征管实务真题及详细解析答案

征管实务真题及详细解析答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税收征管的基本原则不包括（）（1分）A.依法征收原则B.公平税负原则C.效率原则D.税收优惠原则【答案】D【解析】税收征管的基本原则包括依法征收原则、公平税负原则、效率原则和实事求是原则，税收优惠原则属于税收政策范畴

2.下列哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）（1分）A.纳税人故意隐瞒收入B.纳税人因不可抗力导致经济困难C.纳税人投资新项目D.纳税人资产被冻结【答案】B【解析】纳税人因不可抗力导致经济困难时，可以申请延期缴纳税款

3.税务登记的目的是（）（1分）A.增加税收收入B.加强税收征管C.减少税收优惠D.扩大税基【答案】B【解析】税务登记的目的是加强税收征管，确保税款的及时足额征收

4.以下哪种行为不属于税务违章行为？（）（1分）A.偷税漏税B.欠税C.虚开发票D.按规定申报纳税【答案】D【解析】按规定申报纳税是纳税人的义务，不属于税务违章行为

5.税务检查的主要目的是（）（1分）A.增加税收收入B.打击偷税漏税行为C.减少税收优惠D.扩大税基【答案】B【解析】税务检查的主要目的是打击偷税漏税行为，确保税款的及时足额征收

6.纳税人发生经营情况变化时，应（）（1分）A.继续按原税务登记信息纳税B.向税务机关申请变更税务登记C.停止纳税D.向税务机关申请减免税【答案】B【解析】纳税人发生经营情况变化时，应向税务机关申请变更税务登记

7.税务代理的委托人是（）（1分）A.税务机关B.纳税人C.税务师事务所D.税务学会【答案】B【解析】税务代理的委托人是纳税人

8.以下哪种情况下，纳税人可以申请退还多缴的税款？（）（1分）A.纳税人故意多缴税款B.纳税人因不可抗力导致多缴税款C.纳税人投资新项目D.纳税人资产被冻结【答案】B【解析】纳税人因不可抗力导致多缴税款时，可以申请退还多缴的税款

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，应（）（1分）A.事先通知纳税人B.不事先通知纳税人C.征得纳税人同意D.经纳税人同意【答案】A【解析】税务机关对纳税人进行税务检查时，应事先通知纳税人

10.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以（）（1分）A.责令限期改正B.罚款C.吊销营业执照D.以上都是【答案】D【解析】纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以责令限期改正、罚款、吊销营业执照

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税收征管的基本原则包括（）（4分）A.依法征收原则B.公平税负原则C.效率原则D.实事求是原则【答案】A、B、C、D【解析】税收征管的基本原则包括依法征收原则、公平税负原则、效率原则和实事求是原则

2.纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（）（4分）A.纳税人因不可抗力导致经济困难B.纳税人经营状况良好C.纳税人投资新项目D.纳税人资产被冻结【答案】A、D【解析】纳税人申请延期缴纳税款的条件包括纳税人因不可抗力导致经济困难和纳税人资产被冻结

3.税务登记的类型包括（）（4分）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.税务登记证年检【答案】A、B、C、D【解析】税务登记的类型包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记和税务登记证年检

4.税务违章行为包括（）（4分）A.偷税漏税B.欠税C.虚开发票D.按规定申报纳税【答案】A、B、C【解析】税务违章行为包括偷税漏税、欠税和虚开发票

5.税务检查的方式包括（）（4分）A.突击检查B.全面检查C.专项检查D.日常检查【答案】A、B、C、D【解析】税务检查的方式包括突击检查、全面检查、专项检查和日常检查

三、填空题（每题2分，共16分）

1.税收征管的基本原则包括______、______、______和______（4分）【答案】依法征收原则、公平税负原则、效率原则、实事求是原则

2.纳税人申请延期缴纳税款的条件包括______和______（4分）【答案】纳税人因不可抗力导致经济困难、纳税人资产被冻结

3.税务登记的类型包括______、______、______和______（4分）【答案】开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、税务登记证年检

