税务与会计核心试题及答案展示

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一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税【答案】A【解析】增值税属于流转税

2.会计的基本职能不包括（）（1分）A.记账B.监督C.预测D.决策【答案】D【解析】会计的基本职能是记账、算账、报账和监督

3.下列会计要素中，属于资产的是（）（1分）A.短期借款B.预收账款C.应收账款D.实收资本【答案】C【解析】应收账款属于资产

4.下列项目中，不属于企业收入的是（）（1分）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.营业外收入【答案】D【解析】营业外收入不属于企业收入

5.下列项目中，不属于企业费用的是（）（1分）A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.投资收益【答案】D【解析】投资收益不属于企业费用

6.下列会计凭证中，属于原始凭证的是（）（1分）A.记账凭证B.收款凭证C.发票D.转账凭证【答案】C【解析】发票属于原始凭证

7.下列会计账簿中，属于序时账簿的是（）（1分）A.总分类账B.明细分类账C.日记账D.分类账【答案】C【解析】日记账属于序时账簿

8.下列会计报表中，反映企业财务状况的是（）（1分）A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.所有者权益变动表【答案】B【解析】资产负债表反映企业财务状况

9.下列会计科目中，属于资产类科目的是（）（1分）A.短期借款B.应付账款C.预收账款D.应收账款【答案】D【解析】应收账款属于资产类科目

10.下列会计科目中，属于负债类科目的是（）（1分）A.实收资本B.资本公积C.应付账款D.应收账款【答案】C【解析】应付账款属于负债类科目

11.下列会计科目中，属于所有者权益类科目的是（）（1分）A.应付账款B.预收账款C.实收资本D.应收账款【答案】C【解析】实收资本属于所有者权益类科目

12.下列会计科目中，属于成本类科目的是（）（1分）A.管理费用B.制造费用C.销售费用D.财务费用【答案】B【解析】制造费用属于成本类科目

13.下列会计科目中，属于损益类科目的是（）（1分）A.管理费用B.制造费用C.长期股权投资D.应收账款【答案】A【解析】管理费用属于损益类科目

14.下列会计分录中，正确的是（）（1分）A.借银行存款贷主营业务收入B.借管理费用贷银行存款C.借主营业务成本贷库存商品D.借应付账款贷银行存款【答案】C【解析】借主营业务成本贷库存商品是正确的会计分录

15.下列会计分录中，错误的是（）（1分）A.借银行存款贷主营业务收入B.借管理费用贷银行存款C.借主营业务成本贷库存商品D.借应付账款贷主营业务收入【答案】A【解析】借银行存款贷主营业务收入是错误的会计分录

16.下列会计报表中，反映企业经营成果的是（）（1分）A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.所有者权益变动表【答案】A【解析】利润表反映企业经营成果

17.下列会计科目中，属于资产类科目的是（）（1分）A.短期借款B.应付账款C.预收账款D.应收账款【答案】D【解析】应收账款属于资产类科目

18.下列会计科目中，属于负债类科目的是（）（1分）A.实收资本B.资本公积C.应付账款D.应收账款【答案】C【解析】应付账款属于负债类科目

19.下列会计科目中，属于所有者权益类科目的是（）（1分）A.应付账款B.预收账款C.实收资本D.应收账款【答案】C【解析】实收资本属于所有者权益类科目

20.下列会计科目中，属于成本类科目的是（）（1分）A.管理费用B.制造费用C.销售费用D.财务费用【答案】B【解析】制造费用属于成本类科目

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列税种中，属于直接税的有（）（4分）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税【答案】B、C【解析】个人所得税和企业所得税属于直接税

2.会计的基本职能包括（）（4分）A.记账B.监督C.预测D.决策【答案】A、B【解析】会计的基本职能是记账和监督

3.下列会计要素中，属于资产的有（）（4分）A.短期借款B.预收账款C.应收账款D.实收资本【答案】C【解析】应收账款属于资产

4.下列项目中，不属于企业收入的有（）（4分）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.营业外收入【答案】D【解析】营业外收入不属于企业收入

5.下列会计凭证中，属于原始凭证的有（）（4分）A.记账凭证B.收款凭证C.发票D.转账凭证【答案】C【解析】发票属于原始凭证

三、填空题（每题2分，共8分）

1.会计的基本职能是______和______（2分）【答案】记账、监督

2.会计要素包括______、______、______、______和______（2分）【答案】资产、负债、所有者权益、收入、费用

3.会计报表包括______、______和______（2分）【答案】资产负债表、利润表、现金流量表

4.会计科目按照______不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和______（2分）【答案】经济性质、损益类

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.增值税属于流转税（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税属于流转税

3.会计的基本职能是记账和算账（）（2分）【答案】（×）【解析】会计的基本职能是记账和监督

4.应收账款属于资产（）（2分）【答案】（√）【解析】应收账款属于资产

5.营业外收入属于企业收入（）（2分）【答案】（×）【解析】营业外收入不属于企业收入

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述会计的基本职能【答案】会计的基本职能是记账和监督记账是指通过记账、算账、报账等手段，对企业经济活动进行连续、系统、全面的记录和反映；监督是指通过会计核算资料，对企业经济活动的合法性、合理性、有效性进行监督

2.简述会计要素的定义和分类【答案】会计要素是构成企业财务状况和经营成果的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源；负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务；所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益；收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出；利润是指企业在一定会计期间的经营成果

3.简述会计报表的种类和作用【答案】会计报表是企业财务报告的主要组成部分，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表资产负债表反映企业某一特定日期的财务状况；利润表反映企业一定会计期间的经营成果；现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出；所有者权益变动表反映企业一定会计期间所有者权益的增减变动情况会计报表的作用是向报表使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，帮助报表使用者进行经济决策

