

7.审计过程中，审计人员应当如何处理审计发现的重大错报？（）（2分）A.直接向被审计单位管理层报告B.记录重大错报，并在审计报告中披露C.忽略重大错报，继续进行审计D.将重大错报报告给被审计单位董事会【答案】B【解析】审计人员应当记录重大错报，并在审计报告中披露

8.审计过程中，审计人员应当如何评估审计风险？（）（2分）A.根据被审计单位的财务状况评估B.根据被审计单位的内部控制评估C.根据审计证据的充分性和适当性评估D.以上都是【答案】D【解析】审计风险应当根据被审计单位的财务状况、内部控制和审计证据的充分性和适当性评估

9.审计过程中，审计人员应当如何记录审计工作？（）（2分）A.记录审计目标B.记录审计程序C.记录审计证据D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿应当记录审计目标、审计程序和审计证据等内容

10.审计过程中，审计人员应当如何处理审计工作底稿？（）（2分）A.保留一定年限B.根据需要销毁C.根据被审计单位的请求销毁D.立即销毁【答案】A【解析】审计工作底稿应当保留一定年限

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.询问被审计单位人员B.检查文件和记录C.观察被审计单位的业务活动D.执行分析程序E.外部独立来源【答案】A、B、C、E【解析】审计证据的来源包括询问被审计单位人员、检查文件和记录、观察被审计单位的业务活动以及外部独立来源，执行分析程序属于审计技术，而非审计证据的来源

2.审计报告应当包含哪些内容？（）A.审计意见B.审计范围C.审计程序D.审计证据E.被审计单位的财务状况【答案】A、B、C【解析】审计报告应当包含审计意见、审计范围和审计程序等内容

3.审计过程中，审计人员应当如何评估内部控制？（）A.了解内部控制B.测试内部控制C.评估内部控制的有效性D.记录内部控制缺陷E.要求被审计单位整改内部控制缺陷【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中，审计人员应当了解内部控制、测试内部控制、评估内部控制的有效性和记录内部控制缺陷

4.以下哪些属于审计程序？（）A.询问被审计单位人员B.检查文件和记录C.观察被审计单位的业务活动D.执行分析程序E.重新执行【答案】A、B、C、E【解析】审计程序包括询问被审计单位人员、检查文件和记录、观察被审计单位的业务活动和重新执行，执行分析程序属于审计技术

5.审计过程中，审计人员应当如何处理审计发现的重大错报？（）A.记录重大错报B.在审计报告中披露C.要求被审计单位管理层解释D.扩大审计范围E.立即中止审计工作【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中，审计人员应当记录重大错报、在审计报告中披露、要求被审计单位管理层解释和扩大审计范围

三、填空题

1.审计过程中，审计人员应当根据______和______，确定进一步审计程序【答案】审计风险；错报风险（4分）

2.审计报告应当由______签署【答案】审计项目负责人（4分）

3.审计过程中，审计人员应当记录______，并在审计报告中披露【答案】内部控制缺陷（4分）

4.审计过程中，审计人员应当根据______评估审计风险【答案】被审计单位的财务状况、内部控制和审计证据的充分性和适当性（4分）

5.审计工作底稿应当保留______【答案】一定年限（4分）

四、判断题

1.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当立即中止审计工作（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当根据错报的性质和重要程度，确定进一步审计程序，而不是立即中止审计工作

2.审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和及时性（）（2分）【答案】（×）【解析】审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性，及时性不属于审计证据的特征

3.审计工作底稿应当包含审计目标、审计程序和审计证据等内容（）（2分）【答案】（√）

4.审计报告应当由审计团队成员签署（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告应当由审计项目负责人签署

5.审计过程中，审计人员应当忽略内部控制缺陷，继续进行审计（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当记录内部控制缺陷，并在审计报告中披露

五、简答题

1.简述审计证据的特征及其重要性（5分）【答案】审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的关系，可靠性是指审计证据的真实性和可信度，充分性是指审计证据的数量和质量能够满足审计需求，适当性是指审计证据的性质和形式适合于特定的审计目标审计证据的特征对于审计工作的质量和效果至关重要，只有获取充分、适当的审计证据，审计人员才能得出可靠的审计结论

2.简述审计过程中如何评估内部控制（5分）【答案】审计过程中评估内部控制包括以下步骤了解内部控制、测试内部控制、评估内部控制的有效性、记录内部控制缺陷审计人员首先需要了解被审计单位的内部控制体系，然后测试内部控制的设计和执行情况，评估内部控制的有效性，最后记录内部控制缺陷，并在审计报告中披露

3.简述审计报告的主要内容及其作用（5分）【答案】审计报告的主要内容包括审计意见、审计范围和审计程序审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表的公允性发表的意见，审计范围是指审计人员执行的审计程序的范围，审计程序是指审计人员执行的审计程序的性质和范围审计报告的作用在于向被审计单位的利益相关者提供关于财务报表公允性的独立意见，帮助利益相关者做出经济决策

六、分析题

1.某审计团队在对某公司进行审计时，发现该公司存在内部控制缺陷，导致部分财务数据失真请分析审计团队应当如何处理这一情况，并说明其处理步骤和理由（10分）【答案】审计团队发现该公司存在内部控制缺陷，导致部分财务数据失真，应当采取以下步骤处理这一情况

（1）记录内部控制缺陷审计团队应当详细记录内部控制缺陷的具体情况，包括缺陷的性质、范围和影响

（2）评估内部控制缺陷的影响审计团队应当评估内部控制缺陷对财务数据的影响程度，确定其重要性和严重性

（3）确定进一步审计程序根据内部控制缺陷的性质和影响，审计团队应当确定进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据

（4）执行进一步审计程序审计团队应当执行进一步审计程序，以验证财务数据的真实性和公允性

（5）在审计报告中披露审计团队应当在审计报告中披露内部控制缺陷，并说明其对财务数据的影响

（6）与被审计单位管理层沟通审计团队应当与被审计单位管理层沟通内部控制缺陷的情况，并要求其采取必要的措施进行整改处理理由通过以上步骤，审计团队可以确保审计工作的质量和效果，帮助被审计单位改进内部控制体系，提高财务数据的真实性和公允性

七、综合应用题

1.某审计团队在对某公司进行审计时，发现该公司存在重大错报，导致部分财务数据失真请分析审计团队应当如何处理这一情况，并说明其处理步骤和理由（25分）【答案】审计团队发现该公司存在重大错报，导致部分财务数据失真，应当采取以下步骤处理这一情况

（1）记录重大错报审计团队应当详细记录重大错报的具体情况，包括错报的性质、范围和影响

（2）评估重大错报的影响审计团队应当评估重大错报对财务数据的影响程度，确定其重要性和严重性

（3）确定进一步审计程序根据重大错报的性质和影响，审计团队应当确定进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据

（4）执行进一步审计程序审计团队应当执行进一步审计程序，以验证财务数据的真实性和公允性

（5）在审计报告中披露审计团队应当在审计报告中披露重大错报，并说明其对财务数据的影响

（6）与被审计单位管理层沟通审计团队应当与被审计单位管理层沟通重大错报的情况，并要求其采取必要的措施进行整改处理理由通过以上步骤，审计团队可以确保审计工作的质量和效果，帮助被审计单位改进财务管理体系，提高财务数据的真实性和公允性标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.D

4.A

5.B

6.D

7.B

8.D

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.审计风险；错报风险

2.审计项目负责人

3.内部控制缺陷

4.被审计单位的财务状况、内部控制和审计证据的充分性和适当性

5.一定年限

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.略

2.略

3.略

六、分析题

1.略

七、综合应用题

1.略。