4.税务违章行为包括______、______和______（4分）【答案】偷税漏税、欠税、虚开发票

四、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以责令限期改正（）（2分）【答案】（√）【解析】纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以责令限期改正

2.税务机关对纳税人进行税务检查时，应事先通知纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】税务机关对纳税人进行税务检查时，应事先通知纳税人

3.纳税人因不可抗力导致多缴税款时，可以申请退还多缴的税款（）（2分）【答案】（√）【解析】纳税人因不可抗力导致多缴税款时，可以申请退还多缴的税款

4.税务代理的委托人是税务机关（）（2分）【答案】（×）【解析】税务代理的委托人是纳税人

5.税务登记的目的是增加税收收入（）（2分）【答案】（×）【解析】税务登记的目的是加强税收征管，确保税款的及时足额征收

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税收征管的基本原则（5分）【答案】税收征管的基本原则包括依法征收原则、公平税负原则、效率原则和实事求是原则依法征收原则是指税务机关必须依法征收税款；公平税负原则是指纳税人应承担公平的税负；效率原则是指税务机关应高效地征收税款；实事求是原则是指税务机关应根据实际情况进行税收征管

2.简述税务登记的类型（5分）【答案】税务登记的类型包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记和税务登记证年检开业税务登记是指纳税人新设立时进行的税务登记；变更税务登记是指纳税人经营情况发生变化时进行的税务登记；注销税务登记是指纳税人停止经营时进行的税务登记；税务登记证年检是指纳税人每年进行的税务登记证年检

3.简述税务检查的方式（5分）【答案】税务检查的方式包括突击检查、全面检查、专项检查和日常检查突击检查是指税务机关不事先通知纳税人进行的检查；全面检查是指税务机关对纳税人的全部税务情况进行检查；专项检查是指税务机关对纳税人的特定税务情况进行检查；日常检查是指税务机关对纳税人进行的日常税务检查

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析纳税人申请延期缴纳税款的程序（10分）【答案】纳税人申请延期缴纳税款的程序如下首先，纳税人应向税务机关提交延期缴纳税款的申请，并说明延期理由；其次，税务机关应审核纳税人的申请，并决定是否批准延期缴纳税款；最后，如果税务机关批准延期缴纳税款，纳税人应在延期内缴纳税款纳税人申请延期缴纳税款时，应提供真实、准确、完整的资料，并按照税务机关的要求进行操作

2.分析税务违章行为的种类及处理方式（10分）【答案】税务违章行为的种类包括偷税漏税、欠税和虚开发票偷税漏税是指纳税人故意隐瞒收入或虚列支出，以减少应纳税款的行为；欠税是指纳税人未按规定期限缴纳税款的行为；虚开发票是指纳税人开具虚假发票的行为税务违章行为的处理方式包括责令限期改正、罚款、吊销营业执照等税务机关应根据税务违章行为的严重程度进行处理，并依法对纳税人进行处罚

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业因不可抗力导致经济困难，申请延期缴纳税款请分析该企业应如何办理延期缴纳税款的申请，并说明税务机关的处理流程（25分）【答案】该企业申请延期缴纳税款的程序如下首先，企业应向税务机关提交延期缴纳税款的申请，并说明延期理由；其次，税务机关应审核企业的申请，并决定是否批准延期缴纳税款；最后，如果税务机关批准延期缴纳税款，企业应在延期内缴纳税款税务机关的处理流程如下首先，税务机关应审核企业的申请，并决定是否批准延期缴纳税款；其次，如果税务机关批准延期缴纳税款，税务机关应通知企业延期的期限和缴纳税款的具体要求；最后，企业应在延期内缴纳税款企业申请延期缴纳税款时，应提供真实、准确、完整的资料，并按照税务机关的要求进行操作。