涉税服务典型试题与精准答案

涉税服务典型试题与精准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税征税范围？（）A.服装销售B.餐饮服务C.房地产转让D.转让土地使用权【答案】C【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务房地产转让属于营业税征税范围

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的是（）A.非法收入B.资本性支出C.职工福利费D.超标准业务招待费【答案】C【解析】职工福利费按规定标准可以税前扣除，非法收入、资本性支出和超标准业务招待费均不得税前扣除

3.个人所得税中，属于劳务报酬所得的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、翻译等劳务取得的报酬，工资薪金、稿酬、股息红利分别属于不同所得类型

4.企业所得税的税率，适用于一般情况的是（）A.15%B.20%C.25%D.33%【答案】C【解析】企业所得税一般税率25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可享受优惠税率

5.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税【答案】A【解析】增值税属于中央地方共享税，消费税为中央税，营业税已停征，企业所得税为中央地方共享税但中央分享比例较高

6.纳税人发生应税行为，但尚未完成纳税义务时，应办理（）A.纳税申报B.预缴税款C.税款缴纳D.税务登记【答案】B【解析】纳税人发生应税行为但尚未完成纳税义务时，应办理预缴税款，完成纳税义务后再进行纳税申报和缴纳

7.根据税收征收管理法，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）A.查封财产B.拍卖财产C.强制执行D.暂停出口退税【答案】D【解析】税务机关有权查封、拍卖财产和强制执行，但无权暂停出口退税，该措施属于海关权限

8.企业固定资产折旧不得扣除的情况包括（）A.使用年限超过规定B.因技术进步淘汰C.非正常损耗D.正常使用损耗【答案】C【解析】固定资产折旧允许扣除正常使用损耗，因技术进步淘汰和正常使用损耗均允许扣除，非正常损耗不得扣除

9.个人独资企业投资者的应纳税所得额计算中，不包括（）A.营业利润B.利息收入C.股息收入D.税收优惠【答案】C【解析】个人独资企业投资者应纳税所得额包括营业利润和利息收入，股息收入属于股息红利所得，不并入应纳税所得额

10.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准可（）A.免除罚款B.减半征收税款C.延期申报D.增加纳税年限【答案】C【解析】纳税人因不可抗力逾期申报，经批准可延期申报，但需补缴税款并可能被罚款

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于企业所得税的不征税收入？（）A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的捐赠收入【答案】C、D【解析】国债利息收入和符合条件的捐赠收入属于不征税收入，财政拨款和行政事业性收费属于征税收入

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

3.税务机关在税务检查中可以采取的措施包括（）A.查账B.查证C.查封D.拍卖【答案】A、B、C、D【解析】税务机关在税务检查中可行使查账、查证、查封和拍卖等职权

4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）A.工资薪金B.职工福利费C.资本性支出D.业务招待费【答案】A、B、D【解析】工资薪金、职工福利费和业务招待费按规定标准可以税前扣除，资本性支出不得税前扣除

5.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取的措施包括（）A.罚款B.追缴税款C.没收违法所得D.降低信用等级【答案】A、B、C、D【解析】纳税人偷税的，税务机关可以追缴税款、罚款、没收违法所得并降低其信用等级

三、填空题（每题2分，共16分）

1.纳税人发生应税行为，未按规定申报缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款______的滞纳金【答案】万分之五（2分）

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当据实扣除，但下列支出不得扣除

（1）向投资者支付的______；

（2）企业所得税法规定的其他不得扣除的支出【答案】股息、红利等权益性投资收益（2分）

3.个人所得税的基本税率包括______级比例税率，最高税率为______【答案】3；45（2分）

4.税务登记分为______登记和______登记两种类型【答案】开业；变更（2分）

5.企业固定资产的最低折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物为______年；飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备为______年【答案】20；10（2分）

6.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后______日内，向税务机关报告，并补报纳税申报表【答案】30（2分）

7.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及______后的余额，为应纳税所得额【答案】损失（2分）

8.税收征收管理法规定，税务机关征收税款，必须按照法定______核定计税依据【答案】方法（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人享受减免税待遇的，可以不再办理纳税申报（）【答案】（×）【解析】纳税人享受减免税待遇的，仍需按规定办理纳税申报

