涉税服务全真试题及参考答案

涉税服务全真试题及参考答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税人发生纳税义务后，应在什么时间内申报纳税？（）A.当天B.次日C.7日内D.15日内【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人发生纳税义务后，应在15日内申报纳税

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融服务C.销售不动产D.出口货物【答案】D【解析】出口货物通常实行免税政策，不属于增值税的征税范围

3.企业所得税的税率是多少？（）A.10%B.15%C.25%D.30%【答案】C【解析】根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%

4.个人所得税的起征点是多少？（）A.3,000元B.5,000元C.8,000元D.10,000元【答案】B【解析】根据《个人所得税法》，个人所得税的起征点为5,000元

5.哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？（）A.小规模纳税人B.一般纳税人年应税销售额超过规定标准C.一般纳税人适用低税率D.一般纳税人适用简易计税方法【答案】D【解析】一般纳税人适用简易计税方法可以享受增值税即征即退政策

6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.个人所得税【答案】D【解析】个人所得税不属于企业所得税的税前扣除项目

7.哪种情况下可以享受企业所得税减免税政策？（）A.企业规模较小B.企业利润较低C.企业设在西部地区D.企业属于高新技术企业【答案】D【解析】高新技术企业可以享受企业所得税减免税政策

8.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.资产转让所得【答案】A【解析】工资薪金所得属于个人所得税的应税所得，但此处题目表述有误，应为“不属于应税所得的选项”

9.哪种情况下可以享受增值税留抵退税政策？（）A.小规模纳税人B.一般纳税人进项税额大于销项税额C.一般纳税人适用低税率D.一般纳税人适用简易计税方法【答案】B【解析】一般纳税人进项税额大于销项税额可以享受增值税留抵退税政策

10.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入【答案】D【解析】政府补助收入不属于企业所得税的应税收入

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融服务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产【答案】A、B、C、E【解析】增值税的征税范围包括交通运输服务、金融服务、销售不动产和转让无形资产，出口货物通常实行免税政策

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.资产折旧E.个人所得税【答案】A、B、C、D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、业务招待费和资产折旧，个人所得税不属于税前扣除项目

3.以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？（）A.小规模纳税人B.一般纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人年应税销售额超过规定标准D.一般纳税人适用低税率E.一般纳税人进项税额大于销项税额【答案】B、E【解析】一般纳税人适用简易计税方法和进项税额大于销项税额可以享受增值税即征即退政策

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.资产转让所得E.政府补助收入【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得和资产转让所得，政府补助收入不属于应税所得

5.以下哪些情况下可以享受企业所得税减免税政策？（）A.企业规模较小B.企业利润较低C.企业设在西部地区D.企业属于高新技术企业E.企业适用低税率【答案】C、D【解析】企业设在西部地区和属于高新技术企业可以享受企业所得税减免税政策

三、填空题（每题2分，共16分）

1.增值税的基本税率为______%（4分）【答案】13【解析】增值税的基本税率为13%

2.企业所得税的税率分为______%和______%两种（4分）【答案】25；20【解析】企业所得税的税率分为25%和20%两种

3.个人所得税的起征点为______元（4分）【答案】5,000【解析】个人所得税的起征点为5,000元

4.增值税的纳税人分为______和______两种（4分）【答案】小规模纳税人；一般纳税人【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.小规模纳税人适用简易计税方法（）（2分）【答案】（√）【解析】小规模纳税人适用简易计税方法

3.企业所得税的税率分为25%和20%两种（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的税率分为25%和20%两种

4.个人所得税的起征点为5,000元（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的起征点为5,000元

5.一般纳税人适用简易计税方法可以享受增值税即征即退政策（）（2分）【答案】（×）【解析】一般纳税人适用简易计税方法可以享受增值税留抵退税政策，而非即征即退政策

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述增值税的征税范围（2分）【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产和不动产的转让出口货物通常实行免税政策

2.简述企业所得税的税前扣除项目（2分）【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、业务招待费、资产折旧等

3.简述个人所得税的应税所得项目（2分）【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得

4.简述增值税即征即退政策（2分）【答案】增值税即征即退政策是指纳税人实际缴纳的增值税额超过应纳税额的部分，由税务机关退还给纳税人

5.简述企业所得税减免税政策（2分）【答案】企业所得税减免税政策是指对符合特定条件的企业，可以享受一定的税收优惠政策，如高新技术企业可以享受15%的优惠税率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析增值税留抵退税政策的应用场景和条件（10分）【答案】增值税留抵退税政策的应用场景和条件主要包括

（1）一般纳税人进项税额大于销项税额；

（2）纳税人连续6个月或以上未发生应税行为；

（3）纳税人申请退税时，应提供相关证明材料；

（4）纳税人应按照税务机关的要求进行申报和提供相关资料

2.分析企业所得税减免税政策的应用场景和条件（10分）【答案】企业所得税减免税政策的应用场景和条件主要包括

（1）高新技术企业可以享受15%的优惠税率；

（2）企业设在西部地区可以享受一定的税收优惠政策；

（3）企业从事符合条件的研发活动可以享受研发费用加计扣除政策；

（4）企业符合其他特定条件，如环保、节能等，也可以享受一定的税收优惠政策

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某一般纳税人企业2023年1月至12月的销售额为1,000万元，进项税额为150万元，请计算该企业应缴纳的增值税额，并分析是否可以享受增值税留抵退税政策（25分）【答案】

（1）计算应缴纳的增值税额增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=1,000万元×13%-150万元=130万元-150万元=-20万元

（2）分析是否可以享受增值税留抵退税政策由于该企业进项税额大于销项税额，即应纳税额为负数，因此可以享受增值税留抵退税政策该企业可以申请退税20万元---参考答案

一、单选题

1.D

2.D

3.C

4.B

5.D

6.D

7.D

8.A

9.B

10.D

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D

3.B、E

4.A、B、C、D

5.C、D

三、填空题

1.

132.25；

203.5,

0004.小规模纳税人；一般纳税人

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产和不动产的转让出口货物通常实行免税政策

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、业务招待费、资产折旧等

3.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得

4.增值税即征即退政策是指纳税人实际缴纳的增值税额超过应纳税额的部分，由税务机关退还给纳税人

5.企业所得税减免税政策是指对符合特定条件的企业，可以享受一定的税收优惠政策，如高新技术企业可以享受15%的优惠税率

六、分析题

1.增值税留抵退税政策的应用场景和条件主要包括

（1）一般纳税人进项税额大于销项税额；

（2）纳税人连续6个月或以上未发生应税行为；

（3）纳税人申请退税时，应提供相关证明材料；

（4）纳税人应按照税务机关的要求进行申报和提供相关资料

2.企业所得税减免税政策的应用场景和条件主要包括

（1）高新技术企业可以享受15%的优惠税率；

（2）企业设在西部地区可以享受一定的税收优惠政策；

（3）企业从事符合条件的研发活动可以享受研发费用加计扣除政策；

（4）企业符合其他特定条件，如环保、节能等，也可以享受一定的税收优惠政策

七、综合应用题

1.某一般纳税人企业2023年1月至12月的销售额为1,000万元，进项税额为150万元，请计算该企业应缴纳的增值税额，并分析是否可以享受增值税留抵退税政策

（1）计算应缴纳的增值税额增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=1,000万元×13%-150万元=130万元-150万元=-20万元

（2）分析是否可以享受增值税留抵退税政策由于该企业进项税额大于销项税额，即应纳税额为负数，因此可以享受增值税留抵退税政策该企业可以申请退税20万元。