涉税服务必做试题及完整答案

涉税服务必做试题及完整答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税【答案】B【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务增值额征收的税种

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，增值税纳税义务发生时间为（）（1分）A.货物发出时B.收到货款时C.纳税人确认收入时D.发票开具时【答案】C【解析】增值税纳税义务发生时间为纳税人确认收入时

3.下列项目中，不得作为企业所得税税前扣除的是（）（1分）A.职工工资B.营业费用C.资产折旧D.股息支出【答案】D【解析】股息支出不得作为企业所得税税前扣除

4.个人所得税的税率形式包括（）（1分）A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.A和B【答案】D【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.以上都是【答案】D【解析】以上行为均属于增值税视同销售行为

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列项目应计入收入总额的是（）（1分）A.政策性补贴收入B.资产处置收益C.罚款收入D.以上都是【答案】D【解析】以上项目均应计入收入总额

7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，已认证抵扣税款的，若发生退货，应（）（1分）A.冲减当期进项税额B.重新认证抵扣C.转出进项税额D.不作处理【答案】C【解析】发生退货时应转出进项税额

8.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）（1分）A.职工福利费B.子女教育支出C.职业资格继续教育支出D.B和C【答案】D【解析】子女教育支出和职业资格继续教育支出属于个人所得税专项附加扣除

9.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）（1分）A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.200%加计扣除D.不予扣除【答案】A【解析】企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时100%加计扣除

10.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税【答案】C【解析】资源税是对自然资源征收的税种

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）（4分）A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产【答案】A、B【解析】增值税的纳税人包括销售货物和提供应税劳务的单位和个人

2.以下哪些项目可以作为企业所得税税前扣除？（）（4分）A.职工工资B.营业费用C.资产折旧D.股息支出【答案】A、B、C【解析】职工工资、营业费用和资产折旧可以作为企业所得税税前扣除，股息支出不得扣除

3.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）（4分）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出和住房贷款利息均属于个人所得税专项附加扣除项目

4.以下哪些行为属于增值税视同销售行为？（）（4分）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告【答案】A、B、C【解析】将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人和分配给股东均属于增值税视同销售行为

5.以下哪些税种属于流转税？（）（4分）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税【答案】A、B【解析】增值税和消费税属于流转税，营业税和企业所得税不属于流转税

三、填空题（每题2分，共8分）

1.企业所得税的税率为______和______两种形式（2分）【答案】比例税率；超额累进税率

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______和______（2分）【答案】子女教育支出；继续教育支出；大病医疗支出

3.增值税的纳税人分为______和______两种类型（2分）【答案】一般纳税人；小规模纳税人

4.资源税的征税对象是______（2分）【答案】自然资源

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业所得税的应纳税所得额计算中，罚款收入应计入收入总额（）（2分）【答案】（√）【解析】罚款收入应计入收入总额

3.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

4.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，已认证抵扣税款的，若发生退货，应转出进项税额（）（2分）【答案】（√）【解析】发生退货时应转出进项税额

5.资源税是对自然资源征收的税种（）（2分）【答案】（√）【解析】资源税是对自然资源征收的税种

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间（5分）【答案】增值税纳税义务发生时间为纳税人确认收入时具体包括销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

2.简述个人所得税专项附加扣除的项目（5分）【答案】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金这些项目可以在计算应纳税所得额时进行扣除

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，税率13%当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额

10.4万元计算该企业当月应缴纳的增值税（10分）【答案】销项税额=100万元÷1+13%×13%=

11.63万元进项税额=

10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=

11.63万元-

10.4万元=

1.23万元

2.某个人2023年取得工资收入10万元，年终奖收入5万元计算该个人2023年应缴纳的个人所得税（10分）【答案】工资收入应纳税所得额=10万元-6万元（基本减除费用）-

0.5万元（专项扣除）-

0.3万元（专项附加扣除）=

3.2万元工资收入应纳个人所得税=

3.2万元×3%（适用税率）=

0.96万元年终奖收入应纳税所得额=5万元-

0.5万元（基本减除费用）=

4.5万元年终奖收入应纳个人所得税=

4.5万元×10%（适用税率）=

0.45万元合计应纳个人所得税=

0.96万元+

0.45万元=

1.41万元

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票，税率13%当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额

19.5万元该企业还发生以下业务

1.将自产货物用于集体福利，价值20万元；

2.将自产货物无偿赠送他人，价值30万元；

3.支付广告费10万元，取得增值税专用发票，税率6%；

4.支付工资100万元，取得增值税专用发票，税率6%计算该企业当月应缴纳的增值税（25分）【答案】销项税额=200万元÷1+13%×13%=

23.01万元视同销售税额=20万元+30万元×13%=

7.8万元广告费进项税额=10万元÷1+6%×6%=

0.56万元工资进项税额=100万元÷1+6%×6%=

5.66万元应纳增值税=销项税额+视同销售税额-进项税额=

23.01万元+

7.8万元-

19.5万元+

0.56万元+

5.66万元=

6.09万元完整标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.D

4.D

5.D

6.D

7.C

8.D

9.A

10.C

二、多选题

1.A、B

2.A、B、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.A、B

三、填空题

1.比例税率；超额累进税率

2.子女教育支出；继续教育支出；大病医疗支出

3.一般纳税人；小规模纳税人

4.自然资源

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.增值税纳税义务发生时间为纳税人确认收入时具体包括销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

2.个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金这些项目可以在计算应纳税所得额时进行扣除

六、分析题

1.销项税额=100万元÷1+13%×13%=

11.63万元进项税额=

10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=

11.63万元-

10.4万元=

1.23万元

2.工资收入应纳税所得额=10万元-6万元（基本减除费用）-

0.5万元（专项扣除）-

0.3万元（专项附加扣除）=

3.2万元工资收入应纳个人所得税=

3.2万元×3%（适用税率）=

0.96万元年终奖收入应纳税所得额=5万元-

0.5万元（基本减除费用）=

4.5万元年终奖收入应纳个人所得税=

4.5万元×10%（适用税率）=

0.45万元合计应纳个人所得税=

0.96万元+

0.45万元=

1.41万元

七、综合应用题销项税额=200万元÷1+13%×13%=

23.01万元视同销售税额=20万元+30万元×13%=

7.8万元广告费进项税额=10万元÷1+6%×6%=

0.56万元工资进项税额=100万元÷1+6%×6%=

5.66万元应纳增值税=销项税额+视同销售税额-进项税额=

23.01万元+

7.8万元-

19.5万元+

0.56万元+

5.66万元=

6.09万元。