核对制度模拟试题及答案大全

核对制度模拟试题及答案大全

一、单选题

1.核对制度中，不属于核对依据的是（）（1分）A.原始凭证B.记账凭证C.实物盘点D.预算计划【答案】D【解析】核对制度依据主要包括原始凭证、记账凭证和实物盘点，预算计划属于规划文件而非直接核对依据

2.以下哪项不属于核对程序的基本环节？（）（1分）A.差异识别B.原因分析C.责任认定D.系统调整【答案】D【解析】核对程序基本环节包括差异识别、原因分析和责任认定，系统调整属于后续改进措施

3.核对工作中，双人复核制度的主要目的是（）（2分）A.提高工作效率B.增强核对准确性C.扩大检查范围D.减少核对成本【答案】B【解析】双人复核制度通过交叉验证机制确保核对结果准确性，是内部控制的基本要求

4.核对报告中，不属于异常情况描述内容的是（）（1分）A.差异金额B.差异性质C.差异原因D.调整建议【答案】D【解析】异常情况描述应包括差异金额、性质和原因，调整建议属于后续处理措施

5.以下哪种核对方法属于抽样核对？（）（2分）A.全面核对B.重点核对C.随机抽样核对D.系统测试【答案】C【解析】抽样核对通过随机抽取样本进行验证，是提高效率的常用方法

6.核对工作中，三重确认制度主要适用于（）（1分）A.费用报销B.资产盘点C.财务报表D.合同执行【答案】B【解析】三重确认制度通过多人交叉验证提高资产盘点的准确性

7.核对记录保存期限一般不少于（）（1分）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C【解析】根据档案管理规定，核对记录至少保存3年备查

8.以下哪项不属于核对结果的处理方式？（）（1分）A.差异调整B.责任追究C.制度完善D.数据清洗【答案】D【解析】数据清洗属于数据预处理工作，不属于核对结果直接处理范畴

9.核对工作中，穿行测试的主要目的是（）（2分）A.验证程序执行效果B.检查账实相符C.评估内部控制D.计算差异金额【答案】C【解析】穿行测试通过跟踪业务流程验证内部控制设计的有效性

10.核对报告中的问题清单应包含哪些要素？（）（1分）A.问题描述+金额+责任人+建议B.问题描述+金额+责任人C.问题描述+金额+建议D.问题描述+责任人+建议【答案】A【解析】完整的问题清单应包含问题描述、金额、责任人和改进建议

二、多选题（每题4分，共20分）

1.核对工作的基本要求包括哪些？（）A.客观公正B.全面细致C.及时准确D.保密原则E.责任明确【答案】A、B、C、D、E【解析】核对工作需满足客观公正、全面细致、及时准确、保密原则和责任明确等要求

2.以下哪些属于核对工具？（）A.核对清单B.电子表格C.核对软件D.工作底稿E.分析模型【答案】A、B、C、D、E【解析】核对工作可使用多种工具，包括纸质清单、电子表格、专业软件等

3.核对过程中发现异常情况，应如何处理？（）A.立即暂停业务B.详细记录情况C.上报管理层D.分析差异原因E.通知责任人【答案】B、D、E【解析】异常情况处理应记录差异、分析原因、通知责任人，一般不需立即暂停业务

4.以下哪些属于核对方法？（）A.全面核对B.抽样核对C.重点核对D.系统测试E.比较分析【答案】A、B、C、D、E【解析】核对方法包括全面核对、抽样核对、重点核对、系统测试和比较分析等多种形式

5.核对工作的重要性体现在哪些方面？（）A.防范风险B.提高效率C.保证数据质量D.支持决策E.促进合规【答案】A、C、D、E【解析】核对工作主要防范风险、保证数据质量、支持决策和促进合规，效率提升是间接效果

三、填空题

1.核对工作应遵循______、______和______的基本原则【答案】客观公正；全面细致；及时准确（4分）

2.核对报告应包含______、______和______三个主要部分【答案】核对情况；差异分析；改进建议（4分）

3.内部控制中的核对制度主要包括______、______和______三个环节【答案】事前控制；事中监控；事后验证（4分）

4.核对记录的保存要求包括______、______和______三个要素【答案】完整性；准确性；安全性（4分）

5.双人复核制度中，复核人员应满足______、______和______三个条件【答案】独立性；专业性；保密性（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.核对工作必须逐项进行，不得进行抽样核对（）【答案】（×）【解析】根据实际情况可选择全面核对或抽样核对，抽样核对是常用方法