4.简述会计科目的定义和分类【答案】会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的科目，是设置会计账户、处理会计凭证和编制会计报表的基础会计科目按照经济性质不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类资产类科目反映企业的资产；负债类科目反映企业的负债；所有者权益类科目反映企业的所有者权益；成本类科目反映企业的成本；损益类科目反映企业的收入和费用

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析增值税的计算方法和抵扣机制【答案】增值税是一种流转税，按照商品和劳务的增值额征收增值税的计算方法是应纳税额=销项税额-进项税额销项税额是指企业销售商品或提供劳务时收取的增值税；进项税额是指企业购进商品或接受劳务时支付的增值税增值税的抵扣机制是指企业可以用进项税额抵扣销项税额，抵扣后的税额即为应纳税额增值税的抵扣机制可以避免重复征税，促进商品和劳务的流通

2.分析会计核算的基本原则【答案】会计核算的基本原则是会计核算工作必须遵循的基本规则，包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、及时性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和历史成本原则客观性原则要求会计核算必须基于客观事实，真实反映企业的经济活动；相关性原则要求会计核算必须与企业的经济决策相关；可比性原则要求不同企业、不同时期的会计核算必须具有可比性；及时性原则要求会计核算必须及时进行；实质重于形式原则要求会计核算必须根据经济实质进行；重要性原则要求会计核算必须关注重要的经济事项；谨慎性原则要求会计核算必须谨慎估计资产和负债；历史成本原则要求会计核算必须以历史成本为基础

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年12月31日的资产负债表如下资产银行存款100,000元应收账款50,000元库存商品80,000元固定资产200,000元负债短期借款30,000元应付账款40,000元所有者权益实收资本150,000元盈余公积20,000元请计算该企业的流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、总资产、总负债和所有者权益【答案】流动资产银行存款100,000元应收账款50,000元库存商品80,000元流动资产合计230,000元非流动资产固定资产200,000元非流动资产合计200,000元总资产流动资产230,000元非流动资产200,000元总资产430,000元流动负债短期借款30,000元应付账款40,000元流动负债合计70,000元非流动负债无非流动负债合计0元总负债流动负债70,000元非流动负债0元总负债70,000元所有者权益实收资本150,000元盈余公积20,000元所有者权益合计170,000元

2.某企业2023年12月发生以下经济业务

1.销售商品收入100,000元，增值税销项税额13,000元，款项已收

2.购进商品成本50,000元，增值税进项税额6,500元，款项已付

3.发生管理费用20,000元，款项已付

4.发生销售费用15,000元，款项已付

5.发生财务费用10,000元，款项已付请计算该企业2023年12月的应纳税额和净利润【答案】销项税额100,000元×13%=13,000元进项税额6,500元应纳税额销项税额-进项税额=13,000元-6,500元=6,500元营业收入100,000元营业成本50,000元营业费用管理费用20,000元销售费用15,000元财务费用10,000元营业费用合计45,000元净利润营业收入-营业成本-营业费用=100,000元-50,000元-45,000元=5,000元附完整标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.C

4.D

5.D

6.C

7.C

8.B

9.D

10.C

11.C

12.B

13.A

14.C

15.A

16.A

17.D

18.C

19.C

20.B

二、多选题

1.B、C

2.A、B

3.C

4.D

5.C

三、填空题

1.记账、监督

2.资产、负债、所有者权益、收入、费用

3.资产负债表、利润表、现金流量表

4.经济性质、损益类

四、判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

五、简答题

1.会计的基本职能是记账和监督记账是指通过记账、算账、报账等手段，对企业经济活动进行连续、系统、全面的记录和反映；监督是指通过会计核算资料，对企业经济活动的合法性、合理性、有效性进行监督

2.会计要素是构成企业财务状况和经营成果的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源；负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务；所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益；收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出；利润是指企业在一定会计期间的经营成果

3.会计报表是企业财务报告的主要组成部分，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表资产负债表反映企业某一特定日期的财务状况；利润表反映企业一定会计期间的经营成果；现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出；所有者权益变动表反映企业一定会计期间所有者权益的增减变动情况会计报表的作用是向报表使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，帮助报表使用者进行经济决策

4.会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的科目，是设置会计账户、处理会计凭证和编制会计报表的基础会计科目按照经济性质不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类资产类科目反映企业的资产；负债类科目反映企业的负债；所有者权益类科目反映企业的所有者权益；成本类科目反映企业的成本；损益类科目反映企业的收入和费用

六、分析题

1.增值税是一种流转税，按照商品和劳务的增值额征收增值税的计算方法是应纳税额=销项税额-进项税额销项税额是指企业销售商品或提供劳务时收取的增值税；进项税额是指企业购进商品或接受劳务时支付的增值税增值税的抵扣机制是指企业可以用进项税额抵扣销项税额，抵扣后的税额即为应纳税额增值税的抵扣机制可以避免重复征税，促进商品和劳务的流通

2.会计核算的基本原则是会计核算工作必须遵循的基本规则，包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、及时性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和历史成本原则客观性原则要求会计核算必须基于客观事实，真实反映企业的经济活动；相关性原则要求会计核算必须与企业的经济决策相关；可比性原则要求不同企业、不同时期的会计核算必须具有可比性；及时性原则要求会计核算必须及时进行；实质重于形式原则要求会计核算必须根据经济实质进行；重要性原则要求会计核算必须关注重要的经济事项；谨慎性原则要求会计核算必须谨慎估计资产和负债；历史成本原则要求会计核算必须以历史成本为基础

七、综合应用题

1.流动资产230,000元非流动资产200,000元总资产430,000元流动负债70,000元非流动负债0元总负债70,000元所有者权益170,000元

2.应纳税额6,500元净利润5,000元。