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可税前扣除（）【答案】（×）【解析】企业发生的合理支出，除特殊规定外，需取得合法有效凭证才能税前扣除

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人支出（）【答案】（√）【解析】赡养老人支出属于个人所得税专项附加扣除项目

4.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行调取复制（）【答案】（√）【解析】税务机关有权依法调取复制纳税人的财务会计资料和其他有关资料

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）【答案】（×）【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，但超过部分不能扣除

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述增值税的纳税人分类及其税率【答案】增值税纳税人按年应征增值税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人（1分）一般纳税人适用17%的基本税率和13%的低税率，小规模纳税人适用3%的征收率（2分）小规模纳税人不得抵扣进项税额，一般纳税人可按规定抵扣进项税额（1分）

2.个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？【答案】个人所得税专项附加扣除项目包括

（1）子女教育；

（2）继续教育；

（3）大病医疗；

（4）住房贷款利息；

（5）住房租金；

（6）赡养老人（每项

0.5分，共4分）

3.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取哪些措施？【答案】纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取以下措施

（1）追缴偷税的税款；

（2）处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款；

（3）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款；

（4）五年内不得参加政府采购、招标投标等（每项

0.8分，共4分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，2023年3月销售货物取得含税收入117万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额

10.8万元企业已知相关进项税额可以抵扣请计算该企业3月份应缴纳的增值税【答案】

（1）销项税额=含税收入÷（1+税率）×税率=117÷（1+17%）×17%=17万元（2分）

（2）进项税额=

10.8万元（1分）

（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=17-

10.8=

6.2万元（2分）该企业3月份应缴纳的增值税为

6.2万元（1分）【解析】计算过程清晰，结果准确（2分）

2.张某为某公司职员，2023年月工资收入8000元，每月取得岗位津贴2000元，不考虑其他收入和扣除项请计算张某每月应缴纳的个人所得税【答案】

（1）月应纳税所得额=（工资收入+岗位津贴）-5000=（8000+2000）-5000=5000元（2分）

（2）适用税率5000元属于3000-12000元的范围，适用税率20%，速算扣除数550（1分）

（3）应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=5000×20%-550=950元（2分）张某每月应缴纳的个人所得税为950元（1分）【解析】计算过程清晰，结果准确（2分）

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入234万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元企业还发生以下业务

（1）销售原材料取得含税收入

58.5万元；

（2）提供运输服务取得含税收入117万元企业已知相关进项税额可以抵扣请计算该企业5月份应缴纳的增值税【答案】

（1）销项税额计算销售货物销项税额=含税收入÷（1+税率）×税率=234÷（1+17%）×17%=34万元（2分）销售原材料销项税额=

58.5÷（1+17%）×17%=

8.5万元（2分）提供运输服务销项税额=117÷（1+17%）×17%=17万元（2分）总销项税额=34+

8.5+17=

59.5万元（1分）

（2）进项税额=13万元（1分）

（3）应纳增值税=总销项税额-进项税额=

59.5-13=

46.5万元（2分）该企业5月份应缴纳的增值税为

46.5万元（1分）【解析】计算过程清晰，结果准确（2分）

2.李某为某公司职员，2023年月工资收入10000元，每月取得岗位津贴3000元，年终奖18000元不考虑其他收入和扣除项请计算李某2023年全年应缴纳的个人所得税【答案】

（1）月应纳税所得额=（工资收入+岗位津贴）-5000=（10000+3000）-5000=8000元（2分）

（2）适用税率8000元属于3000-12000元的范围，适用税率20%，速算扣除数550（1分）

（3）月应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8000×20%-550=1350元（2分）全年月应纳个人所得税=1350×12=16200元（1分）

（4）年终奖应纳税所得额=18000元（1分）适用税率18000元属于3000-12000元的范围，适用税率20%，速算扣除数550（1分）年终奖应纳个人所得税=18000×20%-550=3150元（2分）

（5）全年应纳个人所得税=全年月应纳个人所得税+年终奖应纳个人所得税=16200+3150=19350元（2分）李某2023年全年应缴纳的个人所得税为19350元（1分）【解析】计算过程清晰，结果准确（2分）。