2.核对报告中的问题清单只需列出问题，无需说明金额（）【答案】（×）【解析】完整的问题清单必须包含问题描述、金额、责任人和改进建议

3.核对工作完成后，核对人员可直接修改原始数据（）【答案】（×）【解析】核对工作发现问题应上报处理，不得擅自修改原始数据

4.系统测试属于核对方法，但不属于核对工具（）【答案】（×）【解析】系统测试既是核对方法，也可作为核对工具使用

5.核对工作完成后，核对记录可立即销毁（）【答案】（×）【解析】核对记录至少保存3年备查，不得随意销毁

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述核对工作的基本流程【答案】核对工作基本流程

（1）准备阶段明确核对范围、制定核对计划、准备核对工具

（2）实施阶段收集核对资料、执行核对程序、记录核对结果

（3）报告阶段编制核对报告、分析差异原因、提出改进建议

（4）改进阶段落实整改措施、评估改进效果、完善核对制度

2.说明双人复核制度的作用【答案】双人复核制度作用

（1）提高准确性通过交叉验证减少人为差错

（2）增强责任感明确个人责任避免推诿

（3）强化控制形成内部牵制机制

（4）规范操作统一核对标准确保一致性

3.如何区分全面核对和抽样核对？【答案】全面核对与抽样核对区别

（1）全面核对对所有项目进行100%检查，适用于重要或高风险领域

（2）抽样核对按比例随机抽取样本检查，适用于常规或低风险领域

（3）适用条件全面核对要求严格但成本高，抽样核对效率高但存在抽样风险

（4）应用场景全面核对用于审计、抽样核对用于日常监控

4.核对报告应包含哪些要素？【答案】核对报告要素

（1）基本情况核对时间、范围、人员

（2）核对过程执行程序、采用方法

（3）差异分析问题描述、金额、原因

（4）改进建议具体措施、责任部门、完成时限

5.简述核对工作在内部控制中的地位【答案】核对工作在内部控制中地位

（1）基础环节是内部控制的基本组成部分

（2）监控手段通过核对监控业务流程执行情况

（3）风险防范识别和预防操作风险、合规风险

（4）质量保证确保数据真实性和业务合规性

（5）改进推动通过核对发现问题推动制度完善

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析核对工作在财务审计中的作用及重要性【答案】核对工作在财务审计中的作用及重要性分析

（1）作用

①验证财务数据真实性通过核对原始凭证、账簿、报表确保数据准确

②发现财务风险识别异常交易、舞弊行为、内部控制缺陷

③评估内部控制有效性测试关键控制点运行情况

④支持审计结论提供审计证据支持审计意见

（2）重要性

①防范财务风险核对是财务审计的核心程序，能有效发现错误和舞弊

②提高审计质量确保审计证据充分适当，增强审计结论可靠性

③降低审计风险通过系统化核对减少漏查风险

④提升企业治理推动企业完善内部控制，提高管理水平

2.结合实际案例，说明如何实施有效的资产核对工作【答案】资产核对工作实施分析

（1）案例情景某企业实施季度固定资产盘点，发现账实不符问题

（2）实施步骤

①准备阶段成立盘点小组、制定盘点清单、培训盘点人员

②实施阶段实地盘点资产、记录差异情况、拍照存档

③分析阶段分析差异原因（如资产闲置、毁损、未入账等）

④报告阶段编制盘点报告、明确责任部门、制定改进措施

（3）有效措施

①制度保障建立资产定期盘点制度

②技术支持使用条码系统提高盘点效率

③责任明确落实到具体责任人

④持续改进分析差异原因完善管理

⑤交叉验证由不同部门人员共同核对

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业实施费用报销核对工作，发现以下问题

（1）报销单据中存在10张发票金额与系统记录不符

（2）3张发票缺少经手人签字

（3）2项超预算报销未获批准

（4）1项重复报销未发现要求设计费用报销核对工作流程，并提出改进建议（25分）【答案】费用报销核对工作流程设计

（1）准备阶段

①明确核对范围本月所有费用报销单据

②制定核对清单包含金额核对、签字核对、审批核对、重复检查等项目

③准备核对工具电子表格、报销系统

（2）实施阶段

①单据收集从财务系统导出所有报销单据

②分类核对-金额核对抽查10%报销单与发票、系统记录比对-签字核对检查经手人、审批人签字情况-审批核对验证是否超预算、是否获批准-重复检查筛查系统重复报销记录

（3）问题处理

①记录差异详细记录发现的问题及金额

②责任认定明确各环节责任人

③整改通知要求相关责任人立即整改

（4）报告阶段编制费用报销核对报告，包含-核对情况概述-发现问题清单（按问题类型分类）-原因分析（如系统错误、流程不清等）-改进建议（完善制度、加强培训等）改进建议

（1）完善报销系统增加自动校验功能

（2）优化报销流程明确各环节责任

（3）加强培训提高员工报销规范意识

（4）建立预警机制对异常报销自动提示

（5）定期审计每年进行专项审计

2.某企业实施采购合同核对工作，发现以下问题

（1）5份合同缺少供应商盖章

（2）3份合同未约定付款条件

（3）2份合同金额与报价单不符

（4）1份合同关键条款未明确要求设计采购合同核对工作流程，并提出改进建议（25分）【答案】采购合同核对工作流程设计

（1）准备阶段

①明确核对范围本月所有新签采购合同

②制定核对清单包含公司印章、付款条件、金额一致性、关键条款等

③准备核对工具合同管理系统、法律咨询支持

（2）实施阶段

①合同收集从采购系统导出合同清单

②分类核对-印章核对检查每份合同是否加盖供应商公章-条款核对验证付款条件、质量标准等关键条款-金额核对比对合同金额与报价单-合规性检查咨询法务部门合同有效性

（3）问题处理

①记录差异详细记录发现的问题及合同编号

②责任认定区分采购、法务、财务责任

③整改通知要求供应商补充材料或重新签订

（4）报告阶段编制采购合同核对报告，包含-合同核对情况概述-发现问题清单（按问题类型分类）-原因分析（如流程缺失、人员培训不足等）-改进建议（完善合同模板、加强跨部门协作等）改进建议

（1）标准化合同模板包含所有必要条款

（2）明确审批权限设置合同签订权限指引

（3）加强培训提高采购人员合同审核能力

（4）建立合同台账实时跟踪合同执行情况

（5）引入电子签约确保合同完整性---标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.B

4.D

5.C

6.B

7.C

8.D

9.C

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.B、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、C、D、E

三、填空题

1.客观公正；全面细致；及时准确

2.核对情况；差异分析；改进建议

3.事前控制；事中监控；事后验证

4.完整性；准确性；安全性

5.独立性；专业性；保密性

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题（略）

六、分析题（略）

七、综合应用题（略）。